Я є агентом держави, місцевої влади чи державної служби

Зацікавлені агенти, розміщені за кордоном

Це агенти, які виконують свою професію за межами континентальної Франції та закордонних департаментів (Мартініка, Гваделупа, Гайана, Реюньон та Майотта).

- Державні службовці, які є цивільним та військовим персоналом, або офіційно чи службовці (французи або іноземці), які працюють за контрактом із французькою державою та здійснюють свою діяльність за кордоном у цій якості;

- З доходу, отриманого в 2019 році, також зацікавлені агенти місцевої влади та державної служби лікарні, які виконують свої функції або відповідають за місію в іноземній країні.

Оподаткування вашої винагороди

В принципі, відповідно до положень податкових договорів, державна винагорода, як правило, оподатковується у Франції.

Вас вважають фінансовонерезидентом Франції, якщо:

- Ви є державним службовцем на території, за кордоном або в країні, яка оподатковує доходи, вилучені від діяльності, що здійснюється в цій країні;

- Ви є державним службовцем, відрядженим до приватної організації (наприклад: Mission Laïque для місій за кордоном), оскільки в цьому випадку ваша ситуація асимілюється з ситуацією працівника, який проживає за кордоном.

Відповідно до міжнародних податкових договорів, ви не обкладаєте податком у Франції винагороду, отриману в державі чи на території діяльності.

Тоді на вас поширюється обмежене податкове зобов’язання у Франції, і ви оподатковуєтесь у Франції лише за доходи, що надходять із вашої Франції (доходи від власності, некомерційна чи комерційна діяльність).

Ви вважаєтеся резидентом Франції з метою оподаткування, якщо:

- Ви не підлягаєте оподаткуванню у вашій країні особистого податку з винагороди, яку ви отримуєте там.

Тоді на вас поширюється необмежений податковий обов’язок, що охоплює весь ваш дохід (із французьких та іноземних джерел). Ваш податок розраховується за тими ж правилами, що і для користувачів, які проживають у Франції.

- ваша винагорода підлягає оподаткуванню у державі, де здійснюється діяльність, податку, що перевищує або дорівнює двом третім податку, який вона сплачувала б у Франції.

Ви отримуєте вигоду від повного звільнення цієї винагороди з податку на прибуток у Франції, але воно враховується для обчислення ефективної ставки відповідно до податкових договорів або спеціальних угод.

- ваша винагорода підлягає оподаткуванню у державі, де діяльність здійснюється, ніж податок, менший ніж двох третин тієї суми, яку вона сплачувала б у Франції.

Ви оподатковуєтесь із винагороди, отриманої за діяльність за кордоном, до тієї, яку ви мали б у Франції за ту саму діяльність.

Оплата праці за діяльність за кордоном оподатковується лише до суми заробітної плати, яку ви отримали б, якби ваша діяльність здійснювалась у Франції.

Доплати за винагороду (бонуси за віддаленість та надбавки, призначені для покриття спеціальних витрат), які можуть бути виплачені вам за перебування в іншій державі, звільняються від податку на прибуток у Франції.

Перевага цього звільнення залежить від наявності трьох умов, які повинні бути виконані:

надбавки до винагороди повинні виплачуватися в обмін на перебування, здійснені в прямих та виключних інтересах роботодавця;
вони повинні бути виправдані подорожами, що вимагають ефективного проживання принаймні 24 години в іншій державі;
вони визначаються до вашого перебування за кордоном, вони розраховуються відповідно до тривалості, кількості та місця перебування, і вони повинні складати менше 40% від винагороди, яку ви отримали б, якби залишились у Франції.

Однак, якщо ви проживаєте за кордоном, певні збори можуть не спричинити податковий кредит.

Методи декларування: Ваше домогосподарство знаходиться у Франції чи за її межами ?

Ваше домогосподарство залишається у Франції:

- Якщо ви одинокі, овдовіли, розлучилися або розлучені, і ви виконуєте свої функції за межами Франції, але живете у Франції;

- Якщо ви перебуваєте у цивільному партнерстві або одружені за режимом власності спільноти, а ваш чоловік або партнер PACS і, де це можливо, ваші діти залишаються у Франції (навіть якщо вам потрібно тимчасово перебувати в іншій країні через професійні потреби або більшість рік).

Ваша податкова служба - це особиста податкова служба, від якої залежить ваше місце проживання у Франції.

Ви повинні подати єдину податкову декларацію у Франції. Оподаткування ділиться з вашим чоловіком або партнером PACS.

Виняток: якщо ви перебуваєте у шлюбі або перебуваєте у цивільному партнерстві за режимом поділу власності, а ваш чоловік або партнер PACS і, де це можливо, ваші діти залишаються у Франції, ви повинні подати декларацію про прибуток.

Ваш дім знаходиться за межами Франції:

Якщо ви одинокі, овдовіли, розлучилися або розлучені, коли ви виконуєте свої функції за межами Франції і живете за межами Франції;

Якщо ви одружені або перебуваєте в PACS і якщо чоловік/дружина або партнер PACS також проживає за межами Франції.

Ваша податкова служба - це податкова служба для фізичних осіб-нерезидентів.

Якщо ви живете під одним дахом, незалежно від режиму подружжя або договору PACS, або якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві за режимом спільноти власності і не проживаєте під одним дахом, оподаткування є загальним (лише один заява)

Якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві за режимом поділу власності і не проживаєте під одним дахом, обоє подружжя або партнери PACS повинні подати декларацію про прибуток.

Оподаткування пенсії

Коли ви виходите на пенсію і зберігаєте податкове місце проживання за кордоном, ваші пенсії оподатковуються або у Франції, або в країні проживання. Це оподаткування залежатиме від податкового договору, підписаного між Францією та країною вашого проживання.

Якщо ваш податковий доміциліат залишається за кордоном після виходу на пенсію, і ви до цього часу були агентом держави, місцевого самоврядування чи лікарняної державної служби (прирівняні до податкового резидента Франції, на якого поширюється необмежене податкове зобов'язання), ви стаєте податком не резидент.

Якщо ваші пенсії оподатковуються у Франції, вони будуть оподатковуватися податком на вилучення нерезидентів (RAS NR).

Для отримання детальної інформації ви можете ознайомитись у розділі Міжнародні/Фізичні особи/Я не проживаю у Франції, але у мене є інтереси у Франції/Я нерезидент. Чи потрібно декларувати доходи та сплачувати податки у Франції? у Ваших питаннях/Наші відповіді: "Я нерезидент. Як обчислюється податок, утриманий моїм роботодавцем або моїм пенсійним фондом? Як я можу це задекларувати?"

Обов'язок декларувати свої рахунки за кордоном

Якщо ви вважаєтесь місцем проживання у Франції для цілей оподаткування, ви зобов’язані задекларувати свої рахунки (використані чи закриті) відкритими за кордоном (стаття 1649 А Загального податкового кодексу), незалежно від того, чи маєте ви рахунок власним чи спільним рахунком володіння за кордоном або отримувач довіреності на рахунок, відкритий за кордоном.

Для цього до декларації з податку на прибуток № 2042 потрібно додати форму № 3916, доступну в Інтернеті або на звичайному папері: Для банківських рахунків ви повинні встановити прапорець 8UU від 2042. Якщо у вас є договори страхування життя, ви повинні позначте поле 8TT.

Ви можете заявити як законного представника члена захищеного неповнолітнього або великого податкового домогосподарства, який має такі рахунки.

Для отримання додаткової інформації з цього питання ви можете звернутися до питання "Як я можу повідомити про свої рахунки та контракти за кордоном, що перебувають за кордоном?"