Допомога на проїзд та пробіг

Інформація та приклади розрахунків

Якщо працівник несе дорожні витрати на відрядження чи відрядження, він, як правило, має право на відшкодування витрат у роботодавця. Фактичні витрати відповідно до квитанції (наприклад, таксі, поїзд, рейс) або - якщо ви використовуєте власний транспортний засіб - офіційна норма пробігу на максимум 30000 км може бути сплачена без оподаткування як компенсація витрат на проїзд.

Норма пробігу

Розмір офіційного дозволу на пробіг залежить від типу транспортного засобу:

Для велосипедів та електронних велосипедів до 1500 км

Надбавка за кілометр покриває всі витрати, такі як:

Відрахування за знос (пропорційні витрати на придбання)
Мазут
Витрати на обслуговування та ремонт відносно поточних операцій
Додаткове обладнання (зимові шини, автомагнітола тощо)
Податки та збори
Страхування всіх видів (включаючи повністю комплексне, страхування від нещасних випадків пасажирів та правовий захист)
Членські внески в автомобільних клубах
Витрати на фінансування
Плата за паркування та мита
Віньєтка на автомагістралі

Навіть якщо положення про структурування заробітної плати, таке як колективний договір, не передбачає відшкодування витрат або надбавки за пробіг, або лише менші витрати, роботодавець може надати допомогу на пробіг до розміру офіційної ставки. Однак, починаючи з 2008 року, надбавка за пробіг може бути виплачена без оподаткування до суми 12 600 євро (= 30000 км х 0,42 на км) на календарний рік.

Небезпека, якщо одноразові суми сплачуються для покриття дорожніх витрат! Це оподатковується податком на заробітну плату, якщо точний рахунок, включаючи погашення невикористаної річної суми, не робиться принаймні раз на рік.

Передумовою неоподатковуваного режиму пробігу є точне постійне ведення журналу реєстрації або інших рівноцінних доказів (наприклад, звіт про витрати на проїзд).

Транспортний засіб не повинен бути зареєстрований на працівника. Однак це повинен бути транспортний засіб, який працівник повинен оплатити за власну діяльність.

Подорож від дому до місця роботи

Поїздки між місцем проживання та місцем роботи, як правило, не є ні відрядженнями, ні з точки зору податкового законодавства, ні трудового законодавства, а приватними поїздками, які компенсуються транспортною надбавкою, можливо, фіксованою ставкою на приміські та євро. Місце роботи - це місце, де працівник регулярно працює у роботодавця. Якщо роботодавець сплачує відшкодування витрат на відрядження за поїздку додому на роботу, це оподатковується. Інакше буває відрядження, яке працівник починає з дому.

відрядження

Відрядження існує, коли працівник тимчасово залишає місце роботи для виконання доручення. Повернення транспортних витрат можна виплачувати безстроково за поїздки від офісу до місця роботи і назад до офісу.

Примітка:
Для працівників, які починають відрядження з місця проживання, місце роботи замінюється місцем проживання (наприклад, для торгового представника, який завжди їздить від дому до замовника, відстань від дому до замовника - це відрядження)

Робота в «домашньому офісі

Для телеробітника, який працює виключно вдома і не має роботи у роботодавця, його дім є місцем роботи. У цьому випадку поїздки між домами та штаб-квартирою компанії є не приватними, а діловими поїздками. Тому відшкодування витрат, сплачене за це, звільняється від податку на прибуток.

Подорож додому - місце роботи у разі переведення

Якщо працівник тимчасово або назавжди переведений на інше місце роботи, виникає питання про те, як довго триває дорога додому - тимчасове місце роботи вважається відрядженням або з часу приватної поїздки, і будь-які відшкодування дорожніх витрат оподатковуються.

Тут вирішальною є тривалість звичайної діяльності за іншим місцем роботи (місцем роботи). Відповідно, слід розрізняти постійні та тимчасові передачі:

Постійні трансфери

Якщо працівник переведений на нове місце роботи на постійній основі, поїздки на нове місце роботи являють собою подорожі між домом та робочим місцем з ефектом переведення.

Керівник філії постійно переводиться в іншу філію компанії. З самого початку поїздки в нову філію - це не відрядження, а поїздки між домом та роботою.

Тимчасові трансфери

Якщо працівник тимчасово розподілений або направлений на нове місце роботи, відшкодування податкових витрат, що не обкладається податком, може бути виплачене до кінця календарного місяця, в якому ці поїздки переважно здійснюються вперше (більше половини робочих днів, фактично відпрацьованих у календарному місяці). Починаючи з наступного місяця, поїздки на нове місце роботи являють собою поїздки між домом та робочим місцем, на які поширюється транспортний податок та будь-яка допоміжна послуга. Витрати на відрядження, сплачені роботодавцем за цей період, є зарплатою, що підлягає оподаткуванню.

Банківський працівник з постійним місцем роботи в головному офісі банку тимчасово розподіляється до відділення на період з 23 лютого по 25 квітня. З 26 квітня до кінця квітня він знову працюватиме на постійному місці роботи.

Оподатковується (з "наступного місяця")

Якщо тимчасове призначення припинено, а працівник повертається на своє постійне місце роботи, то в календарному місяці закінчення тимчасової діяльності, якщо це застосовно, передбачається виплата приміської надбавки на поїздки з місця проживання до постійного місця роботи або до тимчасового місця роботи. Однак у календарному місяці має бути сплачено максимум одну повну доплату за приміщення.

Поїздки між кількома місцями роботи (кількома центрами діяльності)

У тому випадку, якщо працівник має кілька робочих місць у роботодавця, між якими він керує власним транспортним засобом, поїздка від дому до основного місця роботи (де в середньому він найчастіше працює) вважається приватною поїздкою. Поїздки між окремими робочими місцями - це відрядження. Якщо за це виплачується надбавка за пробіг, це не оподатковується.

Однак, якщо працівник їде від дому до окремих робочих місць одне за одним і отримує за це надбавку за пробіг, оподатковуваною є лише та частина цієї частини, яка перевищує “межу відстані”. Це довжина шляху від вашого дому до основного місця роботи та назад. Він може бути сплачений без оподаткування лише за необхідний «об’їзд».

Працівник, який проживає в 9-му районі Відня, працює у того ж роботодавця вранці в офісі в 22-му окрузі (= основне місце роботи; відстань від дому 19 км), вдень у 17-му окрузі (відстань до основного місця роботи 24 км, відстань до будинку) 8 кілометрів). Ваш власний автомобіль використовується для подорожі між двома робочими місцями.

Загальна подолана відстань - 51 км (19 + 24 + 8 км). З них 38 км (відстань від дому до основного місця роботи та назад) являють собою поїздки між будинком та місцем роботи (база відстані) і компенсуються за рахунок транспортного відрахування або приміської ставки + приміського євро. Будь-яка виплата за пробіг не обкладається податком максимум на 13 км; будь-яка додаткова норма пробігу оподатковується.

Якщо квартиру відвідують під час подорожі між двома робочими місцями, неоподатковувана пробіг не передбачена. При необхідності слід враховувати дві приміські ставки.

Працівник, який проживає в Wr. Нойштадт працює в Бадені вранці, а в logлогігніці вдень. Вранці він їде від Wr. Нойштадт до Бадена, звідти додому опівдні та з дому до logлогігніца, де він працює в другій половині дня. Якщо інші вимоги виконуються, потрібно сплатити дві платні приміські збори.

Звільнення від поїздок з місця проживання на будівельний майданчик або до місця використання для монтажу чи обслуговування

Поїздки, які працівник здійснює безпосередньо з місця свого проживання на будівельний майданчик або до місця роботи з обслуговування та монтажу, повинні оцінюватися інакше, ніж описано вище: Такі поїздки не розглядаються як приватні поїздки (навіть у "наступному місяці", якщо у попередньому місяці подорожі здійснювались переважно з місця проживання). Витрати на відрядження можуть бути відшкодовані (відшкодування витрат на громадський транспорт або пробіг у розмірі, що створює заробітну плату

Положення, обмежене сумою офіційного дозволу на пробіг) протягом необмеженого періоду, можуть бути враховані неоподатковувані податки або додаткові витрати. Якщо враховуються як фіксована вартість проїзду, так і відшкодування витрат на проїзд, відшкодування витрат на проїзд оподатковується до суми паушальної ставки.

Монтажник, який мешкає у Санкт-Пельтені, кілька місяців їздить прямо з квартири на власному автомобілі до будівельного майданчика в Ібс. Бізнес-приміщення роботодавця знаходиться в місті Мелк.

Для маршруту Санкт-Пельтен - Мельк враховується невелика примірна ставка на 20 - 40 км. Роботодавець виплачує офіційну норму пробігу за маршрутом Мелк - Ібс на підставі регламенту заробітної плати. Навіть якщо монтер відвідує цей будівельний майданчик протягом декількох тижнів, офіційна норма кілометрів не оподатковується. Доплата за приїзд до міста також може бути врахована за умови дотримання вимог.
Для маршруту Санкт-Пельтен - Ібс враховується невелика загальна ставка на проїзді на 40 - 60 км. Роботодавець сплачує фіксовану компенсацію витрат на проїзд у розмірі 200 євро за маршрутом Мелк - Ібс на основі регулювання заробітної плати. Це оподатковується до суми приміської ставки (113 євро на місяць), окрім цієї суми (87 євро) без оподаткування.
Жодна допомога на дорогу до уваги не враховується. Роботодавець щомісяця виплачує фіксовану компенсацію витрат у розмірі 500 євро за маршрутом Мелк - Ібс на основі регулювання заробітної плати. Фіксоване відшкодування витрат не підлягає оподаткуванню, якщо воно не перевищує офіційних надбавок за кілометр.

Сімейні поїздки додому

Якщо працівника направляють на місце роботи у рамках відрядження, яке знаходиться настільки далеко від постійного місця проживання, що не можна очікувати повернення щодня (як правило, з відстані 120 км), можуть бути зроблені витрати на відрядження або пробіг на поїздки з місця роботи до постійного місця проживання та назад за перебування на постійному місці проживання в неробочі дні виплачуються неоподатковувані не більше одного разу на тиждень.

Поїздка повинна фактично відбутися, а докази повинні бути надані роботодавцю. Однак, якщо добові виплачуються за неробочі дні через правило оплати праці, додаткові витрати на проїзд за сімейні поїздки додому у неробочі дні оподатковуються.

Офіційна допомога за кілометр залишається абсолютно безкоштовною для соціального страхування, внеску роботодавця, доплати роботодавця та місцевого податку.