Декларація про спадщину
Спадкоємці повинні подати декларацію про спадщину за податком протягом шести місяців після смерті. Наша порада щодо розуміння часом складних формальностей.
Що таке декларація про спадщину ?
Важливим кроком є те, що декларація про спадщину дійсно дозволяє податківцям оцінювати та контролювати суму податку на спадщину, яку мають сплатити спадкоємці, знаючи, що їх перевірка, як правило, супроводжує подання цієї декларації до податкової інспекції. З огляду на складність інформації, що підлягає отриманню, та інколи велику кількість залучених спадкоємців, втручання нотаріуса є важливим для більшості часу. Він зможе ліквідувати маєток, а потім складе для вас декларацію - послуга, яка часто є неоціненною, коли ми знаємо, що активи підлягають окремим податковим режимам: деякі не потрібно декларувати в податкових органах, інші частково або повністю звільнені від мита.
Крім того, правила оцінки залежать від характеру майна: будівель, картин, ювелірних виробів, портфеля цінних паперів, котируваних на фондовому ринку тощо. Будь-яка заборгованість, яку уклав померлий, також повинна враховуватися, що ніколи не буває легко ., деякі підлягають вирахуванню з майнових активів, інші ні. Іншими словами, оформлення декларації про спадщину - це не довга тиха річка.
Терміни та формальності для оголошення правонаступництва
Декларувати податковій адміністрації активів на суму менше 50 000 є. Декларація про спадщину повинна бути подана до податкової інспекції місця проживання померлого протягом шести місяців після смерті (один рік, якщо це відбулося за межами материкової Франції). Якщо термін перевищено, мито буде збільшено на відсотки, рівні 0,4% на місяць затримки.
Нещодавня податкова інструкція уточнила, що якщо затримка з декларацією перевищує дванадцять місяців (тридцять місяців, якщо у складі майна є нерухомість), на додаток до цього збільшення спадкоємці піддаються штрафу в розмірі 10% від суми прав. сплатити, і навіть 40%, якщо через три місяці після офіційного повідомлення платника податків податковий борг досі не був погашений.
Спадкоємці, правонаступники та донори відповідають за надання цієї заяви. Якщо спадкоємців декілька, її можна скласти спільно, бланк із підписом кожного з них, але один із спадкоємців також може подбати про це самостійно, від імені всіх. Зазвичай одержувачі та одержувачі повинні заповнити власну декларацію, при цьому податкові органи допускають, що спадкоємці та одержувачі надсилають єдину спільну декларацію. Нарешті, пам’ятаймо, що спадкоємці по прямій лінії (батьки, діти тощо), подружжя та цивільні товариства звільняються від декларування, а отже і від сплати будь-якого мита, якщо сума правонаступництва не перевищує 50 000 євро ( 3000 євро для інших спадкоємців).
Володіння, що стосується декларації про спадщину
Апріорі декларація про спадщину стосується всього майна померлого: житла, землі, транспортних засобів, човнів, банківських рахунків, готівки, вмісту сейфу, ювелірних виробів, творів мистецтва, ощадних товарів, прав автора, боргових цінних паперів, доброї волі, компанії тощо. Однак певні звільнені товари можуть бути звільнені від декларування. Це стосується тих, що отримали вижили подружжя в рамках вигідного шлюбного режиму, такого як загальнолюдська спільнота з повним приписом, або шлюбного договору, що включає пункти, що сприяють цьому (збір, зливи тощо).
Інші помітні винятки: капітал, виплачений бенефіціару договору страхування життя (якщо виплати не були здійснені після 70-річчя абонента, у цьому випадку повинна бути заповнена "часткова" декларація, характерна для цієї інвестиції), аліменти вижившого з подружжя, позбавленого ресурсів, житло вартістю менше 76000 євро, яке було придбане в тонтін, або скасування довічної ренти між подружжям або між родичами по прямій лінії.
Ліквідація шлюбного режиму
Для подання декларації про спадщину необхідно вказати власні активи померлого. Якщо померлий одружений, необхідно ліквідувати його шлюбний режим, тобто визначити в декларації майно, що належить кожному з подружжя, починаючи з його власного, що буде становити його правонаступництво. Все буде залежати від шлюбного режиму, обраного з самого початку. Можуть виникнути три випадки.
Найпоширенішим (прийнятим 90% подружніми парами), але також найскладнішим для ліквідації, є режим громади, "зведений до вибухів", іншими словами, шлюб без контракту. Тут справді необхідно розрізнити належні товари (ті, котрими кожен із подружжя був власником до шлюбу або які він згодом отримав у спадок або подарунок), та загальні товари (ті, які були придбані під час шлюбу), тоді робити оцінки між подружжям, тобто оцінювати, що громада повинна надавати кожному з них.
Другий випадок - це всесвітня спільнота. Там все простіше: усі товари, якими б вони не були, вважаються спільними для пари. Якщо цей режим супроводжується повним положенням про приписування (найчастіша ситуація), навіть декларація про спадщину не подається, ані права на оплату.
Третій випадок - режим поділу (який також, якщо не погоджено інше, режим PACS). Також не турбуйтеся, усі товари належать кожному.
Оцінка активів для декларування спадщини
Для основного місця проживання податкові органи дозволяють зниження на 20%. Для нерухомості застосовується ціна за квадратний метр у подібних продажах (той же район, однаковий статус), знаючи, що зниження на 20% дозволено для основного місця проживання, якщо в ньому проживає чоловік (або його нащадки) або цивільне партнерство.
Для меблів ціна є такою, що є результатом публічного продажу, інвентаризації або, частіше, одноразової оцінки, що дорівнює 5% майнових активів.
Для дорогоцінних предметів це те ж саме, що для меблів, але якщо вони застраховані, вартість, оголошена страховику, утримується. Для цінних паперів на фондовому ринку ми беремо або середню ціну на день смерті, або середню ціну за останні тридцять цін.
Оцінка бізнесу
Можна взяти до уваги особистість померлого начальника. Якщо компанія котирується на фондовій біржі, оцінка така ж, як оцінка цінних паперів. В іншому випадку вам доведеться залучати професіоналів із ділового світу, таких як бухгалтери. Оцінка завжди хитра, з урахуванням кількох критеріїв, таких як діловий сектор компанії, вартість її активів, репутація, стаж роботи, книга замовлення та, звісно, фінансові результати.
Ще один важливий критерій: особистість керівників, зникнення одного з них можуть мати дуже негативні наслідки для компанії. Причина, по якій податкова визнає, що їх смерть може призвести до знецінення її вартості.
Оцінка плодокористування
Все буде залежати від віку, якого досяг користувач-користувач. Вартість узуфрукту (часто збирається подружжям) залежить від двох критеріїв: віку плодокористувача та вартості майна. Чим молодший користувач, тим довше від нього очікується вигода від власності, тим вища вартість його плодокористування.
У оголеного власника (частіше дитини) все навпаки: чим молодший він, тим довше йому доведеться чекати, перш ніж стати повноправним власником майна, тому менше оцінюється його право власності. Таким чином, згідно з чинною шкалою, користування особою у віці 40 років становить 70% від загальної вартості майна, тоді як для голого власника того ж віку вартість голого володіння n становить 30%.
Правило для розрахунку вартості плодокористування
Вартість користування активом розраховується на основі офіційної шкали, що базується на віці плодокористувача. Чим старший він, тим нижча його тривалість життя, і тим більше зменшується цінність його користування. Значення оголеного властивості проходить прямо протилежний шлях. Логічно, оскільки після смерті плодокористувача голий власник стане цілим власником відповідного майна.
Франшиза заборгованості з маєтку
Заборгованість померлого, походження якого передувало зникненню, підлягає вирахуванню з майна, з чеків, не списаних із податків, включаючи відшкодування отриманої соціальної допомоги або виплату компенсаційної виплати колишньому чоловікові.
Увага: особисті зобов'язання беруться до уваги, лише якщо вони "певні".
Наприклад, якби покійник виступив поручителем, ми не маємо тут справи з певним боргом, оскільки прийняте зобов'язання було лише умовним. Хоча після смерті також можуть бути вирахувані останні медичні та лікарняні витрати, витрати на похорон ...
Занотовувати: гонорари генеалога та агенції нерухомості після продажу будинку, який передається у спадок, не підлягають вирахуванню зі спадщини.
Майно, яке неможливо повернути в маєток
Пожертви, що використовуються для виховання спадкоємця, отримуються. Деякі пожертви, як виняток із загального правила, не повинні бути відновлені у маєтку. По-перше, є такі, яким було явно надано "за винятком спадкової частини", іншими словами, на додаток до юридичної частини відповідного спадкоємця. Пожертви-акції також не повинні звітуватися, оскільки за визначенням розподіл активів уже відбувся. Подаровані товари, які були випадково знищені (не з вини бенефіціара), також звільняються від звітування. Так само, як пожертви грошей, що використовуються для навчання або годування спадкоємця, якщо вони не збідніли донора.
Таке ж звільнення від звичних подарунків, ці подарунки, надані під час події (весілля, народження тощо), за умови, що подарунок не є непропорційним щодо засобів донора. Також від цього правила звільняються так звані "винагородливі" пожертви, які вносяться спадкоємцю в якості компенсації за допомогу або особливу роботу. Нарешті, пам’ятайте, що передача капіталу від страхування життя, свого роду подарунок, що набуває чинності у разі смерті донора, теж не є частиною спадщини: крім випадків перебільшення, ці гроші надходять на додаток до частки спадщина одержувача.
Редукційна дія
Коли зарезервовані спадкоємці хочуть стягнути належне їм. Якщо зарезервовані спадкоємці (діти) виявлять, що частина спадщини померлого, на яку вони мають право, була скорочена за рахунок минулих пожертв або заповітів, призначених іншим пільговикам, вони можуть подати до суду вимогу про зменшення цих премій з метою стягнення їх належне. Це називається «редукційною дією». Усі заповіти зменшуються спочатку пропорційно їх кількості. Якщо цього недостатньо для поповнення резервних акцій, пожертви в свою чергу зменшуються, починаючи з найстарішої. Загалом бенефіціар заповіту чи дарування може зберігати майно за умови, що фінансова компенсація буде виплачена спадкоємцям, які є бенефіціарами. Якщо у нього немає грошей, він може вимагати зменшення в натуральній формі. Потім передане майно буде повернуто.
Занотовувати: зарезервований спадкоємець цілком може відмовитись від своєї дії зменшення (див. схему нижче).
Діти можуть відмовитись від знижувальної дії:
Про всі пожертви потрібно «повідомити» маєток
За винятком "неповертаних" товарів, таких як подарунки, вотчина, що ділиться між спадкоємцями, повинна враховувати товари, які вже були передані їм померлим. Для забезпечення рівності ці активи, таким чином, реінтегровані до обліку (ми кажемо "повідомлено") у маєтку. Це може бути товар або послуга, наприклад, безкоштовне забезпечення житлом. Потім бенефіціар повідомить у маєток суму, рівну невиплаченій оренді. На практиці він не повертає гроші або майно: звіт складається шляхом внесення вартості пожертви до активів маєтку, який буде розподілено між усіма.
>> У відео - Думка експертів: передача спадщини, мало хто з французів приймає правильні рішення