Дилема ПДВ у гастрономії Хто скільки повинен платити (в т.ч.
Той, хто відкриває ресторан, не може уникнути виснажливого питання податків. Первісна радість із-за зниженої ставки податку на продовольчі товари скоро зникне. Тому що це швидко стає зрозумілим: це не так просто.
Коригування податків за рахунок Corona - на що тепер слід очікувати рестораторам?
Плутанина навколо ставки ПДВ у сфері гостинності зараз стає дедалі більшою. Через поточну ситуацію в Короні уряд вирішив допомогти рестораторам, знизивши ПДВ. Метою є спрощення виходу приватних домогосподарств із кризи та стимулювання економіки знову. Навіть до цих рішень норми ПДВ в гастрономії не завжди були зрозумілі. Тож коли ви почуваєтесь так:
Тоді наша наступна інформація, безсумнівно, допоможе вам у тому, що вам слід враховувати відтепер.
Від часу до коли це застосовується та як саме змінюються ставки податку?
З 1 липня 2020 року відбулися зміни щодо ПДВ. Загалом, ставка податку на майно знижується з 19 до 16 відсотків та з 7 до 5 відсотків. Але як це було знову з обідньою обстановкою у ресторанах громадського харчування? Знову згадайте перше коригування Corona (рішення від 22 квітня 2020 року): Неважливо, їсть клієнт їжу на місці чи поза домом, застосовується 7%. Це рішення набере чинності в липні. З 1 липня 2020 року нова ставка податку у розмірі 5% застосовується до обох випадків. Отже: незалежно від того, де ваші споживачі споживають ваші страви, відтепер застосовується 5% ПДВ. Ці нові податкові ставки застосовуються до 31 грудня цього року. Знижені та стандартні податкові ставки будуть знову підвищені з 1 січня 2021 р., Але ставка податку на споживання в будинку та поза ним становитиме 7 відсотків до 30 червня 2021 р.
Тепер ціни потрібно знижувати?
Ви все ще самі вирішуєте, передавати зниження податку своїм клієнтам чи ні. Також від вас залежить, чи будете ви брати іншу ціну за споживання на місці або за споживання поза домом. Якщо ви вирішили надати клієнту знижку, вам не потрібно переходити безпосередньо до прайс-листів і міняти їх. На період дії нових ставок податку вам достатньо опублікувати повідомлення, яке показує, який товар має знижку та як, і відрахувати його при оплаті. Однак не слід безпосередньо зменшувати всі продукти на фіксовану ставку 3% або 2%, оскільки зменшення математично становить лише знижку 2,5% або 1,9%.
Про що слід повідомити?
Що стосується звітності про податки, то все залишається незмінним, оскільки оскільки багато товарів чи послуг подаються з урахуванням ПДВ, там нічого змінювати не потрібно. У разі виставлення рахунків-фактур або контрактів, в яких ПДВ вказаний окремо, звичайно, слід вказати ставку податку, що використовується зараз. Врешті-решт, найголовніше, щоб у звіті було видно, для чого застосовувалася ставка податку. Щоб трохи полегшити справи в гастрономії, вигідно використовувати систему касових апаратів, у якій можуть бути встановлені різні податкові ставки.
На закінчення можна сказати, що правила спочатку здаються складнішими, ніж є насправді. Щоб ще простіше було зрозуміти зміни та періоди нових ставок податку, ми маємо для вас огляд тут:
З 1 липня 2021 року початкова ситуація повернеться. А тепер ви можете дізнатися, як це виглядає детально:
Які різні податкові ставки застосовуються в гастрономії та чому?
В принципі, знижена ставка податку на 7 відсотків застосовується до продуктів харчування, за винятком напоїв. На жаль, лише дуже мало підприємств виграють від цього в секторі громадського харчування. Оскільки приготування їжі, обслуговування та надання місць задекларовані як послуга і, таким чином, оподатковуються за звичайною ставкою податку в 19 відсотків. Однак є кілька винятків:
Коли потрібно сплатити яку ставку податку?
Їжа на винос не враховується як послуга, тому оподатковується лише 7 відсотків. Хлібопекарні, м’ясники та інші підприємства, які продають більшу частину своїх товарів за стійкою, можуть значно заощадити податки. Емпіричне правило, яке часто використовують при обчисленні податків, таке: це залежить від того, де ви їсте. Якщо їжа споживається у компанії, застосовується 19 відсотків ПДВ, але забирається лише сім відсотків. Але і тут рекомендується бути обережним, якщо дорогі повернення коштів не відбуватимуться.
Coffee To Go: 7 або 19 відсотків ПДВ?
Однією з проблем є, наприклад, популярний Coffee To Go. Помилково можна було б припустити, що ПДВ сплачується лише 7 відсотків, оскільки його все-таки подають для відбору. Але тут панує пастка, бо кава - це напій - і вони звільняються від зниженої ставки податку. Однак це залежить від того, яку каву замовляє клієнт. Латте-маккіато та біла кава можуть обкладатися податком у розмірі 7 відсотків. Їх вміст молока становить понад 75 відсотків, що означає, що їх вважають змішаними молочними напоями, а знижена ставка податку знову застосовується до молока. Вам це здається складним? На жаль, все може погіршитися.
Що стосується харчування, це залежить від страв
Якщо ви відкриєте службу громадського харчування, вам не буде винагороджено, якщо ви хочете зробити щось для навколишнього середовища і використовувати фарфор замість пластикового посуду. Оскільки якщо ви докладете зусиль, щоб пізніше знову почистити посуд, це послуга, а весь ваш дохід оподатковується 19 відсотками. Те саме стосується випадків, коли ви надаєте своїм клієнтам стільці та столи на додаток до їжі. Тільки ті, хто доставляє лише стандартний посуд без посуду (або з пластиковим посудом), миття посуду та інші додаткові послуги, отримають знижену ставку ПДВ.
Оператори готелів повинні виставляти рахунки за номери та сніданки окремо
Навіть готельним операторам нелегко прокласти час оподаткування своїх послуг. Їм пощастило, що на ночівлі з 2010 року застосовується знижена ставка податку з метою збільшення кількості ночей у Німеччині. Однак ці знижені пропозиції стосуються лише ночівлі. Пакетні номери з сніданком - лише велике полегшення для гостей. Оператор готелю повинен розділити ціни на ночівлю та сніданок для цілей оподаткування та виставляти рахунки по-різному, що збільшує адміністративне навантаження. Ви майже отримуєте цікаву ідею запропонувати гостям сніданок на винос.
DEHOGA виступає за зміну податків
Щойно згадані приклади здаються вам абсурдними і не надто правдоподібними? Ти не єдина. Але не в останню чергу завдяки цьому Німецька асоціація готелів та гастрономії (DEHOGA) проводить кампанію за зміну податкової системи. DEHOGA також розглядає різні податкові ставки як недолік для ресторанів із місцями для відпочинку та обслуговування порівняно з роздрібними продавцями, які пропонують товари під рукою. Часто пропонується одна і та ж послуга (наприклад, наповнений багет). Однак ресторан повинен платити за це значно більше податків, хоча додатковий персонал обслуговування та надання місць вже спричиняють більші витрати для оператора.
Це, в свою чергу, призводить до підвищення цін у ресторані і, отже, до меншої кількості гостей. Тому DEHOGA стверджує, що зниження податкової ставки також забезпечить більш здорове харчування населення. Оскільки в той час, коли дедалі більше людей їдять поза домом, держава повинна пропонувати стимули не лише їсти швидкі, часто нездорові закуски. Те саме стосується і служби громадського харчування, де за використання невеликого екологічно чистого одноразового посуду передбачена податкова винагорода.
Відповідно до законодавства ЄС кожна країна може вільно вирішувати, застосовувати знижену ставку податку до ресторанів та барів. Тож німецькі ресторатори можуть лише сподіватися, що DEHOGA буде успішною і що незабаром відбудуться зміни.