Чому і як обійти спадковий резерв та наявну квоту
Між теорією цивільного кодексу та практикою правонаступництва існує світ. Між цивільним кодексом, який описує, організовує, накладає передачу вашої спадщини відповідно до:
- замовлення,
- градуси,
- зарезервовані спадкоємці, які не можуть бути позбавлені спадщини,
- доступна частина, яка залишає мало заповідальної свободи померлому,
- шлюбний режим, який повинен визначати майнові права подружжя;
І практика, яка використовує порушення цивільного кодексу та відсутність суворості нотаріуса, що відмовляється, теорію цивільного кодексу легко обійти стороною, і сім'ї можуть опинитися в делікатних вотчинних ситуаціях і мало згідними з духом цивільний кодекс.
Ліквідація спадкового резерву та наявної квоти, здорова еволюція закону в умовах руху суспільства ?
За словами міністра, який залишається теоретичним підходом до правонаступництва, немає необхідності коригувати поняття резерву та наявної квоти.
Міністр не робить жодних посилань на нотаріальну практику або практику страхування життя, яка застосовує цю цивільну теорію.
Як шкода (але ми тим не менш можемо дивуватися, якщо цей фасадний консерватизм не є доказом великого розуму перед змінами в суспільстві і, отже, в практиці, а перш за все суспільною складністю поставити під сумнів одну з основ революції ?)
Всім відомо, що спадковий резерв і наявна квота вже не існують (за винятком, можливо, нотаріуса, який заснував там своє існування), але ми відмовляємося визнати ця соціальна еволюція сильна в законі (Ризик стати жертвою та позбавити спадщини ?! - Спадщина і сприймається як така для дітей, які почуваються багатими на спадщину батьків - Хто погодиться поставити під сумнів цю впевнену долю?).
Як обійти спадковий резерв та наявну квоту ?
Відповідь можна знайти в статтях L132-12 та L132-13 СК:
- L132-12 Страхового кодексу: "Зазначений капітал або ануїтет, який виплачується у разі смерті застрахованого конкретному вигодонабувачу або його спадкоємцям, не є частиною спадкового майна страхувальника. Бенефіціар, незалежно від форми та дати його призначення, вважається таким, що мав єдине право на нього з дати укладення договору, навіть якщо його прийняття настає після смерті страхувальника. "
L132-13 Страхового кодексу: «Капітал або ануїтет, який підлягає сплаті у разі смерті договірної сторони конкретному бенефіціару, не підпадає ні правилам відносин до спадщини, ні нормам зменшення за порушення резерву спадкоємці, що укладають договори. Ці правила також не застосовуються до сум, що виплачуються підрядником як бонуси, якщо вони не були явно перебільшені з огляду на його здібності. "
І так, відповідь, яку ви всі знаєте: це страхування життя. Дійсно, при застосуванні цих двох статей результатом договору страхування життя смертю абонента/страхувальника є:
- виключаючи правонаступництво;
- А капітал, переданий призначеному бенефіціару (ким би він не був), не буде підпорядковуватися правилам відношення до спадщини, а також правилам зменшення за порушення спадкового резерву спадкоємців.
Це так просто і написано цілком зрозумілим чином: У разі смерті абонента договору страхування життя передача вигоди від контракту призначеним бенефіціарам не підлягає цивільному законодавству та розрахунку доступної частини.
Візьмемо приклад, щоб зрозуміти, як страхування життя може обійти застосування резерву та наявної квоти.
Містер Х, розлучений на 25 років, з двома дітьми від цього першого союзу.
Єдиними активами пана Х є будинок вартістю 150 000 євро та різні договори страхування життя на загальну вартість 350 000 євро. Ці контракти фінансувались за його життя, відповідно до його накопичувальних можливостей, спадщини, ....
Загалом активи пана Х складають 500 000 євро
Вигодонабувачем договорів страхування життя є його партнер, з яким він проживає 20 років. (У його наложниці є троє дітей від першого шлюбу).
Питання: яка зарезервована частина спадкоємців пана Ікса? Як ви переконаєтесь, скориставшись нашим "Симулятором правонаступництва: хто ваші спадкоємці?" »І в застосуванні норм Цивільного кодексу пан Х має двох спадкоємців у рівних частинах: це його двоє дітей.
Кажуть, що його діти є "зарезервованими спадкоємцями", їх запас складає 2/3, саме частка в спадщині їх батька повинна бути повернута їм згідно з цивільним кодексом.
Доступна частина складає 1/3, частина його маєтку, якою пан Х може вільно розпоряджатися та передавати його спадкоємцям, крім своїх дітей, шляхом пожертви чи заповіту.
Пан Х, не склавши заповіту, його спадкоємцями є його двоє дітей по 50% кожному.
Як розрахувати резерв та доступну суму за наявності договору страхування життя ?
Відповідно до статті 922 Цивільного кодексу:
"Зменшення за порушення резерву визначається шляхом формування маси всіх активів, що існують на смерть донора чи спадкодавця.
Товари, якими вони були вибуті за рахунок пожертви inter vivo, фіктивно об'єднуються з цією масою відповідно до їх стану на момент пожертви та їх вартості на початку відкриття правонаступництва, після того, як борги будуть вирахувані або звинувачення, що їх обтяжують . Якщо активи були відчужені, їх вартість враховується під час відчуження. Якщо відбулася суброгація, враховується вартість нових активів на день відкриття правонаступництва, виходячи з їх стану на момент придбання. Однак, якщо амортизація нових товарів була в силу їх природи неминучою в день їх придбання, суброгація не враховується.
Ми розраховуємо на всіх цих активах, беручи до уваги якість спадкоємців, яких він залишає, яку частку може мати померлий. "
Чи можемо ми оскаржити використання страхування життя для позбавлення спадщини дітей ?
В даний час є два положення, які дозволяють реінтегрувати премії, сплачені за договором страхування життя, в майновий актив для розрахунку спадкового резерву та наявної частини:
- Застосування концепції явно завищених премій, представленої у статті L132-13 СК
Цю можливість пропонує стаття L132-13 згаданого вище кодексу страхування: "Капітал або ануїтет, який виплачується у разі смерті договірної сторони конкретному бенефіціару, не підпорядковується правилам відносин щодо спадкування, а також правил зменшення за порушення резерву спадкоємців підрядника. Ці правила також не застосовуються до сум, що виплачуються підрядником як бонуси, якщо вони не були явно перебільшені з огляду на його здібності. "
Як ми пояснили вам у цих статтях "Перекваліфікація договору страхування життя: чи можете ви інвестувати всі свої активи в страхування життя", однак, жоден текст не вказує, що мається на увазі під "явно завищеною премією". Однак Касаційний суд визначив критерії оцінки надмірності: концепція оцінюється під час кожного платежу залежно від:
- За віком
- Сімейно-родове становище абонента.
Критерій не є виключно об'єктивним або арифметичним. Насправді ми не можемо дотримуватися виключно співвідношення між сплаченими преміями та активами та доходом андеррайтера. Це бачення надлишку закрило б суб’єктивний аспект операції.
Важливо врахувати план, який здійснює абонент, та умови, на яких була здійснена транзакція. Таким чином, Касаційний суд підтвердив, що необхідно враховувати "обставини та час сплати премій, а також важливість" та "корисність операції для абонента", враховуючи його вік.