Домінування вашого бізнесу на дому, податкові аспекти

Розміщення бізнесу вдома або оренда офісу у вашої компанії цілком можлива і відносно поширена в контексті створення бізнесу. Потім менеджер здає в оренду частину свого основного місця проживання і отримує дохід від майна.

Коли договір оренди або правила співвласництва обмежують цю можливість, доміциляція не може бути тимчасовою (обмежена 5 роками з моменту створення компанії. Слід повідомити про об'єднання ОСББ або власника приміщення).

Цю доміциляцію не слід плутати з здійсненням тієї діяльності, яка завжди може бути заборонена орендою житла або правилами співвласності (заборона приймати клієнтів тощо).

Ось основні податкові пункти, які слід врахувати, щоб допомогти вам у прийнятті рішень.

Засновник компанії має можливість розмістити свою компанію вдома, використовуючи свою особисту адресу. Це не комерційне місце, а місце для житлового користування. Це можливо для ФОП, керівника компанії та навіть самозайнятої особи.

Для отримання іншої адміністративної адреси можна скористатися компанією, що здійснює доміциляцію. Ця остання справа не буде обговорюватися.

Нагадаємо, у містах із понад 200 000 жителів та департаментах О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн приміщення повинно бути головним місцем проживання підприємця, а діяльність повинна здійснюватися мешканці, не приймаючи покупців чи товарів.

Розміщення бізнесу вдома: основні принципи

Менеджер компанії може проживати вдома у своїй компанії, тобто виправити там головний офіс своєї компанії. Це цілком законно і навіть дозволено протягом 5 років, коли регулювання ОСББ або договір оренди обмежує цю можливість.

Тому законний представник компанії може проживати у своїй компанії за місцем свого проживання. Подальші зміни адресуються до реєстру господарських судів.

Однак доміциляцію не слід плутати з веденням домашнього бізнесу. Положення про ОСББ або договір оренди житла можуть повністю забороняти здійснення діяльності або містити положення, що обмежують можливість прийому клієнтів. У цих двох останніх випадках толерантність не застосовується навіть протягом перших 5 років діяльності.

Площа, яку орендує компанія, залежить від реальних потреб керівника в його компанії. Не всі приміщення, зокрема приватні, можна орендувати у компанії. Найчастіше оренда обмежується офісом (повністю або частково кімнатою в помешканні) та приміщенням для зберігання речей.

Яка орендна плата за оренду частини будинку його компанії ?

Власник будинку може базуватися на вартості оренди, тобто на середній ціні за квадратний метр нерухомості в його районі. Ця середня ціна може залежати від типу проживання.

Орендар може розділити свою оренду на кількість квадратних метрів житла.

В обох випадках отриману цифру буде помножено на кількість м2, що надається компанії.

Які наслідки сплати орендної плати менеджеру ?

Коли менеджер здає житло в оренду своїй компанії, орендна плата вираховується з результатів діяльності компанії. Натомість менеджер оголошує орендну плату та нарахування у категорії доходів від власності.

Цей майновий дохід дозволить йому вирахувати певні збори.

Які збори можна вирахувати із зібраної орендної плати ?

Як тільки загальна сума зібраної орендної плати становить менше 15 000 фунтів стерлінгів, лідер отримує вигоду від режиму мікроземелень. Він заявляє про свою орендну плату та вигоди від зниження на 30%, не вимагаючи деталізації звинувачень.

Крім цієї суми, дохід від власності може бути зменшений на частку відсотків за позику, виконану роботу, нарахування ОСББ, податок на майно тощо. Ця частка буде розрахована пропорційно площі, що надається компанії.

Як задекларувати орендну плату, коли ви орендуєте будинок своїй компанії ?

Отриманий таким чином дохід від землі декларується щороку на початок червня. Саме форма № 2044 доповнює річну декларацію з податку на прибуток (декларація № 2042).

Цей дохід від власності буде оподатковуватися як податком на прибуток, так і внесками на соціальне страхування у розмірі 17,20% (9,20% CSG, 0,50% CRDS та 7,50% збору на солідарність). В обох випадках застосовуватиметься щомісячний або щоквартальний податок на утримання (ІР та соціальні відрахування).

Здавати частину будинку менеджера компанії може бути цікавим, якщо загальний податок (компанія та менеджер разом) не збільшується. Саме з цієї причини оцінка в кожному випадку завжди необхідна.

Розміщення вашого бізнесу вдома: приклад, який визначається кількістю орендної плати

Візьмемо приклад менеджера EURL з ІС, створеного в 2020 році. Менеджер компанії володіє квартирою площею 70 м2, і він виділяє кімнату площею 9 м2. Загальна сума нарахувань така:

¤ 2000 за відсотки за позику;

2400 фунтів стерлінгів за сплату співвласників;

800¤ для податку на майно:

800¤ робіт.

Вартість оренди квартири становить 1000 євро на місяць. Річна сума орендної плати, що вимагається від компанії, становить:

1000 * 12 * 9/70 = ¤1540 (округлі).

Компанія заощадить на податках у розмірі 31231 (ставка 15%) або 31431 (ставка 28%).

Зі свого боку, керівник заплатить додатковий податок на прибуток та додаткову відрахування на соціальне страхування. Останні в нашому прикладі становлять 265 фунтів стерлінгів (1540 * 17,2%)

Загальна сума франшизи:

Без варіанту режиму мікроземів: 6000 * 9/70 = ¤771

З варіантом режиму мікроземів: 1540 * 30% = ¤462

Задекларований дохід від землі:

Без опції для режиму мікро-піхви 1540 - 771 = ¤769

З варіантом режиму мікроземів: 1540 - 462 =,01.078

Додаток до податку на прибуток до сплати:

Цей додаток до податку на прибуток залежить від рівня оподаткування, в якому знаходиться керівник. Якщо він не оподатковується, його сума становитиме нуль.

У розмірі 11% менеджер сплачує надбавку в розмірі 85 або 119 євро залежно від того, який варіант було застосовано чи ні.

За ставкою 30% він платить або 231 or, або 323 ¤.

До цих сум додаються внески на соціальне страхування на суму 2665 євро, що свідчить про те, що додатковий податок може бути більшим, ніж прибуток, отриманий компанією.

З іншого боку, ця сума може бути використана для зменшення винагороди за умови сплати соціальних внесків менеджера, коли він внесе достатньо коштів для отримання соціального страхування. Цей приклад показує важливість оцінки в кожному конкретному випадку.

Сандра Шмідт
Редактор Compta Online, 100% цифрових медіа-спільнот, присвячених численним професіям з 2003 року.
Я працюю в Compta Online з 2007 року, а приєднався до команди в 2014 році. Мої статті стосуються бухгалтерського обліку, оподаткування, соціального права, МСФЗ, а також штучного інтелекту, блокчейну.
Слідуйте за мною на Linkedin та Twitter.