Як вибрати ПДВ в режимі Extenso

Дата публікації: 12.12.19

франшизи основі

Усі особи, фізичні чи юридичні, які самостійно здійснюють господарські операції, продаж товарів чи послуг, є об’єктом оподаткування ПДВ.

Існує 3 режими ПДВ: франшиза на основі ПДВ, реальний спрощений режим (RSI) та реальний нормальний режим. Оборот, характер діяльності та сума сплаченого ПДВ зобов’язують фізичну або юридичну особу автоматично підпадати під дію одного з трьох режимів. Однак можна вибрати спрощений план або звичайний план.

Щодо обороту (обороту), порогові значення оновлюються кожні 3 роки. Оновлення заплановано на 2020 рік, і воно змінить відповідні порогові значення на 2020, 2021 та 2022 роки. У разі перевищення порогових значень планується, за певних умов, підтримувати систему як належне протягом 2 років.

Пояснювані нижче методи відшкодування ПДВ не враховують конкретних правил, що застосовуються до певних видів діяльності, таких як сільське господарство.

ПДВ, що підлягає вирахуванню

Які умови отримання вигоди від базової схеми франшизи ?

На платника податків автоматично поширюється режим основного франшизи, якщо його оборот протягом попереднього календарного року нижчий:

  • в 34 400 євро для інших послуг,
  • або до 85 800 євро для купівлі-перепродажу, продажу, яка споживається на місці та постачання житла,
  • або до 45 500 євро для конкретної діяльності юристів, авторів та виконавців,
  • або до 18 300 євро для інших конкретних видів діяльності юристів, авторів та виконавців.

Певні види діяльності виключаються із режиму, що базується на ПДВ (операції, що підпадають під спрощений сільськогосподарський режим, операції, що підлягають необов’язковому ПДВ, операції з нерухомістю, що обкладаються ПДВ, та внутрішні поставки нових транспортних засобів).

Які зобов’язання випливає з цього режиму ?

Метою режиму франшизи на основі ПДВ є пом'якшення податкових зобов'язань малого бізнесу. Це означає, що відповідна компанія не має декларації з ПДВ для виробництва.

Натомість він не збирає та не відраховує ПДВ.

Слова "ПДВ не застосовується - стаття 293B ЗГІ" повинен з’являтися на рахунках-фактурах.

Зібраний ПДВ, неправильно зазначений у рахунках-фактурах, коли компанія звільняється від базового ПДВ, може вимагати податкова адміністрація.

Можливий варіант

Компанія, яка автоматично підпадає під режим основного франшизи, може вибрати один із двох інших режимів: реальна спрощена схема або реальна нормальна схема.

Варіант реальних режимів може бути цікавим у деяких випадках, оскільки дозволяє:

  • відрахувати ПДВ з придбання товарів та послуг а також на придбання основних фондів. Якщо заплановані значні інвестиції (приклад: придбання основного засобу), може бути доцільним обрати ПДВ.
  • бути звільненим на певних умовах від сплати податку з заробітної плати.

Можливість оподаткування ПДВ передбачає обов'язок виставляти рахунок-фактуру з ПДВ. Якщо платник податку має комерційні відносини з фізичними особами, які не можуть повернути ПДВ, то ціна для кінцевого споживача буде збільшена на суму ПДВ-фактури (20%, 10% або 5,5%).

Опціон повинен охоплювати період двох років, включаючи той, протягом якого він застосовується.

Синтетичний

Перевага франшизи на основі ПДВ: Адміністративне спрощення з відсутністю декларації

Недолік франшизи на основі ПДВ: Не дозволяє вирахувати ПДВ

Реальний спрощений режим ПДВ (RSI)

Які умови для отримання вигоди від реального спрощеного режиму ?

Платник податку автоматично підпадає під дійсний спрощений режим ПДВ, якщо його оборот протягом попереднього календарного року знаходиться між:

  • 33 200 євро та 238 000 євро для інших послуг,
  • 82 800 євро та 789 000 євро для купівлі-перепродажу, продажу, яка споживається на місці та постачання житла,
  • і для яких сума податку, що підлягає сплаті за попередній рік, не перевищує межі 15000 євро.

Як зазначено вище, платник податків, який автоматично підпадає під дію режиму франшизи на основі ПДВ, може застосовувати спрощений фактичний режим за вибором.

Які зобов’язання випливають із цього режиму ?

Мета спрощеного режиму - дозволити малим та середнім підприємствам, що оподатковуються на основі їх фактичного прибутку та обороту, скористатися спрощеннями щодо підготовки та змісту їх податкових декларацій.

Компанія, на яку поширюється реальний спрощений режим ПДВ, повинна подавати щорічну декларацію з ПДВ, яка надає їй право вирахувати ПДВ з покупок, а також збирати ПДВ з продажу.

Плануються 2 піврічні платежі, перший у липні (55% від бази), другий у грудні (40% від бази).

Основа первинних внесків з ПДВ: Чистий ПДВ, сплачений за рік або попередній рік + ПДВ, що підлягає вирахуванню, що відноситься до основних засобів

Авансові платежі можуть модулюватися вгору або вниз. Бажано проконсультуватися зі своїм бухгалтером, щоб знати умови цих модуляцій. Якщо основа для розрахунку авансового внеску менше 1000 євро, авансовий платіж не підлягає.

Сплата залишку відбувається, коли декларація передається дистанційно, або:

  • 3 місяці після закінчення фінансового року якщо це не узгоджується з цивільним вправою,
  • або пізніше 2-й робочий день після 1 травня після закриття якщо фінансовий рік збігається з календарним.

Можливий варіант

Синтетичний

Перевага реального спрощеного режиму ПДВ: Щорічна декларація, зменшена адміністративна офіційність

Недолік реального спрощеного режиму ПДВ: Моніторинг нерегулярного обліку

Нормальний реальний режим ПДВ

Які умови, щоб отримати вигоду від реального нормального режиму ?

Платник податку автоматично підпадає під дійсний звичайний режим ПДВ, якщо його оборот протягом попереднього календарного року перевищує:

  • 238 000 євро для інших послуг,
  • 789 000 євро для купівлі-перепродажу, продажу, яка споживається на місці та постачання житла,
  • і для яких сума податку, що підлягає сплаті за попередній рік, перевищує поріг 15000 євро.

Цей режим також стосується платників податків, на яких поширюється режим франшизи на основі ПДВ або спрощений режим ПДВ, які вирішили обрати спрощений фактичний режим.

Які зобов’язання випливає з цього режиму ?

Компанії, на яких поширюється реальний звичайний режим ПДВ, щомісяця подають декларації з ПДВ та приступають до сплати. Коли сума ПДВ, що сплачується щорічно, становить менше 4000 євро, вони мають право подавати свої декларації за календарний квартал.

Option Немає можливості.

Синтез

Перевага реального нормального режиму ПДВ: Бухгалтерський облік, завжди оновлений, дозволяє покращити управління менеджером компанії

Недолік реального нормального режиму ПДВ: одна декларація на місяць/квартал, адміністративне навантаження

Зведена таблиця

Поділіться цією статтею
Про автора

Дипломований бухгалтер, технічний директор бухгалтера

З In Extenso з 2016 року, Séverine працює в Технічному департаменті та забезпечує технічний та регуляторний контроль для групи у сферах бухгалтерського обліку та оподаткування.