Чи платить самозайнята особа податки
Самозайнята особа сплачує різні податки та збори: податок на прибуток, податок на майно компанії, внесок у професійне навчання, податок на вартість приміщення або навіть ПДВ.
Окрім цих податків, автопідприємець також повинен сплачувати внески на соціальне страхування.
Яких податків та зборів підлягає самозайнята особа ?
Податок на прибуток самозайнятої особи
Самозайнята особа підлягає оподаткуванню податком на прибуток з першого євро обороту.
Він має вибір між декількома різними методами оподаткування:
- класичний режим мікропідприємства (за замовчуванням і без умов),
- остаточний платіж податку (за бажанням та за певних умов),
- фактичний режим оподаткування (за бажанням).
Вибір режиму оподаткування робиться при декларуванні самозайнятого бізнесу. За замовчуванням самозайнята особа користується мікроподатком і повинна встановити у своїй декларації прапорець "Можливість сплати податку на прибуток, розрахованого на оборот або квитанції", якщо вона бажає скористатися виплатою за звільнення.
Класична схема мікропідприємства
Якщо під час реєстрації автопідприємець не перевіряв можливість одноразового звільнення, він підпадає під традиційний режим мікропідприємства.
Потім оподатковуваний прибуток розраховується адміністрацією, застосовуючи надбавку до його обороту:
- 71% обороту від купівлі-перепродажу або діяльності з постачання житла,
- 50% обороту на інші види діяльності за BIC,
- 34% обороту для BNC,
Допомога повинна становити не менше 305 €.
Потім прибуток, розрахований податковою адміністрацією, додається до інших доходів податкового домогосподарства і в цілому підлягає прогресивній шкалі.
Шкала, що застосовується до доходу, отриманого в 2021 році, така:
- До 10 084 євро: 0%
- від 10 085 до 25 710 євро: 11%
- від € 25711 до € 73,516: 30%
- від 73 517 € до 158 122 €: 41%
- вище 158 123 €: 45%
З 1 січня 2019 року податок на прибуток утримується у джерела безпосередньо з банківського рахунку самозайнятої особи щомісяця або щокварталу.
Можливість остаточного сплати податку
Самозайнята особа, референтний податковий дохід якої не перевищує певних меж, може обрати податок на сплату податку на прибуток.
Потім податок на прибуток обчислюється після застосування відсотка до обороту, наприклад, соціальних внесків. Цей варіант дозволяє йому одноразово сплачувати як податок на прибуток, так і внески на соціальне страхування.
Цей відсоток становить:
- 1% для компаній, що продають товари, предмети, приладдя та продовольчі товари, що підлягають набиванню або споживанню (тобто 13,80% із соціальними внесками),
- 1,7% для компаній, що надають послуги (тобто 23,7% із соціальними внесками),
- 2,2% для платників податків, що мають BNC (тобто 24,2% із соціальними внесками).
Однак можливість остаточного сплати податку відкрита не для всіх самозайнятих людей. Він зарезервований для автопідприємців, чий опорний дохід домогосподарств на передостанній рік (рік N-2) не перевищує певного порогу для частини сімейного коефіцієнта.
| Самотня людина (1 частка сімейного фактора) | 27 086 євро | 27 519 євро |
| Пара (2 частини сімейного фактора) | 54 172 євро | 55 038 євро |
| Пара з 1 дитиною (2 частини + 1 половина) | 67 715 євро | 68 787,5 євро |
| Пара з 2 дітьми (2 частини + 2 напівдеталі) | 81 258 євро | 82 557 євро |
Можливість остаточного сплати податку повинна бути зроблена в URSSAF або на спеціальному веб-сайті:
- для нових автопідприємців не пізніше останнього числа 3-го місяця, наступного за місяцем створення,
- для інших - до 30 вересня попереднього року, для заявки наступного року.
Коли обирати розрядку ?
Варіант виплати за звільнення рекомендується лише у тому випадку, якщо автопідприємець або його дружина/дружина мають значний дохід (не перевищуючи граничного значення).
Оскільки навіть якщо ставки прогресивної шкали вищі, ніж ставки виплати за звільнення, слід зазначити, що перші застосовуються до суми, яка отримала допомогу (71%, 50% або 34%), і що перші 10 064 євро (завжди після вирахування) не оподатковуються.
Більше того, навіть якщо він уже оподаткований, обороти самозайнятої особи враховуватимуться для визначення частини його інших доходів. Конкретно, його обороти будуть пропорційно розміщені в найнижчих податкових групах, а інші його доходи - у найвищі. Результатом є збільшення оподаткування, навіть якщо оборот не оподатковується ефективно вдруге.
Крім того, у разі можливості виплати звільнення автопідприємець сплачуватиме податок на прибуток як і коли він буде стягнений. Наприкінці року регуляризація відсутня. Отже, якщо автопідприємець був вільний від оподаткування до створення власного бізнесу, він стане оподатковуваним навіть у випадку дуже низького доходу (з ризиком втрати певних соціальних виплат).
Коротше кажучи, якщо автопідприємець не досягає дуже високого обороту, а інші доходи податкового домогосподарства досить низькі, він не зацікавлений у виборі сплати звільнення.
Варіант реального податкового режиму
Самозайнята особа, яка має великі витрати, може вибрати реальну податкову систему (або контрольовану декларацію для ліберальних професіоналів). Це дозволить йому вирахувати витрати, які він зробив, зі свого обороту.
Варіант діє протягом 1 року, доки компанія постійно залишається в межах мікрорежиму. Він мовчки поновлюється строком на 1 рік.
Земельний внесок для самозайнятих підприємств
Внесок у ділову власність (CFE) сплачують усі самозайняті люди, незалежно від їх діяльності, навіть якщо вони працюють безпосередньо зі своїми клієнтами або вдома.
Отже, самозайняті особи не підпадають під дію ЗЗЗЄ протягом року їх створення. Потім, у першому податковому році, вони отримують вигоду вдвічі зменшити податкову базу.
Наприклад, самозайнята особа, яка заявила про свою діяльність у 2021 р. І вперше досягла обороту або доходу в 2021 р., Звільняється від ЗЗЗЕ на 2021 рік. У 2022 р. ЗЗСЄ виплачується, але зменшується вдвічі. У 2023 році він оподатковується нормально.
Самозайняті особи, оборот яких менше або дорівнює 5000 євро, звільняються від ЗСЗЄ.
1-й рік практики
Протягом першого року занять самозайнята особа звільняється від ЗЗСЄ.
Щоб скористатися звільненням за перший рік діяльності, самозайнята особа повинна подати декларацію 1447-C-SD до 31 грудня року початку діяльності.
2-й рік практики
На другий рік автопідприємець автоматично отримує вигоду від зниження податкової бази на 50%. У нього немає формальностей для виконання.
Однак, якщо він не досяг жодного обороту протягом першого року занять, він буде повністю звільнений від ЗСЄ протягом другого року занять.
Відсутність обороту на 2 курсі
Самозайнята особа не оподатковується у ЗЗСЄ до року, наступного за роком, в якому вона вперше досягла обороту.
Що викликає оподаткування у ЗЗСЄ, це не реєстрація автопідприємця, а той факт, що автопідприємство досягає обороту.
3-й рік практики
Третій рік автопідприємець оподатковується нормально; він більше не отримує вигоди від зменшення своєї податкової бази.
Якщо з моменту свого створення він не досяг жодного обороту, він залишається звільненим від ДЗЗЄ.
Внесок у професійну підготовку самозайнятих
Самозайнята особа повинна сплачувати у лютому кожного року внесок у професійне навчання.
Таким чином, він зможе отримати у органу, що здійснює збір, сертифікат про внесок у професійне навчання (CFP), який запитують навчальні органи для підтримки підготовки самозайнятих робітників.
Самозайнята особа користується правом на професійне навчання за умови, що вона задекларувала позитивний оборот протягом останніх 12 місяців. Вони можуть отримати доступ до свого особистого навчального рахунку через сайт moncompteactivite.gouv.fr
Внесок у професійне навчання відповідає відсотку від обороту за попередній рік і тому додається до сплати соціальних внесків:
- Комерційна діяльність: 0,10%
- Реміснича діяльність: 0,30% (0,17% в Ельзасі)
- Ліберальна професія та послуги: 0,20%
Податок на оплату номера самозайнятої особи
Податок на кімнатні витрати, пропорційний обороту, збирається одночасно із сплатою соціальних внесків, внеску за професійне навчання та, можливо, сплати податку на прибуток, під час декларування фігури бізнесу.
Залежно від його діяльності, до самозайнятої особи застосовуватимуться такі ставки:
- Комерційні послуги: 0,044%
- Ремесла: 0,48% (0,65% в Ельзасі та 0,83% у Мозелі)
- Продаж товарів, громадське харчування, проживання: 0,015%
- Перепродаж майстра або кустарного виробництва: 0,22% (0,29% в Ельзасі та 0,37% у Мозелі)
- Умільці з подвійною реєстрацією CCI-CMA: 0,007%
ПДВ автопідприємця
З 2018 року самозайнята особа може обкладатися ПДВ, користуючись мікросоціальним режимом.
Дійсно, якщо межі режиму мікропідприємства встановлені в розмірі 170 000 євро річного обороту, для купівлі/продажу та розміщення та 70 000 євро річного обороту за надання послуг, порогові значення франшизи на основі ПДВ залишаються набагато нижче:
- 85 800 євро за купівлю/продаж та розміщення
- 34 400 євро за надання послуг та надання послуг.
Самозайнята особа, яка обкладається ПДВ, повинна:
- 1. Ведіть рахунки, що підтверджують здійснені операції, незалежно від того, звільнені вони чи ні.
- 2. Надіслати клієнтам рахунки-фактури з ПДВ.
- 3. Сплачуйте два піврічні внески з ПДВ у липні та грудні, якщо автопідприємець підпорядковується реальному спрощеному режиму.
- 4. Телепередача декларації з ПДВ CA12, яка обчислює належний ПДВ.
В даний час існує 4 різні ставки ПДВ, які залежать від характеру товару або послуги, що продається.
Які соціальні внески повинен сплачувати самозайнята особа на додаток до податків та зборів ?
Самозайнята особа повинна сплачувати внески на соціальне страхування з першого євро досягнутого обороту.
Сума внесків відповідає фіксованому відсотку задекларованого обороту, тобто зібраного обороту (а не виставленого рахунку).
| Практична діяльність | Ставка внеску | З можливістю остаточної сплати податку на прибуток |
| Продаж товарів та житла (крім оренди мебльованого туристичного житла) | 12,8% | 13,8% |
| Послуги | 22% | 23,7% |
| Ліберальна діяльність | 22% | 24,2% |
| Оренда мебльованого туристичного житла | 6% | 7% |
Однак автопідприємці, які отримують вигоду від ACRE або проживають в закордонних департаментах, можуть скористатися зниженими ставками внесків.
Самозайнята особа, яка не здійснила жодного обороту протягом певного місяця або кварталу, не повинна сплачувати внески на соціальне страхування, якщо вона прямо цього не вимагає. Цей варіант дозволяє йому отримувати добові у разі хвороби та затверджувати чверті пенсій.
Створити веб-сайт електронної комерції та керувати ним 2020-2021