Декларація про експлуатацію CA12, переваги, недоліки та дата передачі

Оновлено 07/11/2020

ca12

Декларація CA12 - це щорічна декларація з ПДВ, яку повинні заповнювати компанії, на яких діє реальний спрощений режим ПДВ. Ця річна декларація з ПДВ (CA12 або CA12E) використовується для визначення ПДВ за рік, можливого залишку ПДВ, який все ще має бути сплачений після вирахування внесених депозитів, але також і основи розрахунку для депозитів з ПДВ на наступний рік. . Щорічна декларація з ПДВ CA12 повинна надсилатися до податкової служби не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, якщо обліковий рік закінчується 31 грудня (календарний рік). Компанії, які закінчують свій фінансовий рік поза календарним роком, повинні заповнити декларацію CA12E (надіслати її протягом 3 місяців після закінчення фінансового року).

Все, що вам потрібно знати про ПДВ - CA12

ПДВ - CA12, що це саме ?

В принципі, компанія, що обкладається ПДВ, є нейтральною щодо неї: кінцевий споживач несе податок, вартість цього податку.

Компанії, що підлягають оподаткуванню ПДВ, сплачують і відраховують ПДВ з своїх покупок (якщо послуга чи товар самі по собі обкладаються ПДВ), але також отримують виплату та збирають ПДВ з їх продажу (якщо послуга або товар є самим - навіть обкладається ПДВ).

Виходить такий розрахунок:

Збір ПДВ - ПДВ, що підлягає вирахуванню = ПДВ, що підлягає сплаті, або ПДВ.

Якщо ПДВ, що підлягає вирахуванню, перевищує стягнений ПДВ: кредит з ПДВ.

⇒ Якщо стягнений ПДВ перевищує ПДВ, що підлягає відрахуванню: ПДВ, що підлягає сплаті.

До цього розрахунку можна додати перенесення кредиту з попередніх місяців.

Держава впроваджує декілька методів повернення цього ПДВ (реальний нормальний режим, спрощений режим, основний режим звільнення від сплати ПДВ), але ми зосередимося особливо на спрощеному режимі з так званою декларацією CA12.

На кого впливає декларація CA12 ?

Компанії, які потрапляють під спрощений режим ПДВ, повинні складати щорічну декларацію з ПДВ, яка називається декларацією CA 12 (форма 3517-S-SD). Ця щорічна декларація в принципі базується на календарному році (1 січня - 31 грудня), але можна привести її у відповідність з фінансовим роком, якщо вона буде закрита протягом року.

Річна декларація з ПДВ подається на вибір компанії:

  • для кожного календарного року, заповнивши декларацію CA 12
  • для кожного звітного року (крім календарного року), заповнивши декларацію CA 12 E.

Компанії, річний оборот яких без податку становить:

  • - 82 800 євро та 789 000 євро для роздрібної торгівлі та розміщення
  • - 32 200 євро та 238 000 євро на послуги та ліберальну діяльність (BNC та BIC)
  • і чия річна сума ПДВ, що підлягає сплаті протягом попереднього року, не перевищує 15 000 євро.

Новостворені компанії можуть вибрати реальний спрощений режим ПДВ, сформулювавши цей варіант під час реєстрації безпосередньо у формі M0, навіть якщо вищезазначені межі не досягнуті.

Навіщо робити декларацію CA12, для чого вона потрібна ?

Зрештою, реальний спрощений режим ПДВ та його методи декларування (за допомогою щорічної декларації з ПДВ CA12) дозволяють компаніям вчасно відкласти сплату податку на додану вартість та таким чином мати позитивний грошовий потік.

Натомість слід подбати про сплату ПДВ за рік, розмір якого іноді є значним (особливо, коли не було внесено депозиту, як, наприклад, протягом першого року діяльності).

Окрім того, як випливає з назви, цей тип декларації також має головну перевагу в тому, що є простим з декларативної точки зору: лише три cerfa на рік

Межі ПДВ - CA12

Однак реальний спрощений режим ПДВ не підходить для компаній, які мають ПДВ-кредити, оскільки для його повернення необхідно дочекатися дати подання річної декларації з ПДВ. Тому він не підходить для проектів, в яких, наприклад, на початку діяльності заплановані значні інвестиції. У цьому випадку краще вибрати фактичний звичайний режим ПДВ із поданням щомісячної декларації, щоб швидше повернути ПДВ-кредит, отриманий від первинних інвестицій.

Як працює декларація з ПДВ - CA12 ?

Коли декларувати ПДВ - CA12 ?

Річна декларація з ПДВ повинна подаватися до Служби податкової служби компанії (SIE):

  • Для декларації з ПДВ - CA12: не пізніше 2-го робочого дня після 1 травня, якщо фінансовий рік відповідає календарному,
  • Для декларації з ПДВ - CA12E: протягом 3 місяців після закінчення фінансового року, коли це не збігається з календарним роком.

Також у липні та грудні потрібно внести два першо внески.

Цілком можливо, що ваш перший рік практики буде регулюватися невеликою конкретною операцією. Юридично декларація з ПДВ CA12 не може охоплювати більше 12 місяців. Ось чому, якщо у вас довгий фінансовий рік, то вам потрібно буде скласти дві декларації за свій фінансовий рік: одну, починаючи з дати створення до 31 грудня, іншу - з 1 січня до дати закриття.

Наприклад, компанія нещодавно створена і починає свою діяльність з фінансового року 14 жовтня 2020 року і закривається 31 грудня 2021 року. Отже, цей перший звітний рік триває 14,5 місяців: рік, як кажуть, довгий:

  • Перший ПДВ - CA12, який буде здійснено, стосується руху між 14 жовтня 2020 року та 31 грудня 2020 року.
  • Другий ПДВ - CA12, який буде здійснено, стосується руху між 01 січня 2021 року та 31 грудня 2021 року.

Що таке процес декларування ПДВ - CA12 ?

Спочатку слід заповнити форму 3517-S-SD із щорічною інформацією.

Потім, щоб здійснити платіж, вам доведеться перейти безпосередньо до свого професійного простору impots.gouv.fr.

Якщо ви звертаєтесь до дипломованого бухгалтера, він теоретично подбає про ці кроки і може перейти безпосередньо до онлайн-платежів за допомогою процедури EDI або EFI.

Які компоненти ПДВ - CA12 ?

Авансові внески, основні елементи ПДВ - CA12

Як зазначено вище, річна декларація CA12 супроводжується двома частинами.

  • Липневий депозит: залежно від вашої юридичної форми, він буде внесений між 17 і 24 р. Його сума визначається таким чином: 55% рядка 57 вашої останньої декларації з ПДВ CA12.
  • Депозит у грудні: залежно від вашої юридичної форми, він буде внесений між 17 і 24 р. Його сума визначається таким чином: 40% рядка 57 вашої останньої декларації з ПДВ CA12.

Існує кілька важливих особливостей, які слід знати про авансові платежі:

  • Протягом першого фінансового року початкові платежі не передбачаються, оскільки вони не мають підстави для розрахунку. Їх все ще можливо встановити у зручний для Вас спосіб на основі фактичного обліку за поточний звітний рік.
  • Депозит не очікується, якщо база (рядок 57 вашої останньої декларації з ПДВ CA12) менше 1000 євро.
  • У разі значних інвестицій, що стосуються основних засобів та ситуації з кредитуванням з ПДВ, тоді можна вимагати повернення виключно авансових сум ПДВ на основні засоби.
  • Завдаток є обов'язковим. Однак у разі коливання обороту +/- 10% між поточним фінансовим роком та попереднім, можна розрахувати іншу суму до сплати.

Інші важливі дані, що фігурують у ПДВ - CA12

Нижче зібрані важливі дані, які можна знайти у вашій декларації з ПДВ CA12:

Накопичуючи неоподатковувані бази, ви впадете на свій оборот

Відрахування ПДВ на придбання товарів та послуг за рік

Відрахування ПДВ на придбання основних фондів

Кредит з ПДВ за попередні роки та не повернений

Депозити, вже сплачені протягом року

Кредит з ПДВ за рік

ПДВ, що підлягає сплаті за рік

Основа розрахунку авансових платежів на наступний рік

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.