Яка податкова система застосовується до мікропідприємців (самозайнятих) Bpifrance Création

Вашим податковим режимом буде режим мікропідприємства.
Однак ви можете, за бажанням, обрати систему сплати податку на звільнення, за умови дотримання певних умов.

Цей режим застосовується як право, за винятком варіанту остаточного сплати податку (див. Нижче).

У розділі "ПРОФЕСІЙНИЙ ПРОМИСЛОВО-КОМЕРЦІЙНИЙ ДОХОД/Схема мікропідприємства" у вашій додатковій декларації з податку на прибуток n ° 2042 C PRO має бути вказана сума вашого обороту (CA).
Ця додаткова декларація буде додана до вашої загальної декларації з податку на прибуток № 2042.

Ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню, визначатиметься податковою адміністрацією: він застосовуватиметься до суми, яку ви задекларували як мінімальну допомогу у розмірі 305 євро, що відповідає вашим професійним витратам.
Ця стандартна допомога складатиме:

71% оборот, якщо ви здійснюєте діяльність:
- придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
- виготовлення (для перепродажу) виробів із сировини (борошно, метали, дерево, кераміка.),
- продаж харчових продуктів для споживання на місці,
- надання послуг з розміщення (готель, гостьові номери, мебльоване туристичне розміщення)
50% обороту, якщо ви здійснюєте іншу діяльність, яка підпадає під BIC (промисловий та комерційний прибуток),
34% обороту, якщо ваша діяльність є ліберальною.

Ваш визначений таким чином професійний дохід буде подано до прогресивна шкала відповідно до податкових груп, з іншими доходами вашого податкового домогосподарства.

Цей параметр доступний для вас, якщо ваш дохід домогосподарства з податку на передостанній рік менше або дорівнює, на частку сімейного коефіцієнта, "на верхній межі 2-ї дужки шкали податку на прибуток за попередній рік". Цей ліміт збільшується на 50% або 25% для кожної додаткової частки половини або кварталу.

Крім того, щоб мати змогу прийняти рішення в 2020 році, необхідно, щоб ваш довідковий податковий дохід за 2018 рік був меншим або рівним:
- 27 519 для самотньої людини,
- € 55 038 для пари без дітей.

Як вибрати ?

Зробивши запит до Urssaf:
- не пізніше 31 вересня для подання заявки наступного року,
- або, для нових мікропідприємців, не пізніше останнього дня 3-го місяця, що настає за місяцем створення.

Як це працює на практиці ?

Податок на прибуток сплачується остаточно в міру стягнення вашого обороту.
На відміну від класичної системи мікропідприємств, доходи від самозайнятості не підлягають поступовій шкалі за рівнями податку на прибуток, однак будуть враховані при визначенні загальної суми доходу. Домогосподарства та ставки податку на інші доходи ваше податкове домогосподарство (див. приклад нижче).

Щомісяця або кожного кварталу, залежно від дати, яку ви обрали для своїх соціальних внесків, ви будете сплачувати суму податку на прибуток одночасно з внесками на соціальне страхування. Все, що вам потрібно зробити, це застосувати додатковий відсоток:

- 1% якщо у вас є діяльність:
. придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
. виготовлення (для перепродажу) виробів із сировини (борошно, метали, дерево, кераміка.),
. продаж харчових продуктів для споживання на місці,
. надання послуг з розміщення (готелі, гостьові номери або мебльовані туристичні номери).

- 1,7% якщо ви здійснюєте іншу діяльність, яка підпадає під BIC (промисловий та комерційний прибуток),

- 2,2% якщо ваша діяльність є ліберальною.

Декларації та платежі можна робити на папері або в Інтернеті на веб-сайті autoentrepreneur.urssaf.fr.

За відсутності обороту оплата не проводиться.

У 2018 році Марі здійснювала діяльність з купівлі та перепродажу товарів за режиму мікропідприємництва та задекларувала оборот (оборот) € 48 000.
Вона також є працівником, і її винагорода в 2019 році становила 20 000 євро. Як і інші співробітники, вона отримує виплату у розмірі 10% на свої професійні витрати.

Обороти, що підлягають декларуванню

48 000 євро

База оподаткування його доходу
мікропідприємець

48 000 євро - стандартна допомога (71%)
= 13 920 євро

Розмір його зарплати

20 000 євро

База оподаткування його зарплати

20 000 євро - 10% фіксована відрахування
= 18000 євро

Довідковий податковий дохід
свого будинку

13 920 євро + 18 000 євро
= 31 920 євро

Середня ставка податку його податкового домогосподарства
Примітка: для визначення суми податку на прибуток ви можете скористатися калькулятором податкової адміністрації

12.30%
(припущення, засноване на доході в
31 920 євро за участь у столичному Франції)

1% на його доходи як мікропідприємця
12,33% на його зарплатний дохід

Сума податку на прибуток (ПД), що підлягає сплаті

3926 євро

Територіальний економічний внесок (CET) замінює з 1 січня 2010 року податок з професійної діяльності. Вона складається:
- внесок у власність бізнесу (CFE),
- і внесок на додану вартість компаній (CVAE).

внесок у додану вартістьпідприємств (CVAE).

Цей внесок сплачується лише в тому випадку, якщо ви досягаєте річного обороту понад 152 500 €.

податок на майно з компаній (CFE)

Ви будете звільнені від сплати цього податку в тому році, коли ви створили свою компанію
Наступні роки ви будете підпадати під дію ЗЗЗЄ на тих самих умовах, що й інші компанії.

Примітка: доки ви не досягнете обороту, ваша діяльність вважається ще не розпочатою, тому ви не будете оподатковуватися в CFE.

Буде потрібно мінімальний внесок.
Основа для розрахунку цього мінімального внеску встановлюється муніципальною радою і повинна становити від 214 до 2140 євро.
На цій підставі застосовуватиметься ставка податку, яка також визначається муніципальною радою.

Занотовувати:
Якщо у вас немає жодного приміщення чи землі, ви, однак, будете нести відповідальність за мінімальний внесок:
- замість вашого місця проживання, якщо у вас є комерційний договір про доміциляцію
- за місцем муніципалітету приналежності, зазначеним у товарній квитанції, або, якщо це не вдалося, за місцем вашого основного проживання, якщо ви не сидите.

Мікропідприємці, які здійснюють комерційну або ремісничу діяльність, повинні зареєструватися в торговому реєстрі та реєстрі компаній (RCS) або в торговому реєстрі (RM).
Таким чином, вони повинні сплачувати податок на витрати на консульські приміщення, рівний відсотку від їх обороту (CA) одночасно з їх соціальними внесками.

Податок на збори Торгової палати

% обороту

Діяльність з надання послуг

Діяльність з продажу товарів

Ремісник, зареєстрований у каталозі торгів, який залишається зареєстрованим у виборчому списку ТПП свого округу

Податок на збір торгової палати

% обороту

Реміснича діяльність
- в Ельзасі: 0,65%
- у Мозелі: 0,83%

Купівля перепродажу
- в Ельзасі: 0,29%
- у Мозелі: 0,37%

В принципі, як мікропідприємець, ви не будете стягувати ПДВ, якщо ваші квитанції не перевищують 94 300 євро (за діяльність з продажу або розміщення) або 36 500 євро (за діяльність з надання послуг або вільну професію).

Насправді, ви отримаєте вигоду від системи франшизи на основі ПДВ, порогові показники застосування якої зараз відрізняються від меж податкового режиму для мікропідприємств.

Порогові значення для звільнення на підставі ПДВ такі:
- 85 800 євро (або 94 300 євро, якщо оборот за попередній рік менше 82 800 євро) для компаній, що здійснюють торгову діяльність або послуги хостингу,
- 34 400 євро (або 36 500 євро, якщо оборот за попередній рік менше 33 200 євро) для сфери послуг та вільних професій, що підпадають під BNC та BIC.

Якщо ви користуєтеся режимом звільнення на основі ПДВ:
- тому ви повинні зазначити у своїх рахунках-фактурах: "ПДВ не застосовується, ст. 293 Б ЗГІ",
- ви не отримаєте його назад на ваші покупки товарів та послуг !
Це важливий елемент, який слід врахувати перед вибором схеми для самопідприємництва.

Якщо ви перевищуєте порогові значення франшизи на основі ПДВ, залишаючись нижче рівня мікропідприємства: тоді вам доведеться виставляти рахунок ПДВ своїм клієнтам згідно з умовами, описаними тут. з першого числа місяця, що перевищує 91 000 євро або 35 200 євро.

ПДВ усередині громади

Якщо ви хочете продати або купити послуги професіоналам в Європейському економічному просторі ви повинні подати заявку на отримання внутрішнього податкового номера у податковій службі у податковій службі.

Якщо ви хочете продати або купити товар Європейський економічний простір, ви повинні вимагати присвоєння внутрішнього співтовариства ПДВ:
- якщо протягом року ви закуповуєте товарів на суму понад 10 000 євро у інших фахівців, заснованих в ЄС,
- якщо ви вирішите сплатити ПДВ своєму податковому департаменту.

Однак, якщо ви дотримаєтеся режиму мікропідприємництва, ви не зможете повернути ПДВ, який сплатили за покупки.