Як це працює; податок на прибуток в Італії
Резюме статті
Функціонування та обчислення податку на прибуток в Італії подібні до функціонування багатьох інших країн-членів Європейського Союзу: прогресивна шкала, класи доходів, утримання податку, не кажучи вже про будь-які податкові відрахування (соціальні чи інші). Податок на прибуток в Італії стосується всіх платників доходів і податків, які проживають на італійській землі. Французькі емігранти (та інші) оподатковуються лише своїм доходом з італійських джерел.
Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки
Податки в Італії: яка різниця з Францією ?
Французькі платники податків, які планують працювати або/і переїжджають до Італії, повинні дізнатись про зобов’язання щодо податкової звітності. У Франції та Росії іноземець , податок на прибуток є важливою частиною державного бюджету, але його механізм не завжди легко зрозуміти. Спробуємо побачити чіткіше.
У Франції, як і в Італії, майже весь дохід оподатковується податком на прибуток.Італійське агентство доходів, також відомий якAgenzia delle Entrate, надсилає щорічну податкову декларацію платникам податків, яку вони повинні заповнити та надіслати. Податкові декларації необхідно подавати в Інтернеті раніше 2 жовтня, або на папері між л2 травня та 30 червня. Ми виділяємо той самий категоричний дохід, що і у Франції:
- зароблений дохід (заробітна плата, заробітна плата, незалежний дохід),
- виплати в натуральній формі, пенсії (пенсія, утримання),
- дохід від власності,
- приріст капіталу,
- доходи від сімейних активів,
- рухомий дохід (дивіденди)
Сума цих доходів становить загальний дохід, на яку поширюється податкова шкала, з якої ми вираховуємо:
- добровільні пенсійні внески;
- додаткові внески на охорону здоров'я;
- медичні витрати для інвалідів;
- пожертви (релігійні інститути, некомерційні організації, університети тощо);
- аліменти.
Однак існують дві основні відмінності від податкової системи у Франції:
- в Італії, як майже скрізь у Росії Європа, податок утримується при джерелі, безпосередньо на заробітну плату. Ця різниця є лише тимчасовою, оскільки Франція також прийме цей спосіб стягнення податків з 1 січня. Тому Швейцарський залишатиметься єдиною європейською державою, яка не застосовуватиме цю систему.
- поняття податкового домогосподарства не існує. Система сімейних коефіцієнтів залишається винятком у європейському оподаткуванні: лише Франція застосовує її для визначення суми податку, що підлягає сплаті.
Тому податкове повідомлення Італії не враховує подружжя чи дітей. Вони лише дають право на відрахування. Ця система відрахувань існує у багатьох європейських країнах, Німеччина наприклад, але також у Великобританія , в Бельгія , в Іспанія або навіть о Португалія . Ірландія щодо нього застосовуються дві різні ставки відповідно до складу домогосподарства. Угорщина є винятком з єдиною ставкою 16% податку на прибуток для всіх платників податків.
Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки
Ставки, дужки та шкали податку на прибуток в Італії
Тут ще один спільний момент із Францією: Італія також має значення 5 податкових дужок у його прогресивній шкалі. Ось це для 2018 рік:
| Дохідна група | Ставка податку |
| до 15000 євро | 23% |
| від 15000 до 28000 € | 27% |
| від 28000 до 55000 € | 38% |
| від 55000 до 75000 € | 41% |
| понад 75000 євро | 43% |
Ставка податку на прибуток підприємств в Італії
Італійське оподаткування у 2018 році передбачає три різні ставки податку в залежності від виду бізнесу.корпоративний податок (IRES - Imposta sul Reddito delle Societa) за 2018 рік докладно викладено в таблиці нижче:
| Сектор діяльності компанії | Ставка податку |
| банки та фінансові установи | 27,5% |
| не діючі компанії | 34,5% |
| інший | 24% |
Зниження податків та кредити
Дещо сімейні ситуації породжують зниження або податковий кредит. Це стосується пар, де працює лише один із членів: якщо платник податків працює його подружжя на утриманні, податкова адміністрація надає це a Податковий кредит сума яких змінюється залежно від доходу домогосподарства:
- 800 євро, якщо ваш дохід менше 15 000 євро
- 690 євро, якщо це від 40 001 до 80 000 євро
Те саме з дітьми: уряд надає а податковий кредит у розмірі 800 євро на дитину, 900 євро, якщо дитині не виповнилося 3 роки, плюс 220 євро, якщо дитина має інвалідність, і 200 євро додатково від третьої дитини.
Якщо ви зробили пожертви юридичним фондам досліджень та культури або іншим державним установам, сума кредиту становить 19% від загальної суми.
Але це ще не все. Італія надає податковий кредит фізичним особам, які беруть на себе зобов'язання ремонт в їх розміщенні: 36% загальних понесених витрат у межах 36 000 євро. Купуючи основне помешкання, нові власники також мають право на це 19% податковий кредит на їхні позикові відсотки, обмежені 4000 євро.
Місцеві податки в Італії
Для фінансування свого бюджету громади мають три основні джерела доходу:
- найважливішим податком єIMU, із середньою вартістю 197 €. Цей податок на майно застосовується до кадастрової вартості майна, помноженої на 168. Базова ставка становить 0,76%, вона варіюється залежно від того, де знаходиться майно. Кожен муніципалітет може збільшити його до 0,3% до максимуму.
- податок на відходи, ТАРІ, коштує в середньому 122 євро. Його оплата здійснюється виходячи з площі в квадратних метрах.
- ТАСІ, муніципальний податок на інтегровані послуги (вуличне освітлення та комунальне обслуговування) складає в середньому 35 євро на домогосподарство. З 2016 року власники основних резиденцій звільняються від TASI, за винятком випадків, коли вони є власниками розкішне житло або замок. Розрахунок TASI проводиться з урахуванням базової ставки 0,1% що кожен муніципалітет може вибрати зменшення або збільшення до 0,25%, однак, не маючи можливості перевищити 0,33%.
Податки в Італії для нерезидентів
Податок на прибуток регулюється податковим договором між Францією та Італією. Ви французи, живете в Італії, працюєте в Італії і отримуєте дивіденди від французької компанії та орендуєте житло в будинку, розташований у Франції. Ось де ваші різні доходи будуть оподатковуватися:
| Категорія доходу | Місце оподаткування |
| Зарплата, заробітна плата | в країні, де здійснюється діяльність |
| Пенсії на пенсію | в країні проживання |
| Соціальна підтримка | в країні-видачі |
| BIC | у країні, де знаходиться постійне представництво |
| BNC | у країні проживання, за винятком випадків, коли встановлена база в іншій країні |
| Дохід від власності | в країні, в якій знаходиться орендоване нерухоме майно |
| Приріст капіталу від нерухомості | в країні, в якій знаходиться продана нерухомість |
| Дивіденди | у країні бенефіціара, с утримання податку країною-емітентом |
Часті запитання
🤝 Як платити податки, коли ви не працюєте в Італії ?
Для самозайнятих професій (самозайнятих робітників, торговців, ремісників тощо) італійська податкова адміністрація застосовує ті самі податкові ставки, що й для найманих працівників, але вони повинні подавати декларацію про прибуток в Інтернеті або через професійних посередників., Наприклад, бухгалтер. Ви знайдете форми податкової декларації на веб-сайті Agencia Entrate.
🤷 Що говорить італійське оподаткування про спадщину ?
Італійська податкова система передбачає застосування трьох податкових ставок, диференційованих за ступенем спорідненості з померлим/донором:
- подружжя та прямі нащадки або спадкоємці: 4% на вартість спадщини або дарування з франшизою в розмірі мільйона євро на бенефіціара.
- брати та сестри: 6% на вартість спадщини або дарування з франшизою 100 000 € на людину.
- всі інші родичі до 4-го ступеня та батьки за шлюбом у межах 3-го ступеня: 6% на повну вартість спадщини чи дарування без будь-якої франшизи.
- будь-яка інша особа: 8%.
- В присутності нерухомість у переданому активі, спадкоємці/обдаровувані також повинні заплатити:
- податок на іпотеку за ставкою 2%
- кадастровий податок за ставкою 1%.
Щоб піти далі з міжнародними податковими системами: