Гостинність, подарунки, страви та поради Страхові агенти можуть це зробити успішно

Харчування на зустрічах з продажу, зборах працівників або ділових обідах із клієнтами: Є багато випадків, коли страхові агенти, які займаються самозайнятістю (повинні) платити за їжу та напої третім особам. Витрати не завжди можуть бути повністю вираховані як комерційні витрати, і, звичайно, не в тому випадку, якщо зобов'язання щодо реєстрації не враховуються. Далі з’ясуйте, як ви можете максимально оптимально використати ці витрати для зменшення податків

подарунки

Гостинність

Гостинність надається, якщо основна увага зосереджена на людях. Потім сюди входять витрати на їжу, напої, предмети розкоші та додаткові витрати, такі як чайові або гардеробні (Пп. 4.10, п. 5 Посібника з податку на прибуток [EStR]). Тут слід зробити основне розрізнення: В

  • Харчування незнайомців з ділових причин: Наскільки правильно доведено, 70 відсотків витрат - це операційні витрати, решта не повинна зменшувати прибуток.

  • Харчування працівників: Витрати на розваги власних співробітників з оперативних причин повністю підлягають віднесенню без особливих зобов'язань щодо реєстрації.

  • Харчування з приватних причин: Витрати на розваги з приватних причин або недоречні розваги - це витрати на життя згідно з § 12 Закону про податок на прибуток (EStG); до них слід ставитись як до приватної видобутку.

  • Обслуговування поза увагою: Вартість розваг, які за своєю природою враховуються як увага - наприклад, кава, чай, безалкогольні напої, випічка під час зустрічі - враховуються як бізнес-витрати, незалежно від суми.

Диференціація бізнесу та розваг співробітників

Обмежена надбавка на ділові витрати включає всі ділові розваги. Сюди входить обслуговування людей, з якими існують ділові стосунки або які мають бути започатковані (П 4.10, параграф 6 EStR). Це стосується, наприклад, обіду зі співробітником страховика або клієнта з нагоди укладення договору. Зменшення також впливає на витрати, понесені самим власником агентства та його співробітниками, що беруть участь

Якщо, з іншого боку, власник агентства розважає виключно своїх співробітників, це оперативно стимулюється, і витрати повністю зменшують прибуток (П 4.10, параграф 7 EStR). Це стосується внутрішньої ділової зустрічі, а також літньої вечірки чи різдвяної вечірки. У таких фірмових вечірках дозволяється брати участь навіть родичам працівників. В

Вечірка у бізнес-приміщенні з нагоди річниці агентства також може бути виключно оперативною, якщо вона проводиться через день після дня народження власника. Це стосується, наприклад, якщо клієнти та ділові партнери не знали про це, а самозайнята особа святкує свій день народження окремо (Finanzgericht Berlin-Brandenburg, рішення від 20 червня 2007 р., Az: 1 K 1377/03; номер звернення 081750 ) .В

Примітка: Субагенти, які працюють в агентстві, не є працівниками. Якщо вони забезпечені, наприклад, під час навчального заходу, можливий лише обмежений відрахування операційних витрат (Bundesfinanzhof [BFH], рішення від 18 вересня 2007 р., Az: IR 75/06; номер звернення 073962; видання 4/2008, Сторінка 2). Якщо на такому заході також запрошують на обід найманих працівників, загальні витрати на розваги складають лише 70 відсотків

Формальні вимоги

Податкові органи надзвичайно вимогливі до доведення витрат на розваги; отже, слід суворо дотримуватися формальностей: Докази повинні бути повними та розміщуватися окремо від інших витрат. В іншому випадку повне зменшення витрат на бізнес не застосовується, навіть якщо їжа явно мала діловий досвід. Обмежений відрахування не застосовується лише у випадку очевидного неправильного бронювання (BFH, рішення від 19 серпня 1999 р., Az: IV R 20/99; номер № 000318). В

Витрати необхідно негайно та з самого початку розміщувати на спеціальних рахунках. Недостатньо відокремлювати витрати лише в контексті роботи річних звітів. Це також стосується рахунку з перевищенням доходу. Це вже шкідливо, якщо інші витрати розміщуються на рахунку для розваг. Тільки зусилля ділових партнерів та службовців можуть бути переведені на один рахунок, тут поділ може здійснюватися лише для визначення прибутку

Примітка: Однак це не впливає на можливу відрахування податку на вхід в податковому агентстві, оскільки податок з продажів повністю підлягає відрахуванню, а отже, також повністю підлягає вирахуванню з витрат, які не підлягають визнанню як операційні витрати (§ 15, параграф 1a, Закон про податок з продажів). Єдина вимога - належний рахунок. В

Необхідно довести кількість зусиль та оперативну причину. Для цього потрібна така письмова інформація: В

  • Місце та день розваги
  • Імена учасників розваги з деталями компанії
  • Привід гостинності, такий як тема зустрічі
  • Для харчування в ресторанах: машиносформований рахунок-фактура з назвою та адресою ресторану та днем ​​харчування.

Інформація допускається у рахунку-фактурі або окремо, за умови поєднання обох документів

Якщо чайові оплачуються або сума рахунку-фактури округлюється, як це зазвичай буває, від руки офіціантки або корчмаря на машино-сформованому рахунку-фактурі, як правило, достатньо

Надбавка на витрати бізнесу

В основному, витрати на споживання повністю підлягають франшизі, 70 відсотків або взагалі не є витратами бізнесу

Схема розрахунку

Сума всіх витрат на розвагуВ

Приватні витрати (день народження) В

Невідповідна частина витрат на розвагиВ

Витрати за неправильні рахункиВ

Витрати не бронюються окремо

Залишок витрат на розвагиВ

Харчування власних працівниківВ

Непов'язані витрати, такі як смуга, допоміжні витрати

Залишок х 70 відсотків В

Примітка: Якщо вас запрошують клієнти або ділові партнери, вам не потрібно включати будь-який операційний дохід

Витрати працівників та акціонерів-директорів

Якщо працівники мають витрати на розваги, відрахування витрат, пов’язаних з доходами, можливе за тією ж схемою. Це також стосується запрошеного партнера-керуючого директора, який керує своїм агентством як GmbH. Рекомендуємо бути обережними, якщо це більш товариська подія з колегами. Тут застосовується таке: В

  • При фіксованій зарплаті таке свято, як прощання, може бути результатом роботи, якщо GmbH виконує функції господаря, а гостями є колеги, друзі по бізнесу, представники громадськості, представники преси чи асоціацій ( BFH, рішення від 11 січня 2007 р., Az: VI R 52/03; номер звернення 070563). Було б шкідливо запросити приватних знайомих або родичів, і якщо вечірка має характер приватного торжества (Oberfinanzdirektion Hannover, постанова від 28 червня 2007 р., Az: SВ 2350В –В 32В –В StOВ 217; 081751).
  • Інакше відбувається, якщо працівник отримує змінну винагороду, яка залежить від успіху. Це вагомий показник того, що витрати працівника на гостинність та рекламні подарунки є професійними. Це тому, що він хоче забезпечити або збільшити свою зарплату (BFH, рішення від 24 травня 2007 р., Az: VI R 78/04; номер доступу 072255).

Подарунки

Витрати на подарунки, подані компанією третім особам, за принципом не можуть бути вирахувані (§ 4, параграф 5, речення 1, номер 1 EStG). Існують винятки з цього щодо подарунків

  • власним працівникам.
  • які можуть бути використані лише оперативно у одержувача.
  • для закупівельних цін до річного ліміту звільнення 35 євро без упаковки та доставки на особу. Валова ціна є вирішальною, якщо дарувальник не має права відраховувати вхідний податок. Якщо ліміт перевищений, заборона на зниження витрат на підприємництво застосовується з першого євро.
  • які не класифікуються як подарунки (вінки та квіти на похоронах, ощадні подарункові ваучери з нагоди відкриття рахунку, призи на змаганнях).
  • в контексті гостинності, а також пов'язаних з ними розваг та розміщення з ділових причин.

Обмеження в 35 євро можна вимагати лише в тому випадку, якщо одержувача видно з документів. У випадку невеликих подарунків, таких як ручки чи календарі, ця вимога вважається виконаною без доказів

Примітка: Якщо подарунок придбано за рік до його передачі, зусилля можуть спочатку зменшити прибуток. У рік пожертви це виправляється збільшенням прибутку

Витрати на харчування самозайнятих

Під час ділових поїздок представники можуть вираховувати фіксовані тарифи на додаткові витрати на харчування як ділові витрати. Існує 24 євро на цілий день для поїздок тривалістю кілька днів, 12 євро за відсутності щонайменше 14 годин та ще 6 євро більше 8 годин. Фактичне споживання їжі не відіграє ролі у визначенні прибутку. Якщо вартість їжі вища, надмірна різниця повинна бути заброньована як невід’ємні комерційні витрати. З іншого боку, вхідний податок можна вимагати з повної суми рахунку-фактури, навіть якщо вона перевищує фіксовану ставку

Наш сервіс: Для ділових поїздок за кордон можна скористатися добовою нормою штату або певних міст. Список країн у "myIWW" (www.iww.de) ви можете знайти в "Інтернет-службі" в розділі "Робочі засоби" - ключове слово: "Витрати на бізнес" .В

докладніше на цю тему

Інформаційний бюлетень WVV

Підпишіться на всі внески від WVV як безкоштовну послугу електронною поштою. > більше

21.10.2020 В громадське харчування

Хостинг на віртуальних зустрічах: Чи можна сплатити податок на їжу та напої?

Facebook

Станьте шанувальником сторінки WVV у Facebook і отримуйте останні новини від редакції.

Ваш бюлетень для страхових агентів

Регулярна інформація з цього питання

  • Комісійна та агентська угода
  • Організація страхового агентства
  • Складання договорів