Доходи від профілактичного обслуговування не оподатковуються
Гроші, які ви отримуєте від профілактичної допомоги, - це податковий прибуток. Тут ви можете дізнатись, чи оподатковуються гроші від профілактичного лікування чи ні!
Що взагалі таке профілактична допомога?
Гроші від профілактичного догляду призначені для полегшення сімейних опікунів, якщо вони не можуть надати допомогу, яку їм доручають з певної причини, або якщо вони роблять перерву. Ці гроші регулюються законом у § 39 SGB XI. Догляд за сестрами фінансується за рахунок довгострокового страхування догляду на максимум 42 дні - тобто шість тижнів - на рік, до € 1612. Якщо поєднати гроші на профілактичний догляд з короткочасним, ви можете навіть вимагати до 2418 євро на рік. Для отримання додаткової інформації про профілактичний догляд дивіться цю статтю: Відпустка: Допомога особам, що доглядають
Щогодинна профілактична допомога
Як розподіляється профілактична допомога, залишається за турботливими родичами. Ви можете отримувати профілактичну допомогу по годинах, днях, поштучно або цілими.
Часто потрібно лише кілька годин замісного догляду. Наприклад, якщо вам доводиться звертатися до лікаря, домовлятися про зустріч з перукарем, просто планувати відвідування театру або зустрічатися з друзями - тоді один говорить про погодинну профілактику. Протягом цього часу ви можете здійснювати заміну по годинах.
Найважливіші відмінності між профілактичним доглядом по годинах або днях з першого погляду:
Погодинна профілактична допомога:
• займає менше восьми годин на день
• Допомога на догляд за цей період не зменшується
• Догляд за замінниками менш ніж на вісім годин, як правило, не зараховується до днів відсутності
Щоденний профілактичний догляд
• Триває більше восьми годин на день
• Допомога на догляд зменшується на період профілактичного догляду
• Профілактична допомога обмежена максимум шістьма тижнями на рік
Профілактичний догляд: чому немає грошей при догляді за рівнем 1?
Люди, які потребують догляду за рівнем догляду 1, не отримують профілактичного догляду, оскільки їхня незалежність та навички лише незначно погіршуються. Профілактичний догляд призначений лише для людей, які потребують більш інтенсивної терапії, і тому їх вже класифікували як рівень 2 догляду.
Однак люди, які доглядають за рівнем 1, отримують допомогу в розмірі 125 євро, наприклад, для денного та нічного стаціонарного догляду, для короткочасного догляду, амбулаторного догляду або для повсякденного помічника. Ви можете дізнатись, як повсякденний асистент може допомогти вам обережно, у нашій статті: Що насправді є щоденним асистентом
Коли профілактична допомога не оподатковується?
Важливо знати, хто займається доглядом. Це визначає, чи не оподатковується профілактична допомога.
Два фактори визначають, чи не оподатковується профілактична допомога:
• Хто займається профілактикою (і чому)?
• Скільки за це платять замінюючий доглядач?
Правова основа питання, чи потрібно платити податок з превентивного догляду, регулюється Розділом 3 № 36 EStG (Закон про податок на прибуток). Неоподатковуваними згідно з § 3 № 36 EstG є:
• Дохід за послуги з основного догляду або домашнього догляду до розміру допомоги на догляд відповідно до § 37 Одинадцятої книги Соціального кодексу (SGB), якщо ці виплати надаються родичами особи, яка потребує піклування, або іншими людьми, які таким чином є моральним зобов'язанням у значенні § 33 абзацу надаватись особі, яка потребує догляду.
• Для того, щоб профілактичний догляд не оподатковувався, його повинні здійснювати родичі особи, яка потребує догляду, або особи, які тим самим виконують моральний обов'язок щодо особи, яка потребує догляду.
Що означає "моральний обов'язок"?
Для податкового законодавця існує “моральне зобов’язання”, якщо ви маєте тісні особисті стосунки з особою, яка потребує піклування. Особою, яка потребує догляду, є, наприклад, ваш батько, ваша мати або ваш (подружжя) партнер. Виплати для вас не можуть перевищувати розмірів відповідної допомоги на догляд (рішення BFH від 29 червня 1996 року).
Примітка:
Чи існує моральний обов'язок, вирішує у кожному окремому випадку відповідна податкова інспекція - або, якщо проти його оцінки вживаються юридичні дії, суд, який розглядає це питання. Тож можна також морально зобов’язати піклуватися про двох (або, можливо, більше) різних доглядачів.
Відповідно до тексту закону, родичі та водночас особи, які морально зобов'язані:
• Подружжя/супутник життя/наречена
• Брат і сестра
• Батьки та діти
• Племінники та племінниці
• Дядьки та тітки
• Швагер та невістка
• Прийомні батьки та прийомні діти
У податковій декларації важливо пояснити та довести моральне зобов'язання.
До якої суми профілактична допомога не оподатковується?
Дохід від профілактичного догляду не повинен перевищувати річного розміру допомоги на догляд.
Відповідно до § 3 № 36 EStG, згаданий там дохід не оподатковується до розміру допомоги на догляд згідно з § 37 SGB XI. Слід зазначити, що дохід від профілактичного догляду не повинен перевищувати річного розміру допомоги на догляд особи, яка потребує догляду. Якщо це так, усі доходи, які перевищують профілактичну допомогу, повинні декларуватися у податковій системі.
Звільнення від сплати податку не вимірюється відповідно до щомісячних розмірів допомоги на догляд, а відповідно до річної суми. Це означає, що дохід від превентивного догляду за податком розраховується на цілий рік. Тільки тоді ви дізнаєтесь, чи потрібно платити податок за профілактичну допомогу, чи щогодинна профілактична допомога не оподатковується.
Приклад 1:
Внучка опікується бабусею два тижні в березні та два тижні в серпні 2018 року, цілодобово. Фактичний опікун був схвалений для лікування у січні, а у березні він перебував у відпустці протягом двох тижнів. Внучка отримує 500 євро на місяць за догляд за бабусею. Щомісячний "заробіток" у розмірі 500 євро перевищує щомісячну допомогу на догляд у розмірі 316 євро (для рівня догляду 2), але протягом усього року дохід у розмірі 1000 євро залишається нижче річної допомоги на догляд у розмірі 3792 євро. Це означає, що 1000 євро не оподатковуються.
Приклад 2:
Пані Шмітц щось робить зі своєю найкращою подругою двічі на місяць. Вони разом ходять в кіно, їдять морозиво, ходять до перукарні чи кафе. У цей час її чоловік щогодини опікується дідом. Натомість чоловік отримує профілактичний догляд від пані Шміц 50 євро на місяць. Протягом усього року він отримує 600 євро за щогодинну заміну. Цю суму він повинен вказати із превентивного догляду у податковій. Однак, оскільки дохід у розмірі 600 євро нижчий за щорічну допомогу в розмірі 3792 євро, щогодинна профілактична допомога не оподатковується.
Чи повинен я платити податок на профілактичну допомогу, якщо я здійснюю профілактичну допомогу двом або більше вихователям?
Скільки грошей на профілактичну допомогу не обкладається податком, якщо ви берете на заміну догляд за кількома людьми, сумнівно.
Приклад:
Пані Мейєр займається профілактикою своїх вітчимів. Обидва мають рівень догляду 2 і рівень догляду 4. Якщо бюджет на профілактичну допомогу буде повністю вичерпаний для обох, вона може отримати 4836 євро за один рік. Але скільки з цього є неоподатковуваним згідно з § 3 № 36 EStG? Чи складається річний обсяг рівня догляду 2 та рівня догляду разом або це лише найвищий рівень догляду, тобто в цьому випадку рівень догляду 4?
Наразі в юридичних коментарях чи спеціалізованих журналах немає суджень чи думок. Вам слід заздалегідь уточнити, як вирішує ваша податкова інспекція. У разі сумнівів суд повинен вирішити і без будь-яких сумнівів пояснити, чи не оподатковується профілактичний догляд або щогодинна профілактична допомога.
Якщо кілька доглядачів беруть на себе профілактичну допомогу
Якщо декілька людей діляться замісним доглядом за особою, яка потребує догляду, кожен із доглядачів, які не працюють на вигоді, має право на повне звільнення від оподаткування.
Податкова декларація: Як зареєструвати профілактичну допомогу?
Про превентивну допомогу слід заявити з податком.
Гроші від профілактичної допомоги, незалежно від того, отримуєте ви їх як родич чи інша морально зобов'язана особа, потрапляють під дохід. Точніше, під неоподатковуваний дохід.
В принципі, ви повинні вказати у своїй податковій декларації доходи від профілактичного обслуговування, навіть якщо вони не оподатковуються. Передумова до цього полягає в тому, що перевірка того, чи є щось неоподатковуваним чи ні, в кінцевому рахунку є відповідальністю податкової інспекції, а не платника податків.
Якщо ви не впевнені, куди вносити дохід від запобігання догляду у податковій декларації, скористайтеся графіком 27 «Додатка N» податкової декларації. У бланках податкової декларації є графа 27 - „Неоподатковувані витрати/надходження”. Наприклад, у цьому рядку вводиться так звана фіксована ставка для тренера.
Для введення доходу від наданого догляду скористайтесь графіком 27 «Додатка N» податкової декларації.
У будь-якому випадку, ви повинні включити коротке пояснення морального обов’язку як заміщувача. Для цього вам слід звернутися до § 3 № 36 EStG, оскільки багато податківці теж не знають про профілактичну допомогу.
І останнє, але не менш важливе, примітка, оскільки вона часто змішується:
Для особи, яка потребує догляду, (відшкодування наданої замісної допомоги), звичайно, не є доходом і, отже, не підлягає декларуванню та оподаткуванню.