Бізнес продаж режиму переказу внесків, інструмент оптимізації податку Netinvestment

Стаття "Бізнес-продаж: система перерахування внесків, інструмент оптимізації податків" написана професіоналом, який має досвід управління капіталом. Netinvestment приділяє особливу увагу якості, точності та об'єктивності наданих порад.

продаж

Керівник приватного банкінгу

нашими читачами

час читання

безкоштовно та персоналізовано

Резюме

Вступ

Акціонери, керівники підприємств, асоційовані керівники, ви володієте акціями компанії, яку ви плануєте продати. Хто каже, що переказ говорить про оподаткування можливого приросту капіталу. Тоді ви задаєтеся питанням, як зменшити свій податковий вплив.

За допомогою цього посібника ми представимо вам чудовий інструмент оптимізації податків: режим перерахування внесків.

Спочатку ми представимо вам, що таке режим перерахування внесків, потім 3 ключові етапи переказу внесків, потім ми розглянемо умови відстрочки сплати податків і, нарешті, всі можливості. Інвестування виручки від продажу.

Примітка: система, представлена ​​в цьому посібнику, враховує продажі внесених цінних паперів, здійснені з 1 січня 2019 року - Закон про фінанси 2019 року.

1. Що таке режим передачі внесків ?

Керівник компанії, який володіє акціями своєї компанії і планує їх продати, може зробити попередній внесок цих акцій в іншу компанію, яку він контролює, щоб отримати вигоду режим відстрочки податку на його прибуток від капіталу. Потім він може скористатися цим відстроченням:

  • якщо переказ відбувається протягом трьох років з моменту внеску;
  • і якщо він здатний реінвестирувати принаймні 60% від ціни продажу * у фінансування економічної діяльності за умов, визначених нижче.

Отже, перерахування внесків полягає у передачі своїх цінних паперів іншій компанії, щоб скористатися відомим режимом "відстрочки податку на прибуток від капіталу", як це передбачено в статті 150 O B Ter Загального податкового кодексу.

Ця система дозволяє відстрочити оподаткування прибутку від капіталу з приводу внеску цінних паперів, соціальних прав або цінних паперів у компанію, яка підлягає ІС та контролюється вкладником.

2. 3 етапи передачі внесків

Зараз ми представимо вам 3 ключові етапи продажу внеску.

Перший крок: операція внеску

Акціонер/менеджер, який безпосередньо володіє акціями компанії, яку він планує продати, вносить свої акції у свою холдингову компанію з оподаткуванням корпоративним податком, який він контролює. Прибуток капіталу, реалізований за цей внесок, інвестується за режимом відстрочки податків передбачене статтею 150-O B ter Загального податкового кодексу.

Цей внесок, як правило, робиться, коли створюється компанія-бенефіціар. У більшості випадків він був створений спеціально для цієї операції, але діаграму можна зробити і як частину збільшення капіталу вже існуючої компанії, знову ж таки, за умови, що він підлягає оподаткуванню корпоративним податком під час сплати внеску та контролює вкладник.

На цьому етапі вибір форми компанії, яка отримує вигоду від внеску, не має значення, навіть якщо SAS та цивільні компанії віддають нам перевагу через їх велику статутну свободу. Очевидно, вибір легального транспортного засобу повинен бути зроблений у залежно від особливостей вашої ситуації та ваших цілей.

Другий крок: операція продажу

Після внесення внеску компанія-бенефіціар з внесок має три роки на продаж отриманих цінних паперів.

Відстрочення податку на приріст капіталу здійснюється акціонером на момент внеску зберігається за умови, що компанія-одержувач здійснює економічне реінвестування щонайменше 60% виручки від продажу протягом двох років.

У більшості випадків операції із сплати внесків та утилізації здійснюються майже одночасно, що призведе до відсутність прибутку від капіталу при вибутті, в тій мірі, в якій продані цінні папери мають однакову вартість із ціною, яка використовується для внеску.

Однак холдинг оподатковуватиметься із записаного приросту капіталу якщо вартість цінних паперів на момент продажу виявляється більшою за вартість цінних паперів на момент внеску.

Третій крок: операція з повторного використання надходжень від продажу

Відповідно до статті 150-B B Загального податкового кодексу акціонер/менеджер може продовжувати вигода від відстрочки оподаткування прибутку від капіталу, реалізованого на етапі 1, якщо холдингова компанія зобов'язується реінвестувати 60% виручки від продажу, здійсненої на кроці 2, протягом двох років після продажу.

Це реінвестування можна здійснити, підписавшись на збільшення капіталу компаній здійснення допустимих видів діяльності (див. нижче 4-Інвестиційний всесвіт виручки від продажу). Холдингова компанія повинна буде зберігати підписані акції протягом 5 років.

Баланс ціни продажу може бути вільно розміщувати або розповсюджувати.

3. Умови відстрочення податку: короткий зміст

Щоб отримати повну користь від цього механізму відстрочки податку на прибуток від капіталу, на вас поширюється кілька умов.

По-перше, компанія, яка отримує внесок від внеску, повинна контролюватися вкладником на дату внеску.

З іншого боку, передача холдинговою компанією внесених цінних паперів повинна відбутися протягом 3 років.

У цих умовах:

  • Платник податку зобов'язаний реінвестувати принаймні протягом 2 років після продажу 60% товаруt продаж у фінансуванні відповідної діяльності або придбання акцій компанії з ІС.
  • Проведіть реінвестування для не менше 5 років.

4. Інвестиційний всесвіт продажу надходить

Реінвестування виручки від продажу цінних паперів

Таким чином, коли компанія, яка отримує вигоду від внеску, продає цінні папери, внесені до закінчення терміну 3 роки терміну придатності, платник податків повинен реінвестуватищонайменше 60% від ціни продажу цінних паперів протягом 24 місяців, щоб не втратити вигоду відстрочки податків.

Він може приймати 4 форми:

1. Прямі інвестиції у прийнятну діяльність

Компанія-бенефіціар внеску, яка продає внесені цінні папери повинен використовувати продукт cession для фінансування комерційної, промислової, ремісничої, ліберальної, сільськогосподарської або фінансової діяльності.

Виключено повторне працевлаштування здійснюється в діяльності цивільного характеру або в управлінні активами, такі як управління активами нерухомості або портфелем цінних паперів.

В принципі, реінвестування повинно мати форму придбання постійних ресурсів покладається на експлуатацію компанією, промисловою, кустарною, ліберальною, сільськогосподарською чи фінансовою.

Як виняток, внесок на поточний рахунок варто реінвестувати, коли це дозволено придбання активів, необхідних для діяльності не звертаючись до позики.

2. Придбання частки через придбання вже існуючих цінних паперів компанії, яка має право на діяльність.

Ця інвестиція в акціонерний капітал повинна мати наслідком поглинання компанії:

  • Або більшість виборчих прав, або права в соціальні блага суспільства;
  • Або тримаючи принаймні третину права голосу або права на прибуток і що жоден інший партнер не має частки, більшої за його власну;
  • Нехай насправді визначають lрішення, прийняті на загальних зборах з одним або кількома партнерами, які діють спільно.

3. Підписка на капітал або збільшення капіталу компанії, що підпадає під дію ІС

Інвестиції шляхом підписки на капітал у грошовій формі або на збільшення капіталу можуть інтегрувати квоту реінвестування на 60%, коли цільова компанія відповідає кільком критеріям:

  • Маєте комерційну, промислову, ремісничу, ліберальну, сільськогосподарську чи фінансову діяльність або мають виключну корпоративну мету володіння інвестиції в компанії, що здійснюють цю діяльність;
  • Не мають для діяльності управління власну спадщину меблі або нерухомість;
  • Підлягати Лілія;
  • Має головний офіс у Франції, у державі Європейського Союзу (ЄС) або стороні угоди про Європейський економічний простір (ЄЕЗ).

Мати головний офіс у Франції, в державі Європейського Союзу (ЄС) або стороні угоди про Європейський економічний простір (ЄЕЗ).

  • Одиниці або акції FCPR (Ризикові пайові фонди), інвестиційні механізми без правосуб'єктності, створені для інвестування в компанії, що не перелічені на фондовій біржі, юридично створені зщонайменше 50% цінних паперів, що не допускаються до торгів на регульованому французькому чи іноземному ринку, або акції в компаніях з обмеженою відповідальністю.
  • FPCI (Професійний фонд приватного капіталу), тип FCPR, який інвестує інноваційні компанії.
  • SLP (Société de Libre Partenariat), створений "законом Макрона" від 6 серпня 2015 року за зразком британських "товариств" та люксембурзьких спеціальних партнерських компаній (SCSP), цей транспортний засіб дозволяє інвестувати за своїм характером FPS у будь-який актив, який можна зробити об'єкт оцінки і право власності на яких може бути встановлено приватним актом.
  • SCR (Société de Capital-Risque), компанія, метою якої є придбання частки в капіталі компаній, що не котируються на біржі. Він може мати різні юридичні статуси, такі як S.A. (Société Anonyme), товариство з обмеженою відповідальністю (SCSA) або спрощене акціонерне товариство (SAS). Вона виграє особливо вигідні податкові правила аж до повного звільнення від податку на прибуток підприємств.

У Netinvestment наш комітет з управління вибирає з найбільшою ретельністю найкращі товари на ринку та забезпечте їх відповідність партнерським юридичним фірмам. Стаття 150-O B Ter CGI визначає, що активи фонду повинні бути сформовані після закінчення періоду 5 років з дати підписки на фонд (и), принаймні до 75% акцій в операційних компаніях. Квота в розмірі 75% повинна бути складена принаймні для 2/3 компаній, які не внесені в лістинг або котируються на ринку, зарезервованому для МСП, тобто на практиці не менше 50% цінних паперів, що не входять в лістинг, та/або цінних паперів МСП та 25% ( або менше) інших цінних паперів операційних компаній (перелічених чи ні).

Закінчення строку відстрочки сплати податку

Відстрочка сплати податків зберігається за умови, що:

  • компанія, яка отримує внески, зберігає паї фонду або акції на не менше 5 років з дати підписки;
  • подвійна інвестиційна квота досягається фондом після закінчення терміну дії того ж 5-річного періоду.

Коли термін відстрочки сплати податку закінчився, база прибуток від капіталу, зафіксований з нагоди внеску, оподатковується. Валова вартість зберігається у довідковому податковому доході платника податку за рік закінчення строку відстрочки.

Наприкінці цього періоду суми, що стягуються з продажу цих акцій або після розподілу дивідендів, у свою чергу вільно розміщені або розподілені холдинговою компанією і, можливо, дозволити, залежно від результатів обраних фондів, мати можливість виплатити весь або частину прибутку від капіталу при первинному продажу.

Висновок

Ви розумієте, навіть якщо це не звільняє вас від податку, режим перерахування внесків виявляється чудовим інструментом оптимізації податків.

Однак він залишається дуже складним і вимагає індивідуальної підтримки. Ми рекомендуємо оточити себе досвідченими професіоналами, які зможуть проконсультувати вас та допомогти у ваших зусиллях.

Для цього Netinvestment буде справжнім диригентом у цій операції і буде знати, як покласти на музику досвід своїх професійних партнерів у галузі права та фігур, таких як Юристи з питань бізнесу (які допоможуть вам у створенні вашого холдингу, розробці проекту статутів за операції зі сплати внесків та вибуття), податкових юристів (які забезпечать правильну кількісну оцінку відстрочки оподаткування прибутку від капіталу при вибутті) та дипломованих бухгалтерів.

Рекомендуємо зв’язатися з нашим відділом приватного банкінгу. Цей зможе супроводжувати вас на всіх ваших кроках.

Ми проведемо точний та точний аналіз Вашої професійної, особистої та майнової ситуації, Ваших цілей та Вашої чутливості до ризику, щоб разом з Вами та для Вас розробити стратегію, яка найбільше відповідає Вашій ситуації.

Netinvestment, у партнерстві з керівниками угоди щодо цього виду інвестицій, щодня підтримує вас, щоб ви могли здійснити найкращі операції, що дозволяють досягти ваших цілей щодо багатства. Ваш менеджер активів Netinvestment у вашому розпорядженні, щоб відповісти на всі ваші запитання та допомогти вам у впровадженні цих рішень.