Фіскальний зв’язок або окреме оподаткування
Фіскальний зв’язок або окреме оподаткування ?
Для оптимізації оподаткування перший розрахунок стосується звіту про прибутки та збитки: якщо ви обираєте вкладення до податкового домогосподарства батьків або складаєте окрему декларацію ?
Як тільки їм виповниться 18 років, ваші діти більше не є частиною вашої податкової домогосподарства і підлягають оподаткуванню на власну відповідальність. Реальність доводить, що в цьому віці вони все ще далекі від фінансової незалежності і залишаються залежними від батьків. Щоб врахувати ці ситуації, вони можуть вибрати зв’язок із податковою сім’єю батьків. Не має значення, живуть вони під батьківським дахом чи ні.
ПРИКРЕПЛЕННЯ: додаткові половини одиниць
Коли дитина обирає цей варіант, це дозволяє його батькам скористатися половиною частки сімейного коефіцієнта або навіть повною часткою, якщо кількість дітей на утриманні через прихильність збільшується до трьох або більше.
Але якщо дитина отримала дохід, це збільшить оподатковуваний дохід податкового домогосподарства.
Прихильність має кілька наслідків.
Для батьків:
Вони отримують податкову частину неповнолітньої дорослої дитини, яка не перебуває у шлюбі (виплата обмежена, тобто економія у розмірі 2198 євро максимум на половину порції для доходу за 2006 рік); у присутності дорослої дитини, яка перебуває у шлюбі, додаткової частини немає, окрім податкової знижки в розмірі 5495 євро за утриманця (або 16485 євро для пари з однією дитиною).
Доходи, отримані дитиною або подружжям, повинні, за винятком випадків звільнення, бути включені в декларацію. Отже, це може збільшити податковий рахунок. Зокрема, коли дитина одружена, необхідно брати до уваги рівень доходу молодого домогосподарства щодо надбавки, на яку породжується ця прихильність.
Податкова пільга, що надається у разі податкових пільг або зменшень, пов’язана із сімейними обов’язками. Тому його збільшено вдесятеро. Це стосується, наприклад, витрат на основне житло та премію за працевлаштування.
Зниження податку надається, якщо діти на утриманні здобувають середню або вищу освіту [61 євро для молодшого школяра, 153 євро для студента середньої школи та 183 євро для дитини у вищому навчальному закладі (дохід у 2006 році]]. Подальша освіта оцінюється 31 грудня податкового року. Не обов'язково пред'являти шкільний сертифікат.
Якщо студент все ще живе з батьками, його прихильність дозволяє йому продовжувати користуватися зниженням податку на житло, на яке має право основне місце проживання: 10% від середньої вартості оренди для перших двох утриманців, 15% для наступних осіб, з можливістю збільшення на 5 або 10% за рішенням місцевої влади. Існує також часткова пільга з оподаткування житла для платників податку з низьким доходом. Це базується на довідковому податковому доході за попередній рік та враховує доходи всіх людей, які проживають у житлі, навіть якщо вони є частиною іншого податкового домогосподарства. Отже, дохід студента, навіть оподатковуваний окремо, використовується для визначення цього опорного податкового доходу, що може призвести до втрати батьками вигоди від податкової пільги.
Він звільняється від клопоту щодо звітування, оскільки не підлягає оподаткуванню. Його можливий дохід оподатковується доходами батьків.
Прихильність не заважає йому поїхати вчитися за кордон або здобути незалежність.
Неповнолітні діти. Одинокі люди віком до 18 років на 1 січня податкового року вони вважаються утриманцями і, отже, сприяють збільшенню сімейного коефіцієнта.
Якщо вони отримують дохід, він оподатковується в руках батьків, крім випадків звільнення. Крім того, за певних обставин, якщо дохід дитини значний, з точки зору оподаткування може бути розумно подати дитині окрему декларацію.
Дорослі діти. Одинокі вони в принципі становлять окреме податкове домогосподарство від більшості. Тому вони повинні зробити декларацію від свого імені. Однак вони можуть вимагати з'єднання, якщо виконуються певні умови:
- бути не молодшим 21 року на 1 січня податкового року;
- або бути молодше 25 років на ту саму дату та надати підтвердження продовження навчання.
На практиці цей варіант є джерелом багатьох питань для батьків. Для визначення найбільш економічного рішення необхідно враховувати різні параметри, як щодо податку на прибуток, податку на житло, так і можливих соціальних виплат.
Більшість протягом року. Рік, коли дитина стає повнолітною, батьки все ще можуть вважати її на утриманні цілий рік, не вимагаючи від нього запиту на зв’язок. Але якщо він отримав дохід, краще вибрати найбільш вигідну ситуацію.
Одружені з дорослими дітьми. Дитина, яка вийшла заміж або пов'язана PACS, також може на тих же умовах, що описані вище, вибрати приєднання до домогосподарства своїх батьків або дому свого чоловіка/дружини.
Не обов'язково, щоб обидва подружжя відповідали цій умові, а також щоб подружжя мешкало з батьком-бенефіціаром.
Зв'язок діє для обох членів молодої пари. Його також може вимагати незаміжня, овдовіла, розлучена або розлучена дитина, яка сама має дитину на утриманні.
Запит на вкладення. Варіант накладання арешту має бути офіційно запитаний дитиною та прийнятий його батьками (або особою, яка має його на утриманні у разі окремого оподаткування). Потрібно буде заповнити спеціальні рамки декларації батьків № 2042 із зазначенням імені, дати та місця народження дитини. Його підпис не потрібен.
Запит є щорічним, і тому його слід поновлювати щороку.
Примітка редактора. Якщо вибір підключення був погано оцінений, можна скасувати своє рішення шляхом витонченої апеляції. Після вивчення такого запиту адміністрація може прийняти рішення про продовження відповідних скорочень.
Для батьків:
Вони втрачають вигоду від податкової частки та зменшення податку для дітей на утриманні в школі.
Вони втрачають пільгу з податку на житло, а ліміт витрат, що дає право на певні податкові пільги, не збільшується.
Якщо вони проживають свою дитину (пояснювальна записка, яка додається до декларації), витрати на проживання та харчування враховуються у вигляді фіксованої ставки у розмірі 3162 євро. У разі проживання на частину року цей пакет пропорційний. Інші витрати (освіта, догляд, одяг тощо), що утримуються на їх фактичну суму, повинні бути обґрунтованими і не можуть перевищувати 2333 євро (5495 євро - 3162 євро).
Для студента:
Він повинен декларувати свої доходи на своє ім’я, тобто отриману заробітну плату. Якщо це перша декларація, він отримає форму No 2042 у податковій інспекції або в Інтернеті. Навіть за відсутності доходу рекомендується брати декларацію. Він отримає звільнення від оподаткування, що дає йому право на певні переваги щодо житла, стипендії чи страхування.
Прямо звільнений дохід не повинен з’являтися при поверненні.
Примітка редактора. За доходи 2006 року податок не сплачується, якщо чистий оподатковуваний дохід не перевищує 11 265 євро.
Він повинен задекларувати отриману пенсію у власній декларації з податку на прибуток. Цей податок оподатковуватиметься в тому ж межах, який дозволено для його відрахування. З огляду на невелику заявлену суму, це часто не призводить до додаткового оподаткування.
Якщо він бере кредит для фінансування навчання, йому може бути наданий податковий кредит.
ОКРЕМЕ ПОДАТКУВАННЯ: аліменти підлягають відрахуванню
Продовження життя під дахом своїх батьків не виключає окремого оподаткування. Крім того, вкладення грошей не завжди є правильним податковим рішенням, особливо у випадку доходу студентів. Звичайно, батьки втрачають половину частки сімейного коефіцієнта, але вони можуть відраховувати аліменти, які одночасно оподатковуються на ту саму суму дитиною-бенефіціаром. Виплата такої пенсії може покривати надання житла до вартості оренди та плати за оренду.
Незалежно від того, чи є студент окремим або оподатковується окремо, до нього застосовуються певні пільги.
Стипендії: вони не оподатковуються, якщо вони надаються на основі соціальних критеріїв і призначені для того, щоб дозволити студенту продовжувати навчання. З іншого боку, сума стипендії або надбавки на дослідження або навчання, виплачена в обмін на виконання чітко визначеної роботи, вважається оподатковуваним доходом.
Учень: заробітна плата звільняється до межі річної мінімальної заробітної плати, тобто 15 051 євро (дохід за 2006 рік). Крім цього, це оподаткування.
Стажування в компанії: компенсація, отримана за стажування в компанії, звільняється від оподаткування, коли стажування є невід’ємною частиною навчальної програми, є обов’язковим і тривалістю не перевищує трьох місяців.
Робота студента: з доходу 2007 року отримана заробітна плата звільняється до межі мінімальної заробітної плати в 3 рази.
Умови, які необхідно виконати. Повинні бути дотримані дві умови: дитина не повинна мати можливості утримувати себе; розмір пенсії не повинен бути надмірним стосовно фінансових можливостей батьків. Більше того, вони повинні надати докази того, що ці умови виконуються, та обґрунтувати фактичну виплату відповідних сум.
Обмежена дедукція. Відрахування аліментів обмежується обмеженням: за доходи 2006 року пенсія може бути вирахувана до 5495 євро.
Одружені діти: батьки кожного з подружжя подружньої пари мають право відрахувати максимум 5495 євро (без збільшення, якщо пара має дітей). Якщо лише батьки одного з подружжя беруть участь в утриманні домогосподарства і можуть це виправдати, граничний розмір пенсії, що підлягає відрахуванню, становить 10 990 євро.
Одинокі батьки: стеля однакова для батьків, які самостійно вносять утримання дитини у повному віці, яка не перебуває у шлюбі, овдовіла або розлучена з родиною.
Розміщення батьків. Якщо батьки прихищають свою дитину (пояснювальна записка, яка додається до декларації), витрати на проживання та харчування враховуються у вигляді фіксованої ставки в розмірі 3162 євро. Це означає, що до цієї суми не потрібно обґрунтовувати понесені витрати. У разі проживання на частину року цей пакет пропорційний, кожен початий місяць еквівалентний цілому місяцю. Інші витрати (освіта, догляд, одяг тощо), що зберігаються на їх фактичну суму, повинні бути обґрунтованими і, отже, не можуть перевищувати 2333 євро (5495 євро - 3162 євро). Важливо ретельно зберігати всі відповідні підтверджуючі документи (рахунки-фактури, виписки з рахунку).
Правильна стратегія
Зрозуміло, що зробити найкращий податковий вибір з урахуванням усіх цих елементів непросто. Це вимагає проведення кількісного моделювання в обох випадках, яке лише одне дасть змогу розумно вирішувати питання щодо арешту та окремого податку з можливістю вирахування пенсії. Важливо зазначити, що такий вибір виникає з того моменту, коли дитина досягає повноліття.
Онлайн моделювання. Калькулятори доступні на нашому веб-сайті (www.InteretsPrives.com) або на веб-сайті Minefi (www.impots.gouv.fr). Вони дають можливість безпосередньо отримати суму податку в кожному конкретному випадку.
Потім слід враховувати інші параметри, такі як житловий податок, щоб визначити загальну вартість податку для молодої людини та її батьків.
Вибір прихильності може бути різним від однієї дитини до іншої або від одного року до наступного, залежно, зокрема, від зміни доходів батьків та учнів.