Часті запитання та відповіді щодо витрат та витрат на відрядження
У посібнику з витрат ми регулярно отримуємо запитання від працівників та самозайнятих про правильну процедуру із зазначенням витрат, витрат на відрядження чи витрат на відрядження, які є наслідком цього відрядження або щоденні поїздки. Тут ми хочемо перейти до найпоширеніші питання займіть детальну позицію один раз. Якщо у вас виникнуть додаткові запитання, будь ласка, не соромтеся використовувати функцію коментарів у кінці статті. Ми регулярно надсилаємо вам найважливіші поради та зміни щодо цих питань через нашу розсилку.
Фото: Майстер ізольований/FreeDigitalPhotos.net
1. Чи може роботодавець також відшкодувати фактичні витрати на харчування без оподаткування або лише єдині ставки на додаткові витрати на харчування?
Безподаткове відшкодування додаткових витрат на харчування можливе лише у розмірі встановленої законодавством єдиної ставки. Фактичні витрати можуть Ні бути відшкодованим без оподаткування. Якщо надбавка за харчування була збільшена, різниця оподатковується за єдиною ставкою 25% із податком на заробітну плату. Зростання на 100% повністю пов’язано із заробітною платою.
2. Чи може працівник у відрядженнях вимагати додаткові витрати на харчування, крім відшкодованих роботодавцем витрат?
Так, працівник все одно отримує всі додаткові витрати на харчування. Лише якщо трапеза не є розвагою у значенні вказівок щодо податку на заробітну плату (див. § 4, параграф 5, пункт 1, No 2 EStG (Пункт 8.1, пункт 8, № 1 LStR)), працівник отримує грошову виплату, яка відповідає офіційним значенням винагороди повинні бути нараховані та оподатковані. Квитанція про діловий обід повинна бути правильно заповнена для податкового визнання.
3. Витрати на проживання також можуть перевищувати фіксовані тарифи відшкодований роботодавцем без податку на заробітну плату або бути вирахувано з податку?
Так, витрати на проживання можуть бути підтверджені квитанціями (як правило, готельними рахунками), або відшкодовані роботодавцем без оподаткування, або підтверджені поверненням податку. Це стосується незалежно від того, понесені готельні витрати вищі чи нижчі, ніж фіксовані ночі. В принципі, працівники повинні отримувати вигоди від тарифів компанії в готелях і тим самим зменшувати навантаження на роботодавця.
4. У країнах за межами Німеччини фіксовані ночівлі іноді значно перевищують 20 євро, що застосовуються до Німеччини. Хто встановлює ці єдині ставки і чому вони не коригуються?
Фіксовані ставки за ніч встановлюються Федеральним міністерством фінансів і є надто низькими для Німеччини. Одноразові суми за ночівлю за кордоном, як правило, вищі і відносно близькі до реальних витрат. Однак, як правило, працівники надають докази своїх фактичних витрат на проживання та отримують повну неоподатковувану компенсацію від роботодавця. Тоді вони не мають нічого спільного з фіксованими ставками. Крім того, витрати на проживання можна вирахувати з податку як бізнес-витрати (див. 5.).
5. Як слід співробітникам поводитися з витратами на проживання, якщо роботодавець їх не покриває? Якщо податок враховується за квитанціями або фіксованими ставками на ніч?
Витрати на проживання повинні бути підтверджені у розмірі фактичних витрат квитанціями та підлягають оподаткуванню як витрати, пов’язані з доходом. Рахунки в готелях слід ретельно зберігати та при необхідності подавати до податкової інспекції. Цей підхід використовується, серед іншого, для самозайнятих людей, які не мають роботодавця. Вирахування готельних витрат як комерційних витрат завжди є невигідним для працівника порівняно з повним відшкодуванням коштів через роботодавця, як показує наступний приклад:
- Відшкодування витрат роботодавцем
Заробітна плата/дохід: 3000 євро
Вартість готелю: 100 €
Відшкодовані витрати на готель: 100 євро
Ефективна зарплата: 3000 євро
Податок на прибуток/соло: 497 €
додаткові податки: 622 євро
Чистий прибуток: 1,881 євро
- Відрахування як витрати на рекламу
Заробітна плата/дохід: 3000 євро
Вартість готелю: 100 €
Відшкодовані готельні витрати: -
Ефективна зарплата: 2900 євро
Податок на прибуток/соло: 468 євро
додаткові податки: 601 €
Чистий прибуток: 1831 євро
Самозайняті особи та службовці, які не отримують відшкодування від роботодавця, повинні зупинятися в готелях з хорошим співвідношенням ціни та якості, що пропонують умови компанії. Тарифи компаній набагато нижче звичайних цін на звичайних готельних порталах і, як видно з прикладу, збільшують чистий прибуток.
Розрахунок податку за єдиними ставками за ніч неможливий, що, однак, як правило, не буде корисним для ночівлі в Німеччині. Фіксована ставка у розмірі 20 євро для Німеччини регулярно нижче реальних витрат на готелі.
6. Чи належать витрати на сніданок до витрат на проживання, які роботодавець може відшкодувати без оподаткування?
Ні, сніданок та ночівлю слід розглядати окремо, і тепер вони також обкладаються різними ставками податку. Зазвичай сніданок роботодавець не замінює. Як правило, сніданок відображається на рахунку готелю в "Бізнес-пакеті" з іншими додатковими послугами, такими як Wi-Fi. Потім податкові органи та роботодавці додають до сніданку 4,80 євро бізнес-пакету. Ця сума в розмірі 4,80 євро буде компенсована за рахунок додаткових витрат на харчування. Працівнику вигідно подати рахунок-фактуру в готелі, який свідчить про чистоту послуг проживання. Тоді додаткові витрати на харчування будуть повністю оплачені.
7. Чи зобов’язаний роботодавець відшкодовувати витрати на відрядження у відрядженні?
Взагалі, роботодавець не зобов’язаний за законом відшкодовувати витрати на відрядження в цілому або на відрядження. Юридичний обов'язок роботодавця виникає лише тоді, коли це передбачено трудовим договором. Тому працівникам слід звертати увагу на відповідний уривок трудового договору.
8. Якщо відрядження розпочнеться поїздкою на приватному автомобілі від власного будинку до компанії, а потім продовжиться на таксі до аеропорту, витрати на відрядження, понесені приватним автомобілем, відшкодуються?
Як правило, роботодавець повністю відшкодовує своїм працівникам витрати на відрядження, понесені у відрядженнях. У цьому випадку роботодавець відшкодовує 0,30 євро за кілометр за дорогу від дому до компанії. Якщо роботодавець не хоче нічого відшкодовувати, ви можете вимагати надбавки за пробіг як витрати, пов’язані з доходами для цілей оподаткування.
9. Який метод оподаткування службового автомобіля вигідний для працівника - метод 1% або метод бортового журналу?
Для оптимізації оподаткування службового автомобіля спочатку слід оцінити частку приватного користування. Якщо приватне користування досить низьке, слід вести журнал реєстрації. Однак оподаткування службового автомобіля згідно з правилом 1% варто для важкого приватного використання.
10. Час поїздки у відрядженні зазвичай вважається робочим часом?
Ні, не загалом. Федеральний суд з питань праці вважає вирішальною міру, в якій працівник обтяжений за кермом. Якщо він виконує роботу за вказівкою роботодавця або якщо сам керує автомобілем, час у дорозі, як правило, оплачується як робочий час. Якщо бізнес-мандрівник має у вільному розпорядженні час подорожі, це не розглядається як робочий час. Однак у будь-якому випадку час подорожі, який припадає на робочий день, повинен бути оплачений. Цей час покривається щомісячною зарплатою.
Всі заяви без гарантії.
Поділіться статтями у своїй мережі:
додаткова інформація
Менеджери подорожей та асоціації зазначають, що вартість ночівлі у відрядженнях часто є надмірно високою. Причиною цього є використання трьох основних порталів бронювання, через які ділові мандрівники отримують лише стандартні тарифи. Спеціальні постачальники послуг для ділових подорожей часто дозволяють бронювати кращі готелі з однаковим бюджетом або економією витрат до 40%.
Найкращі інсайдерські поради щодо витрат та витрат на відрядження!
89 думок на тему «Найважливіші питання та відповіді щодо витрат та витрат на відрядження»
Шановні пані та панове,
1) * Прочитайте і, якщо потрібно. Відповідати на електронні листи за допомогою BlackBerry або телефонувати з колегами чи партнерами з продажу вдома - це моя щоденна стандартна програма, саме тому я не буду повторювати це речення в кожному з наступних прикладів-.
Подорож додому> на робоче місце через цілоденна зустріч, повернення в квартиру.
2) *, під'їзд до квартири> партнер з продажу 1> продовження до партнера з продажу 2> під'їзд до керівництва (на робочому місці)> під'їзд до квартири.
3) *, їхати додому> на робоче місце> партнер з продажу 1,> 2,> 3> їхати додому.
4) *, доїхати до квартири> партнер з продажу 1,> 2,> 3,> 4> доїхати до квартири.
Варто також зазначити, що наша компанія має фірмову угоду про відшкодування витрат на відрядження. У цьому БВ, крім юридичних текстів, таких як відшкодування 0,30 євро за КМ, у додатку "Визначення AZ" також пояснюється "регулярне робоче місце": "Якщо працівник регулярно перебуває на місцях - я безперечний - принаймні будинок також є додатковим регулярним місцем роботи ".
Було б дуже приємно з вашого боку, якби ви допомогли мені скласти правильні звіти про витрати на проїзд. Я повідомив описані вище режими дня відповідальному відділу кадрів мого клієнта; однак вони вже 2 місяці не можуть дати мені обов'язкову письмову відповідь.
У наш час наша промисловість переживає потрясіння. Я боюся, що за цією "невідповіддю" також міг би бути розрахунок, щоб мати можливість звільнити менеджера без попередження у випадку доведеного "шахрайства з виставленням рахунків" ... Звичайно, я не хочу надавати відкриття для цього!
Заздалегідь дякую за ваші зусилля!