Голий або мебльований прокат різних режимів; податковий Les Echos
Орендна плата не оподатковується однаково: орендована плата, меблі. Який податковий режим, на який ви поширюєтесь? Як вибрати найбільш вигідну формулу ?
Дохід від оренди може підпадати під категорію доходів від землі або прибутку від промисловості та комерції. Методи оподаткування різняться залежно від того, надається оренда гола чи мебльована. Які найкращі варіанти ?
Оголена оренда
Дохід від орендної плати за побудовану або не збудовану нерухомість оподатковується згідно з податком на прибуток у категорії доходів від власності. Якщо - після вирахування понесених витрат - орендна плата показує доходи від власності, вона буде додана до інших доходів та за умови прогресивної шкали податку на прибуток та внесків на соціальне страхування за ставкою 15,5%.
- Зменшення дефіциту
Якщо, навпаки, орендна плата призводить до дефіциту і що останній пов'язаний з франшизними витратами, крім позичкових відсотків, цей дефіцит відраховується із загального доходу в межах річного ліміту 10 700 євро. Якщо цього загального доходу недостатньо (менше 10 700 євро), надлишок може бути нарахований на загальний дохід на наступні шість років. З іншого боку, частка дефіциту, що перевищує межу 10 700 євро, а також така, що відповідає відсоткам за позику, відноситься виключно до доходу від власності на наступні десять років.
Для платників податків, які отримують дохід від орендної плати менше 15 000 євро на рік, автоматично застосовується спрощена система оподаткування, яка називається «мікрофончер». Це дозволяє вам скористатися фіксованою надбавкою на витрати в 30%. Платник податку безпосередньо відноситься до його звіту про прибутки та збитки в цілому, і його останні обкладаються лише механічним оподаткуванням на 70% від їх суми. “Зверніть увагу, що ця схема цікава лише в тому випадку, якщо фактичні відрахування (включаючи витрати на позики) нижчі за стандартні надбавки в 30%. В іншому випадку можна обрати режим податку на нерухоме майно. Після здійснення опція є загальносвітовою і є обов'язковою протягом трьох років », - попереджає Ізабель Емін, юрист-юрист Fidal.
Режим мікрофонча не сумісний з різними правовими системами, від яких вигідна певна оренда (історичні пам’ятки, закони Мальро, Робієна, Перісоля тощо), тому необхідна попередня перевірка. Це також не поширюється на платників податків, доходи від власності яких збираються через компанії, що не обкладаються податком на прибуток підприємств (наприклад, ДПП), з якими вони пов'язані.
Якщо застосовується фактичний режим оподаткування, необхідно скласти так звану декларацію „2044”, де простежується орендна плата, а також витрати та збори. У контексті мікрофончера валовий дохід (до відрахування) безпосередньо вноситься до звіту про загальний дохід.
Містер і місіс Х придбали студію в Парижі, яку вони здають в оренду за 12 000 євро без урахування плати за рік. У 2016 році за це майно нарахували лише дуже мало: страхові внески на 150 євро, податок на майно (без податків на вивезення побутових відходів) на 300 євро та відсотки за позику на 1000 євро.
Режим мікрофонців є сприятливим для них, оскільки їх дохід, що підлягає оподаткуванню, обмежений 8400 євро замість 10550 євро в звичайному режимі.
Мебльована оренда
Доходи, отримані від оренди мебльованого житла, оподатковуються податком на прибуток у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC) та внесками на соціальне страхування в розмірі 15,5%. Цей режим застосовується незалежно від того, чи здається в оренду оренда.
Якщо річний дохід не перевищує 32900 євро, орендодавець потрапляє під так званий режим "мікро-BIC", а його оподатковуваний дохід тоді зменшується на стандартну надбавку на витрати 50% при мінімумі 305 євро.
Понад 32 900 євро річного доходу або на вибір орендодавця, останній перебуває під фактичним режимом BIC. Це дозволяє йому вирахувати зі свого доходу всі свої витрати (включаючи відсотки за позику), а також амортизацію майна та меблів у межах певного ліміту.
Що стосується мебльованої орендної плати, системи дефіцитів та приросту капіталу різняться залежно від того, чи є орендодавець професійним (LMP) чи непрофесійним (LMNP). Щоб отримати право на професійний статус, необхідно дотримуватися кількох кумулятивних умов (один із членів їхнього податкового домогосподарства зареєстрований у цій якості в реєстрі торгівлі та компаній; щорічний дохід від цієї діяльності всіх членів домогосподарства перевищує 23000 євро; ці надходження перевищують професійний дохід домогосподарства, що оподатковується податком на прибуток).
Ключові цифри
Річні обмеження дефіциту землі, що відносяться до загального доходу Максимальна сума доходу, що дозволяє отримати доступ до режиму мікрофонча, що дає право на зменшення на 30%. Максимальна сума доходу, що дозволяє отримати доступ до мікро-BIC, що має право на зниження на 50%.
Розшифруй світ згідно
Щодня написання Les Echos приносить вам достовірну інформацію в режимі реального часу. Це дає вам ключі до розшифровки новин та передбачення наслідків поточної кризи для бізнесу та ринків. Як розвивається ситуація зі здоров’ям? Які нові заходи готує уряд? Чи покращується діловий клімат у Франції та за кордоном ?
Ви можете розраховувати на те, що наші 200 журналістів дадуть відповідь на ці запитання, а також на аналізі наших найкращих підписів та відомих авторів, які повідомлять ваші думки.