Як передбачити вплив ПДВ у вашому бізнес-плані

У вашому бізнес-план, ти повинен забезпечити і оцінити вплив що буде мати ПДВ. Ця робота вимагає попереднього розуміння певних фундаментальних принципів цього податку. Ось практичний посібник, метою якого є відповідь на запитання: як передбачити вплив ПДВ у вашому бізнес-плані ?

реальний режим

Перевірте, чи платите ви ПДВ та не підлягаєте йому

Якщо ви плануєте займатися комерційна діяльність, промисловий, кустарний, ліберальний або сільськогосподарські, ти будеш, за кількома рідкісними винятками, обкладається ПДВ.

Справді, деякі операції, хоча вони і оподатковуються ПДВ, є прямо виключається нормою закону. Сюди входять, зокрема, послуги особистої гігієни, послуги, що надаються закладами охорони здоров’я, медичні транспортні послуги та освітні послуги. Інші операції можуть отримати вигоду від звільнення від сплати ПДВ, це головним чином стосується експорт і деякі операції, що проводяться всередині Європейського Союзу.

A Звільнення від сплати ПДВ також призначений для компаній, які обирають Звільнення від сплати ПДВ. Це ті, які незалежно від їх правової форми та режиму оподаткування прибутку (за винятком сільськогосподарської діяльності, яка виключена), не перевищують наступних меж обороту:

  • 85 800 євро для торгівлі та хостингу,
  • 34 400 євро за послуги та вільні професії,
  • та 44 500 євро на регульовану діяльність адвокатів.

Якщо ви не входите до однієї з цих категорій, вам потрібно буде це зробити передбачайте вплив ПДВ на ваш бізнес-план. Але перед тим, як оцінити це, є кілька речей, які ви повинні про це зрозуміти.

Опануйте основні принципи ПДВ

Основи

ПДВ є податок на споживання. Це означає, що це виставляється безпосередньо клієнтам за товари, які вони споживають, або послуги, якими вони користуються. Тому ваш майбутній бізнес повинен забрати його, задекларувати та повернути до Державної скарбниці. У той же час, якщо ваша компанія сама підтримала її через ваших постачальників, вона зможе її вирахувати і, таким чином, відповідатиме лише за залишок (ПДВ стягується - ПДВ відраховується).

ПДВ, на який ви збираєтесь виставляти рахунок, застосовується за двома різними режимами, залежно від природи товару або послуги, до якої він відноситься:

  • вона може бути сплачується негайно,

Це стосується більшості поставок товарів. ПДВ потрібно сплатити негайно до Державної скарбниці, тобто, як тільки ваша компанія виставить рахунок, незалежно від дати платежу. Обґрунтування подібне щодо ПДВ, який ви будете сплачувати на рахунках-фактурах постачальника та який будете вираховувати.

  • де бути підлягає сплаті,

У певних випадках (і, зокрема, щодо надання послуг), ПДВ, який ви згадаєте у своїх рахунках-фактурах, буде сплачуватися не відразу, тобто під час виставлення рахунків, а під час інкасації. Якщо ваш бізнес є постачальником послуг, він, як правило, підпадає під цей метод вирахування. Однак ви можете обрати відповідний режим ПДВ для товарів. Потім ви виберете "ПДВ з дебету".

Ставка ПДВ

Є, у столичній Франції, три ставки ПДВ:

  • нормальна норма 20% що стосується більшості продажів товарів та послуг;
  • знижена ставка 10% що стосується громадського харчування (коли продукти споживаються негайно), розміщення в готелях, пасажирського транспорту та ремонтних робіт у старому житлі;
  • і знижена ставка 5,5% що стосується усіх основних потреб, таких як харчові продукти, безалкогольні напої та вода, обладнання та послуги для утриманців та книги.

Режим ПДВ

Він існує два режими оподаткування ПДВ: нормальний реальний режим та спрощений реальний податковий режим.

нормальний реальний режим стосується компаній, оборот яких перевищує 247 000 євро за надання послуг, або 818 000 євро за діяльність з купівлі-перепродажу, продажу, що споживається на місці, та забезпечення житлом. Якщо ваша компанія перевищує порогові значення, вам потрібно буде звітувати про чистий ПДВ, що підлягає сплаті щомісяця. Існує допуск, якщо ваш щорічний сплачений ПДВ менше 4000 євро, ви можете вибрати декларацію та щоквартальний платіж.

спрощений реальний режим стосується усіх, чий річний оборот без податку становить від 34 400 до 247 000 євро за надання послуг та від 85 800 до 818 000 євро для роздрібної торгівлі та розміщення. Якщо ваша компанія потрапляє під цей режим, вона сплачуватиме ПДВ двома піврічними внесками (один депозит сплачується в липні, і це становить 55% податку, сплаченого за попередній рік, а інший сплачується в грудні і становить 40 %) та щорічне коригування, що відбувається протягом трьох місяців після закінчення фінансового року (за винятком тих, що закінчують свій фінансовий рік 31 грудня, їм вигідний період до травня наступного року). Нарешті, коли річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, перевищує 15 000 євро, компанія переходить на звичайний реальний режим.

Оцініть вплив ПДВ на ваш бізнес-план

ПДВ є важливим у вашому бізнес-плані, оскільки він може відставання грошових потоків у часі на двох рівнях:

  • під час створення

ПДВ може бути тягарем для деяких початкових інвестицій, а також для первинних закупівель запасів. Оскільки він стосується загалом великих сум, він сам по собі є досить значним і може призвести до великого ПДВ-кредиту. Як результат, ви зможете отримати від Державної скарбниці за певних умов відшкодування цього кредиту. Але це відшкодування не є негайним, це вимагає часу (кілька місяців). Ось чому вам доведеться фінансувати це протягом усього цього періоду. Отже, ПДВ є частиною потреби у фінансуванні, яку ви повинні передбачити.

  • під час експлуатації

ПДВ може мати два типи впливу:

1. Вплив на маржу

Ви можете вирахувати ПДВ за однією ставкою, а стягнути за іншою ставкою. Найбільш яскравим прикладом є обслуговування на місці: ПДВ, як правило, збирається у розмірі 10%, тоді як він відраховується, здебільшого, у розмірі 5,5%. Цю різницю необхідно враховувати, оскільки, якщо ви продаєте приватним особам і вам доводиться продавати за фіксованою ціною (психологічна ціна, яку накладають ваші клієнти), ПДВ, можливо, погіршить вашу націнку.

2. Вплив з точки зору руху грошових коштів

Якщо на вас поширюється звичайний реальний режим, вам потрібно буде розрахувати ПДВ, що підлягає сплаті за кожен місяць, та передбачити у своєму бізнес-плані аспект, пов’язаний з готівкою (виплата). Якщо, навпаки, ви потрапляєте під спрощену схему, вам потрібно буде надати два перших внески та одне коригування. Отже, наслідки з точки зору грошових потоків принципово різні.

Подібним чином, якщо ваш бізнес оподатковується ПДВ з квитанцій, йому не доведеться "авансувати" гроші, що відповідають ПДВ, оскільки він повинен буде повернути їх лише тоді, коли отримає платіж від свого клієнта. З іншого боку, якщо він оподатковується дебітами, йому доведеться сплатити борг з ПДВ, навіть якщо він не отримав грошей. Це може мати величезний вплив на рух грошових коштів, особливо якщо термін оплати клієнта особливо довгий.

Зв'язок між ПДВ та фінансовими таблицями

ПДВ матиме різне впливає на фінансові таблиці вашого бізнес-плану. З іншого боку, вам доведеться розуміти, що він не буде забезпечувати ваш звіт про прибутки та збитки, враховуючи, що він не підтримується безпосередньо вашою компанією, а споживачем, тобто кінцевим споживачем вашого продукту. Вашої послуги (фізична особа).

Перш за все, все виплата (сплата належного ПДВ) або колекція (повернення кредиту з ПДВ) буде годувати ваш звіт про рух грошових коштів.

Тоді, можливо Борг з ПДВ наприкінці прогнозованого фінансового року з'явиться як зобов'язання бухгалтерський баланс (у розділі «податкові борги»). І навпаки, кредит з ПДВ буде включений до активів цієї держави.

Нарешті, у деяких бізнес-планах ПДВ узагальнено в детальній таблиці, яка дозволяє вам стежити за сумою (або звільненою заборгованістю) кожного місяця або кожного кварталу.

Інформаційно-консультаційний сайт з усіх тем, пов’язаних з бізнес-планом, запропонований FCIC, мережею Інтернет-медіа щодо створення, поглинання та управління бізнесом.