Частка податків 2020-2021 податкова кількість, розрахунки, визначення
Кількість податкових часток, що використовуються для обчислення податку на прибуток, залежить від складу податкового домогосподарства та сімейного стану. Як його пізнати? Де його знайти? Хто має право на додаткову половину частки? Яка кількість частки сімейного коефіцієнта для людей з інвалідністю, PACS, розлучених? ?
Частка податку чи сімейний коефіцієнт, визначення та пояснення
Частка податку - це одиниця, що представляє людей, що складають податкове домогосподарство, і використовується для обчислення податку на прибуток (IR або IRPP). Податкові частки є складовою сімейної системи коефіцієнтів, на якій базується система податку на прибуток у Франції. Це причина, чому ми також говоримо про сімейні часткові частки, які означають те саме, що і податкові акції.
Сімейний коефіцієнт складається з урахування складу домогосподарства для обчислення податку: для визначення суми податку оподатковуваний дохід ділиться на кількість податкових часток, у застосуванні статті 193 CGI (код Податкового кодексу).
Як результат, чим більше податкових часток у податковому домогосподарстві, тим більше зменшується податок за той самий дохід.
Таким чином, кількість податкових часток дає змогу враховувати сімейні витрати при розрахунку податку, зменшуючи суму податку для сімей з дітьми (відповідне зменшення податку обмежується).
Кількість податкових часток, призначених податковому домогосподарству, залежить від:
- сімейний стан платника податків: самотня, одружена, громадянське товариство, розлучена, вдівець чи вдівець ...
- кількість утриманців та/або членів податкового домогосподарства.
Отже, чим більше дітей у сім'ї, тим більша кількість податкових ставок.
Правила розподілу податкових часток встановлені законодавством у таких статтях:
- стаття 194 CGI: кількість акцій сімейного коефіцієнта для загальних випадків
- стаття 195 CGI: кількість акцій сімейного коефіцієнта для особливих випадків
- Стаття 196 КГІ: неповнолітні діти вважаються утриманцями
- стаття 196 Б ЗГІ: додаткова половина частки сімейного коефіцієнта, виділеного особою, прикріпленою до податкового домогосподарства.
Знаючи кількість податкових часток у вашому домогосподарстві, необхідно використовувати деякі офіційні симулятори розрахунку, такі як:
- симулятор зниження податку на прибуток 2020 року
- симулятор реформи житлового податку на 2020 рік
Як розрахувати кількість акцій податкового домогосподарства
Розрахунок кількості сімейних часткових часток, як це працює
Кількість податкових часток обчислюється щороку податковою адміністрацією відповідно до ситуації податкового домогосподарства на 1 січня року, що передує розрахунку податку:
- ситуація на 1 січня 2020 року щодо розрахунку податку 2021 року.
- ситуація на 1 січня 2019 року щодо розрахунку податку 2020 року.
Враховуються:
- подружня ситуація
- кількість дітей, які перебувають на утриманні або спільному піклуванні.
Однак у разі зміни ситуації протягом 2020 року (шлюб, розлучення, укладення або припинення PACS, народження, усиновлення) податкові органи оцінюють ситуацію податкового домогосподарства 31 грудня 2020 р.
Тоді правила атрибуції такі:
- повна частка податку для самотньої людини без дітей на утриманні
- дві податкові частки для пар, одружених або об'єднаних a Pacs
- збільшення кількості акцій відповідно до кількості утриманців або доданих
- збільшення кількості одиниць з урахуванням конкретних ситуацій
У присутності дітей перші два зараховуються за половину частини (0,5 частини), а потім за одну частину кожну від третьої. Таким чином, сім'я, що складається з пари з двома дітьми, має 3 податкові частки (2 + 0,5 + 0,5), тоді як інша із пари з трьома дітьми має 4 податкові частки (2 + 0,5 + 0,5 + 1).
Шкала податкових часток (стаття 194 CGI)
Шкала кількості акцій, що враховується при обчисленні податку, встановлена в статті 194 CGI. Він встановлює кількість податкових часток відповідно до таких ситуацій:
Виходячи з наведеної шкали, ось таблиця розрахунку кількості податкових часток відповідно до сімейного стану та кількості дітей на утриманні:
| Кількість паїв відповідно до сімейного стану податкового домогосподарства | ||
| Кількість дітей на утриманні | Шлюбне або цивільне партнерство Вдова-людина, принаймні одна дитина на утриманні | Самотня людина Розлучена або розлучена людина |
| 1 | 2.5 | 1.5 |
| 2 | 3 | 2 |
| 3 | 4 | 3 |
| 4 | 5 | 4 |
У цій таблиці ситуації чергування місця проживання не враховуються.
Розрахунок кількості податкових часток: приклади з 1, 2 або 3 дітьми
Ось кілька прикладів розрахунку кількості податкових часток відповідно до сімейної ситуації та кількості дітей, які вважаються утриманцями сімейних пар:
Подружня пара з однією дитиною:
- подружня пара: 2 частини
- 1 дитина: 0,5 частина
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 = 2,5 частки сімейного коефіцієнта
Подружня пара з двома дітьми:
- подружня пара: 2 частини
- 2 дитини: по 0,5 частини кожна
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 + 0,5 = 3 акції сімейного фактора
Подружня пара з трьома дітьми:
- подружня пара: 2 частини
- 2 перших дітей: по 0,5 частини кожна
- 3-та дитина: 1 частина
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 + 0,5 + 1 = 4 частки сімейного коефіцієнта
Додаткова половина податкової частки, для кого ?
Податкові норми передбачають ситуації, що відступають від звичайного законодавства, коли розрахунок податку є вигіднішим завдяки приписуванню додаткова половина частини. Ці винятки передбачені у статті 195 CGI.
Ми можемо виділити такі категорії ситуацій:
- неповні сім'ї (графа Т декларації): одинокі люди з одним або декількома дітьми на утриманні (у тому числі у випадку прихильність дорослої дитининеодружені не відповідають за сім'ю)
- колишні батьки/одинокі матері (графа L): одинокі особи на 1 січня 2018 року без утриманців, з одним або кількома дорослими дітьми, не пов’язаними з їхнім податковим домогосподарством, які мали принаймні одного з цих дітей на утриманні не менше 5 років як одинокий батько
- ситуації з інвалідністю (графа P або графа F): люди з пенсією по інвалідності не менше 40%, картка інвалідності або карта інвалідності CMI
- ветерани (графа W або графа S): особи віком старше 74 років 31 грудня 2019 року (народжені до 1 січня 1946 року), що мають картку учасника бойових дій або пенсію для військової інвалідності за декларацію про доходи та збори 2020 року
Примітка: у певних випадках неможливо отримати вигоду з додаткової половини частини, в тому числі у випадку дотримання того самого року кількох умов, що дають право на додаткову частину половини (приклад накопичення: власник пенсії військової вдови з дітьми на утриманні)
Зверніть увагу, залежно від характеру додаткової розподіленої податкової частки, відповідна податкова пільга підлягає обмеженню, яке варіюється в залежності від ситуації.
Чверть частки сімейного фактора
Деякі люди, які розлучились або які розбили PACS, мають дітей у спільному проживанні. У цьому випадку податкова пільга сімейного коефіцієнта, яку надають діти, постраждалі від цього спільного піклування, розподіляється порівну між батьками. Отже, кількість податкових паїв, що надаються дітям, ділиться на 2.
Як результат, для перших двох дітей вони враховуються в податковому домогосподарстві кожного з батьків на ¼ частини (0,5 частини/2, або 0,25 частини). З тієї ж причини з третьої дитини кількість акцій збільшується на 0,5 (1 частка ділиться на дві).
Якщо хтось із дітей, які перебувають в альтернативному місці проживання, має картку інвалідності, збільшення кількості податкових часток становить 0,25 (половина частки податку, поділена на два).
Кількість податкових акцій 2020-2021
Кількість податкових акцій у разі PACS
На партнерів PACS поширюються ті самі правила розподілу податкових часток, що і на подружні пари, а саме:
- 2 порції для пари
- половина частки для кожного з перших двох дітей
- повну частку податку від третьої дитини
Пара, об'єднана PACS без дітей:
- Пара PACS: 2 частини
- 0 дитина: 0 частка
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0 = 2 частки сімейного коефіцієнта
Пара, об'єднана PACS з дитиною:
- Пара PACS: 2 частини
- 1 дитина: 0,5 частина
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 = 2,5 частки сімейного коефіцієнта
Пара, об'єднана PACS з двома дітьми:
- Пара PACS: 2 частини
- 2 дитини: по 0,5 частини кожна
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 + 0,5 = 3 акції сімейного фактора
Пара, об'єднана PACS з трьома дітьми:
- Пара PACS: 2 частини
- 2 перших дітей: по 0,5 частини кожна
- 3-та дитина: 1 частина
Розрахунок кількості акцій: 2 + 0,5 + 0,5 + 1 = 4 частки сімейного коефіцієнта
Кількість податкових часток для вдівця
Відповідно до законодавчої шкали вдова особа 1 січня 2020 року вважається одинокою особою для розподілу кількості податкових часток, якщо у них немає утриманців. Що дорівнює виділенню податкової частки.
У деяких особливих випадках вдівець або вдівець може мати право на додаткову половину частки (позначені поля P, L, W або G), тобто загалом 1,5 акції, виділені для них.
За наявності дітей на утриманні вдова має таку ж кількість податкових часток, як і сімейна пара.
Таким чином, кількість податкових часток вдівця досягає:
- 2,5 частини з 1 дитиною на утриманні
- 3 акції з 2 утриманими дітьми
- 4 акції з 3-ма утриманцями
- 5 акцій з 4 дітьми на утриманні
- потім 1 додаткова порція на додаткову дитину.
Кількість податкових акцій після розлучення
Особа, яка розлучилася 1 січня 2020 року, зараховується як одна особа для розподілу кількості податкових часток.
Таким чином, кількість податкових часток розлученої особи досягає:
- 1 частина без дітей на утриманні
- 1,5 частки з 1 дитиною на утриманні
- 2 акції з 2 дітьми на утриманні
- 3 акції з 3 дітьми на утриманні
- 4 акції з 4 дітьми на утриманні
- потім 1 додаткова порція на додаткову дитину.
До року розлучення кожен колишній/дружина вважається розлученим протягом усього року і повинен подати власну податкову декларацію. Таким чином, у разі розлучення у 2020 році у 2021 році необхідно подати дві окремі декларації про прибуток та розподілити утриманців між податковими домогосподарствами.
Інші ситуації проживання див. Нижче.
Кількість податкових акцій у разі спільного зберігання
Після розлучення деякі неповнолітні діти утримуються у спільному помешканні, що призводить до надання:
- чверть акцій для перших двох дітей (замість половини частки кожному)
- половина акцій для наступних дітей від третьої (замість повної частки)
Для податкових домогосподарств, що складаються виключно з дітей, які перебувають на змінному місці проживання (жоден з дітей не вважається повністю утриманим), кількість податкових часток становить наступну відповідно до складу домогосподарства:
| Кількість дітей, які перебувають під спільним піклуванням | Кількість паїв відповідно до сімейного стану податкового домогосподарства | |
| Шлюбне або цивільне партнерство Вдова-людина, принаймні одна дитина на утриманні | Самотня людина Розлучена або розлучена людина | |
| 1 | 2.25 | 1,25 |
| 2 | 2.5 | 1.5 |
| 3 | 3 | 2 |
| 4 | 3.5 | 2.5 |
У сім'ях, де одні діти повністю перебувають на утриманні, а інші перебувають на черзі, кількість розподілених податкових паїв варіюється залежно від кількості дітей та типу догляду за кожною дитиною.
У таблиці нижче вказано кількість одиниць в залежності від ситуації в домогосподарстві:
| Кількість дітей, які перебувають під спільним піклуванням | ||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Кількість дітей під одноосібним утриманням | 0 | 0 | 0,25 | 0,5 | 1 | 1.5 |
| 1 | 0,5 | 0,75 | 1,25 | 1,75 | 2.25 | |
| 2 | 1 | 1.5 | 2 | 2.5 | 3 | |
| 3 | 2 | 2.5 | 3 | 3.5 | 4 | |
| 4 | 3 | 3.5 | 4 | 4.5 | 5 | |
Кількість податкових часток для одного з батьків
Одинокий батько, який встановив прапорець T у декларації з податку на прибуток, отримує повну частку податку від першої дитини на утриманні.
Залежно від кількості дітей, які перебувають на утриманні в домогосподарстві, кількість податкових часток така для одинокого батька:
- 1 дитина на утриманні: 2 податкові частки
- 2 дітей на утриманні: 2,5 податкових частки
- 3 утриманці: 3,5 податкових частки
- 4 дітей на утриманні: 4,5 податкових частки
- 5 дітей на утриманні: 5,5 частки податку
- 6 дітей на утриманні: 6,5 частки податку
- + 1 податкова частка на додаткову дитину
Кількість податкових часток у разі втрати працездатності
Дитина-інвалід, незалежно від її віку (неповнолітнього чи старшого), може бути зарахована на утримання як дійсне незаміжня дитина віком до 18 років. Однак для дорослої дитини-інваліда існує альтернатива зарахуванню його на утримання: можна не включати його до декларації з податку на прибуток і відраховувати аліменти.
Крім того, коли хтось розміщує вдома інваліда, який не є його дитиною, можна включити його до свого податкового домогосподарства, заповнивши поле R "Кількість власників картки інвалідності або інвалідності CMI", якщо зацікавлена особа зустрічає умови. У цьому випадку виділяється повна частка сімейного коефіцієнта та застосовується конкретна гранична межа податкових пільг.
Цю частину можна поєднати з виділенням додаткової половини частини для батьків-одинаків (графа Т декларації).
Де знайти кількість податкових акцій ?
Можна будь-коли дізнатися кількість податкових часток, розрахованих податковими органами за минулі роки.
Інформацію можна знайти в різних документах, наданих податковими органами. Таким чином, ми можемо посилатися на:
- останнє повідомлення про податок на житло (поле "Частина року" вгорі праворуч на сторінці 2)
- в останньому повідомленні про податок на прибуток та соціальне страхування, сторінка 2, внизу праворуч
Імітатор кількості податкових паїв
Можна провести моделювання, щоб з’ясувати кількість податкових часток у вашому податковому домогосподарстві на 2020 рік.
Для цього ви можете скористатися безкоштовним та анонімним онлайн-калькулятором податку на прибуток на веб-сайті Impots.gouv.fr. Цей інструмент не призначений для визначення кількості акцій, оскільки він використовується, перш за все, для імітації суми податку на прибуток у 2020 році за 2019 рік. Але в деталях результатів проведеного моделювання податкові органи повідомляють кількість паїв відповідно до елементів, введених в калькулятор.
Очікуючи, поки тренажер буде в мережі до 2021 року, ми можемо використовувати калькулятор для розрахунку податку на прибуток 2020 року 2019.