Як опублікувати декларацію з ПДВ CA3 (звичайна реальна або міні-реальна)

Опубліковано в категорії Податки та збори

Компанії зі значним товарообігом підпадають під нормальний реальний режим (RN) з точки зору ПДВ. Цей режим характеризується встановленням щомісячні (3310CA3) або щоквартальні декларації. Compta-Facile детально представляє цю дієту: що таке умови для підвищення нормального реального режиму ? Як це працює ? як обліковувати декларації з ПДВ CA3 ?

1. Реальний нормальний режим ПДВ (RN)

А. Компанії, на яких впливає реальний нормальний режим ПДВ

Падіння під нормальний реальний режим:

Компанії, що підлягають оподаткуванню ПДВ оборот перевищивe:
- 247 000 євро для постачальників послуг,
- 818 000 євро для діяльності з купівлі-перепродажу, продажу для споживання на місці та постачання житла.
Компанії, які потрапляють під реальну спрощену систему оподаткування (RSI), але які декларувати понад 15 000 євро ПДВ в рік

Це можливовибрати реальний нормальний режим. Цей варіант, який застосовується щодо ПДВ, також передбачає зміну режиму оподаткування прибутку (що, у свою чергу, стає нормальним). Щоб скористатися цією можливістю, слід надіслати лист до податкової служби підприємств (рекомендований лист із підтвердженням отримання) до 1 лютого першого року, для якого опція бажана. Він діє мінімум 2 роки.

Бенефіціарам RSI пропонується альтернативне рішення з питань ПДВ: вони можуть обрати режим "міні-реального". Цей параметр дозволяє залишатися в спрощеному режимі декларування прибутку. Мінімальна тривалість - 2 роки. Її потрібно надіслати до податкової служби корпорацією рекомендованим листом із підтвердженням отримання. Він набирає чинності з 1 січня року, в якому він здійснюється, якщо про це повідомляється до закінчення строку подання річної декларації CA 12 (інакше 1 січня наступного року).

Б. Дія нормального реального (РН) та міні-реального режиму

Компанія повинна декларувати ПДВ щомісяця за які він несе відповідальність через форма 3310CA3; це ПДВ, що підлягає сплаті. Він також може відшкодувати ПДВ на свої покупки (ПДВ на інші товари та послуги) та свої інвестиції (ПДВ на основні засоби).

Коли ПДВ, сплачений менше 4000 євро на рік, можна вибрати a щоквартальна декларація.

2. Облік декларацій з ПДВ CA3 (RN)

А. Схема реєстрації бухгалтерського обліку для декларацій з ПДВ CA3

Щомісяця реєструються всі операції (закупівлі, продажі, банки тощо): ПДВ, що підлягає вирахуванню, реєструватиметься на рахунку 4456, а ПДВ, що стягується на рахунку 4457. Потім компанія визначає фактично сплачений ПДВ, і вона підсумовує всі ці операції у декларації 3310CA3.

Ось написання облік річної декларації з ПДВ CA3 (RN 3310CA3):

Рахунки дебетуються:
- 4457 "ПДВ, що стягується" на суму ПДВ, що підлягає сплаті,
- 4452 "ПДВ, що сплачується всередині громади" на суму податку на додану вартість всередині громади,
- 44567 "ПДВ-кредит", коли декларація призводить до ПДВ-кредиту,
І ми зараховуємо рахунки:
- 4456 "ПДВ, що підлягає відшкодуванню" для суми ПДВ, що підлягає оподаткуванню, на основні засоби, інші товари та послуги, а також на будь-який кредит з ПДВ, отриманий у результаті декларації попереднього року,
- 445662 "ПДВ, що підлягає оподаткуванню в межах громади", на суму резервного ПДВ, що перебуває в межах громади,
- 44551 "ПДВ, що підлягає сплаті" на суму ПДВ, що підлягає сплаті.

Щоб знати записи у разі подання запиту на повернення коштів: опублікування запиту на повернення кредиту з ПДВ.

B. Приклад проводки ПДВ CA3

Компанія надає послуги. Він не обрав режим ПДВ за дебетами (отже, він підлягає сплаті ПДВ згідно зі стягненнями). У лютому N він встановив 24 000 євро, включаючи податок у рахунках-фактурах. За цей же період вона зібрала лише 12 000 євро, включаючи податок. Вона придбала 9600 євро з урахуванням податку (у тому числі 1200 євро з урахуванням податку, що належить її бухгалтеру за ведення її рахунків і який буде сплачений до березня N).

Визначення належного ПДВ:

Збір ПДВ: компанія, яка оподатковується згідно зі своїми зборами, стягується ПДВ, що підлягає сплаті, становить лише 2000 євро, включаючи податок (12000 * 20%/1,20);
ПДВ, що підлягає вирахуванню: компанія не може повернути ПДВ на послуги свого дипломованого бухгалтера, оскільки вона їх не сплатила. Таким чином, ПДВ, що підлягає вирахуванню, становить 1400 євро [(9600-1200) * 20%/1,20];
ПДВ: компанія повинна сплатити Державному казначейству різницю між стягненим ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню, тобто 2000 - 1400 = 600 євро

Ось 'письмо на що вона йде рахувати у лютому N для того, щобзареєструвати декларацію з ПДВ CA3:

Дебет з рахунку 44571 «ПДВ стягнуто» на 2000 євро,
Кредит на рахунок 445661 "ПДВ, що підлягає оподаткуванню, на інші товари та послуги" на 1400 євро,
Кредит рахунку 44551 "ПДВ, який потрібно сплатити" на 600 євро.

Висновок: Режим нормального реального (або міні-реального) характеризується встановленням щомісячної декларації (форма № 3310CA3). Ця декларація повинна бути зафіксована на рахунках компанії.