Як врахувати витрати на паливо

Опубліковано в категорії Навантаження

витрати на паливо (Gasoil Go, бензин SP95 та SP98, суперетанол E85, зріджений газ) є порахували по-різному залежно від того, зберігається він чи ні. сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню також залежить від типу транспортного засобу. Compta-Facile пропонує вам повний аркуш на умовах облік витрат на паливо та з Відшкодування ПДВ обтяжуючи їх.

врахувати

Облік запасів, що зберігаються

паливо, коли воно є зберігається, повинно враховуватися в а підрозділ рахунку 602 "Зберігаються покупки - інші матеріали". Так буває, наприклад, коли його розливають у чани.

ось як оформити збережений рахунок за пальне:

  • Рахунки дебетуються:
    • 60221 "Паливо",
    • 44566 "ПДВ на інші товари та послуги",
  • І ми кредитуємо рахунок 4011 "Постачальники - закупівля товарів та послуг".

Наприкінці фінансового року це буде потрібно визначити і D 'оцінити запаси паливо. Вони повинні бути предметом бухгалтерського обліку:

  • Рахунок 3221 «Горючі речовини» дебетується;
  • І ми зараховуємо рахунок 6032 "Варіації запасів інших запасів".

Облік палива не зберігається

Коли воно є не зберігається (наприклад, вставляється безпосередньо в бак автомобіля), паливо в підрозділ рахунку 606 "Незапасні закупівлі матеріалів та матеріалів".

ось як оформити рахунок-фактуру за паливо, яке не зберігається:

  • Рахунки дебетуються:
    • 6061 "Незберігаючі запаси (вода, енергія тощо)",
    • 44566 "ПДВ на інші товари та послуги",
  • І ми кредитуємо рахунок 4011 "Постачальники - закупівля товарів та послуг".

Наприкінці фінансового року, коли його сума є значною, a передоплата можна порахувати:

  • Рахунок 486 "Витрати на попередню оплату" дебетується;
  • І ми кредитуємо рахунок 6061 "Незберігаючі запаси (вода, енергія тощо)".

Відрахування ПДВ на паливо

Умови відрахування ПДВ обтяжуючи паливо залежать від природи транспортного засобу та типу палива:

  • Службовий транспорт (також званий комерційним транспортним засобом - на сірій карті згадайте "VU")

ПДВ на витрати на дизельне паливо, суперетанол E85, LPG (скраплений нафтовий газ), LPG у газоподібному стані, скраплений пропан, скраплений бутан або GVN (стислий природний газ) відраховується у розмірі 100%. Коли в якості палива використовується бензин, це зовсім не так.

  • Туристичний транспорт (також називається приватним транспортним засобом - у свідоцтві про реєстрацію згадайте "легковий автомобіль")

ПДВ на дизель або суперетанол E85 відраховується лише у розмірі 80%. Плата за бензин не підлягає вирахуванню. Якщо паливом є LPG (скраплений нафтовий газ), скраплений пропан, скраплений бутан або GVN (стислий природний газ), ПДВ може бути повернутий у повному обсязі. Коли зріджений газ знаходиться в газоподібному стані, ПДВ підлягає відшкодуванню лише на рівні 50%.

Бензин (SP95 та SP98)

Пасажирський транспорт (PV)

(1) 50%, коли LPG знаходиться в газоподібному стані.

ПДВ, що не підлягає вирахуванню може бути проаналізовано, з бухгалтерської точки зору, як додаткова оплата додається до суми без урахування податку, що з’являється на рахунку 602 або рахунку 606.

Зверніть увагу, Закон про фінанси 2017 року глибоко змінив правила щодо відрахування ПДВ. Вона узгоджує режим оподаткування бензину з режимом дизельного палива протягом 5 років:

Рік Ставка відрахування для бензинів, що використовуються в транспортних засобах, виключена з права на відрахування ПДВ Ставка відрахування бензинів, що використовуються в транспортних засобах, що дають право на відрахування ПДВ
2017 рік 10% 0%
2018 рік 20% 20%
2019 р 40% 40%
2020 рік 60% 60%
2021 рік 80% 80%
2022 рік 80% 100%

Для того, щоб бути податковими, податкові витрати повинні:

  • бути виставленими в безпосередньому інтересі операції або бути частиною звичайного управління бізнесом,
  • відповідатиме ефективному стягненню та підтверджуватися підтверджуючими документами,
  • визнаватися у складі витрат за рік, у якому вони були понесені.

Приклад обліку паливного квитка

Компанія заправила один зі своїх транспортних засобів (пасажирський транспорт) дизелем. Сума, включаючи податок: 120 євро, ПДВ: 20 євро, сума без податку: 100 євро. Ось записи, які вона запише:

  • Дебет з рахунку 6061 "Незберігаючі запаси (вода, енергія тощо)" на 104 євро (100 + 20 * 20%)
  • Дебетовий рахунок 44566 "ПДВ на інші товари та послуги" на 16 євро (20 * 80%)
  • Кредит на рахунок 4011 "Постачальники - закупівля товарів та послуг" на 120 євро.

Висновок: коли паливо зберігається, воно має відображатися на рахунку 60221 “Паливо”. Якщо це не так, це повинно бути зафіксовано на рахунку 6061 "Незберігаючі запаси (вода, енергія тощо)".