Які податки повинні бути сплачені; автопідприємець

Автопідприємцем (або мікропідприємцем) є фізична особа, яка вирішує відкрити в рамках своєї діяльності мікропідприємство, нову назву для самостійного ведення бізнесу. Він оподатковується податком у дуже різних обставинах працівника, і кілька факторів враховуються, коли стає самозайнятим підприємцем.

Які умови оподаткування автопідприємця ?

Перш за все, режим мікропідприємства для самозайнятої особи може застосовуватися лише в тому випадку, якщо валовий товарооборот за рік відповідає таким порогам:

176 200 євро для комерційної діяльності з купівлі/продажу, харчування, розміщення;
72 600 євро для послуг та вільних професій згідно з BNC або BIC.

Оборот автопідприємця не може перевищувати ці межі. У разі перевитрати автопідприємцю доведеться створити ФОП (EIRL) або ФОП (SASU або EURL).

Також зауважте, що усі автопідприємці обкладаються податком без можливого звільнення. Однак, налаштовуючи свою діяльність, вони можуть зробити вибір щодо свого податкового режиму.

Який податковий режим для автопідприємця ?

Самозайняті особи обкладаються податком на прибуток, який вони можуть вибирати щороку або одночасно із сплатою своїх соціальних внесків. Вони також повинні сплатити CFE (Contribution Foncière des Entreprises) та, з певної суми обороту, CVEA (Внесок у додану вартість компаній). Нарешті, якщо вони виберуть та дотримуватимуться порогового значення франшизи, вони можуть бути звільнені від оподаткування ПДВ.

Звільнення ПДВ від самозайнятої особи

Самозайнята особа отримує вигоду від створення свого мікропідприємства від можливості обрати опцію франшизи на основі ПДВ, яка звільняє її від сплати ПДВ. Як результат, йому не доведеться виставляти рахунки за це своїм клієнтам, а також не зможе повернути ту, яку він заплатить за свої бізнес-покупки.

Цей вигідний режим залежить від дотримання різних стель. З одного боку, згаданий вище поріг, відносний до обороту без урахування річного податку, встановленого Законом про фінанси на 2020 рік, недотримання якого призводить до втрати статусу, а з іншого боку, обмежує обмеження виключення ПДВ лише мікропідприємця.

Дійсно, щоб отримати від цього користь, ні в якому разі не повинен переходити межі обороту, специфічні для звільнення від ПДВ.

Характер діяльності	Межа звільнення від ПДВ 2020 року
Ліберальна діяльність	34400 € HT
Послуги	34400 € HT
Комерційна діяльність	85800 € HT
Житлова діяльність	85800 € HT

Пройшовши згадані вище межі, які називаються франшизними, автопідприємець вступає термін допуску. Цей період є додатковою маржею до переходу на режим ПДВ. Однак якщо ваш оборот становить два роки поспіль у межах цієї межі, Ви автоматично перейдете на режим ПДВ на 3-й рік.

Нарешті, якщо ви перевищите поріг говорить збільшений, тоді ви автоматично і без затримок перейдете на режим ПДВ.

Характер діяльності	Підвищений поріг у 2020 році
Ліберальна діяльність	36 500 € ексклюзивно
Послуги	36 500 € ексклюзивно
Комерційна діяльність	94 300 € HT
Житлова діяльність	94 300 € HT

Територіальний економічний внесок (CET)

CET складається з внеску на додану вартість компаній (CVAE), а також з внеску Foncière des Entreprises (CFE), який є двома податками, на які має підприємець-автопідприємник. щорічно подається. Це два територіальні економічні внески, оскільки частина цих платежів буде спрямована на агломерацію.

Внесок у додану вартість компаній (CVAE)

Незалежно від вашого правового статусу, діяльності чи податкового режиму, ви будете нести відповідальність за CVAE, якщо ваш річний оборот без податку перевищує 500 000 євро. Однак вам доведеться скласти декларацію, якщо ваш оборот перевищує 152 500 євро без ПДВ. Мінімальна сума податку становить 250 євро, якщо не існує особливого випадку звільнення.

Внесок земельної ділянки для бізнесу (CFE)

Цей внесок стосується всіх компаній та інших структур, які, як правило, здійснюють професійну діяльність на французькій території, незалежно від їх юридичного статусу.

Її повинні сплачувати всі заклади, наведені нижче, французької або іноземної національності:

Особи, які працюють під статусом індивідуального підприємця;
Комерційні компанії (SARL, EIRL, SAS та ін.);
Громадянські суспільства, такі як SCI;
Асоціації;
Фундаменти;
Державні підприємства.

Місце, яке бере до уваги суб'єкт організації, - це місце доміциляція головного офісу, маючи на увазі, що постійне місце здійснення діяльності менеджера та його працівників не має жодних наслідків у зв'язку з цим.

Той факт, що фізична особа здійснює діяльність в ІП (включаючи самозайняту особу) або у формі компанії (різні юридичні форми) зі свого місця проживання, навіть за відсутності професійної оренди, і навіть якщо це особа сплачує щорічний податок на майно, не виключає права на отримання цього внеску. Просто виграє мінімальна фіксована база.

Податок на прибуток самозайнятої особи

Реєстрація як самозайнятої особи дозволяє піддаватися податковому режиму, що надає перевагу мікропідприємствам.

Автопідприємець автоматично підпадає під дію спрощеного мікросоціального режиму. Цей режим дає змогу декларувати промислові та комерційні прибутки (BIC) або некомерційні прибутки (BNC), отримані автопідприємцем відповідно до його діяльності. Отримані соціальні внески будуть пропорційні обороту, заявленому підприємцем.

З фіскальної точки зору, це не насправді, а в Росії за єдиною ставкою що автопідприємець підлягає оподаткуванню. Щодо податкового режиму йому доступні 2 варіанти:

Схема мікропідприємства або автопідприємства, яка є схемою загальне право.
Остаточна сплата податку на прибуток, який є режимом за бажанням

Що стосується режиму загального права, існує класичне оподаткування після застосування стандартної надбавки. Коли на автопідприємця діє цей податковий режим, оподатковуваний прибуток визначається податковою адміністрацією. Надбавка розраховується на оборот відповідно до діяльності самозайнятої особи. Це зменшення:

71% оборот за закупівлю-ремонт або діяльність з постачання житла;
50% оборот для інших промислових та комерційних прибутків (BIC);
34% обороту для некомерційного прибутку (BNC).

Якщо підприємець вибирає варіант остаточної сплати податку, це дозволяє йому сплачувати суму податку на прибуток одночасно з його соціальними зборами, тобто щомісяця або щокварталу відповідно до обраної дієти.

Вибір платежу при сплаті податку

Можливість сплати податку підлягає дотриманню кількох умов і дозволяє підприємцю регулювати соціальні внески та податок на прибуток в рамках однієї і тієї ж виплати.

Які умови оплати виписки ?

Якщо автопідприємець бажає вибрати платіж для сплати податку, він повинен відповідати наступним трьом умовам:

Довідковий податковий дохід (RFR) автопідприємця не повинен перевищувати передостаннього року (рік N-2), певний поріг для частини сімейного фактора . Таким чином, сума збільшується на 50% за кожну половину гри або на 25% за кожну додану до неї чверть гри;
Оборот автопідприємця за попередній рік (N-1) не може перевищувати 176 200 євро для продажу або житлової діяльності та 72 500 євро для всіх інших постачальників послуг, які підпадають під BIC або BNC.
Під оборотом автопідприємця слід розуміти безмитно .

Детальна оплата виписки

Давайте детальніше розглянемо умови сплати податкової пільги для автопідприємців. Ставка плати за звільнення розраховується шляхом застосування таких ставок до щомісячної або квартальної суми обороту або доходу мікропідприємства до оподаткування:

1% чи є ця діяльність продажем або житловою діяльністю;
1,7% за різні послуги;
2,2% для відповідної діяльності некомерційного прибутку (BNC).

Як декларувати та сплачувати податки за допомогою звільнення?

Самозайнята особа обирає при реєстрації важливий варіант частоти декларації, яка може бути щомісячною або щоквартальною. Тому на кожному кінцевому терміні ви повинні:

Подайте декларацію про товарообіг до організації соціального захисту;
Повідомтесь безпосередньо в Інтернеті на офіційному порталі автопідприємців.

Виплата суми, що підлягає сплаті, здійснюється під час подання декларації, миттєво на місці або на місці .

Як заповнити податкову декларацію для підприємців у 2020 році (форма 2042 C Pro) ?

Під час подання податків самозайнята особа, яку зараз називають мікропідприємцем, повинна буде додати додаткову форму, специфічну для її діяльності як самозайнятої особи: форма 2042 C Pro. Таким чином, він вказує суму свого обороту (BIC) або свого доходу (BNC) відповідно до зазначених вище критеріїв.

Вибір платежу при сплаті податку на прибуток або класичний режим визначає спосіб заповнення документа.

З остаточною сплатою податку на прибуток

Якщо ви, як самозайнята особа, обрали плату за звільнення, ви вже мали сплатити податкові збори протягом року. Тому вам, звичайно, не доведеться платити їм вдруге коли ви їдете декларувати свої доходи до податкової служби. Щоб зробити свою декларацію, почніть із заповнення форми 2042 C PRO розділу «Самозайнята особа, яка вибрала сплату податку на прибуток», наступним чином:

5TA (червоний): сума продажу товарів;
5 ТБ (зелений): обсяг комерційних послуг;
5TE (жовтий): сума доходу від ліберальної діяльності.

З класичним режимом мікропідприємства

Якщо ви вибрали не плату за звільнення, а класичну схему, тому ви повинні платити, декларуючи свій прибуток у своїй податковій декларації ваші податкові збори.

Отже, форма 2042 C PRO не повинна заповнюватися однаково. Спосіб розрахунку суми нарахувань також різний. Почніть із заповнення "професійного промислового та комерційного доходу" наступним чином:

5КО (червоний): сума доходу від продажу товарів;
5KP (зелений): сума доходу від комерційних послуг.

У випадку діяльності з надання послуг, що стосується некомерційних прибутків, тоді слід заповнити графу "некомерційний професійний дохід". Вам потрібно буде заповнити поле 5HQ позначена жовтою стрілкою наступним чином:

Для кожної з цих ситуацій оборот, який досягає самозайнята особа, регулюється стандартним надбавкою адміністрації. Відрахування застосовується на суму:

71% обороту від продажу товарів;
50% обороту за комерційні послуги;
34% обороту на ліберальну діяльність.

Які податки для автопідприємців ?

Який податковий режим вибрати для мого мікробізнесу ?

Створюючи свій статус, автопідприємець має вибір між двома типами режимів: режим оподаткування мікропідприємств або мікросоціальний режим.

Які планові обороти в 2020 році ?

Для ліберальної діяльності та послуг обмеження складає 72 600 євро без податку, тоді як для комерційної та житлової діяльності це 176 200 євро без податку на рік.

Які пороги звільнення від ПДВ у 2020 році ?

Для ліберальної діяльності та послуг поріг, що підлягає відрахуванню, становить 34 400 євро без податку, а поріг збільшений на 36 500 євро без податку, тоді як для комерційної та житлової діяльності перевищення порогу становить 85 800 євро без податку, а збільшений поріг становить 94 300 євро без податку.

Переглянути коментарі (6)

Привіт, я є самозайнятим садівником з лютого 2019 року, і крім свого доходу (близько 7600 євро) я отримую центр зайнятості з двома дітьми з незначними обов’язками, зниження на 50%, пожертву для організації. і в підсумку я отримую досить обтяжливі сплачені податки. Що мені ніколи не платили. У системі є помилка, яку я не розумію. Я уточнюю, що я наложниця і що моя дружина не платить без дітей або дуже мало. знайти помилку. пояснення по можливості спасибі

Залишити коментар.

Здравствуйте,
Дякуємо за Ваше запитання. У цьому випадку це делікатна тема, радимо звернутися до адвоката, який зможе повідомити вас.
Команда LegalPlace
https://www.legalplace.fr/question-pour-avocat/formulaire/

Залишити коментар.

Я на пенсії і маю мікропідприємство; Я хотів би попросити податок на утримання, сплатити податки поза пенсією (з яких я не плачу податок) . з іншого боку, коли я подав запит на початку вересня, податки відповіли мені, на початку жовтня, що ви мали зробити запит до 30 вересня 2020 року на 2021 рік! . Я зацікавлений у розпуску своєї мікрокомпанії, щоб негайно створити іншу та подати заявку на цей новий ME ?
. Слід зазначити, що за останні два місяці я заробляв від 5000 до 6000 євро обороту на місяць .

Залишити коментар.

Здравствуйте,
Це справді може бути рішенням, однак, ви повинні знати про ризик втратити свої переваги (наприклад, звільнення від ACRE або CFE за перший рік діяльності), коли ваш мікро-бізнес припиниться. Дійсно, ви не зможете їх запитувати або отримувати від них вигоду, створюючи нову самозайняту компанію відразу після закриття попередньої.
Можливо, було б розумно звернутися до найближчого Центру державних фінансів, яке рішення можна розглянути, щоб після остаточного терміну вибрати варіант остаточного платежу.
Бажаю вам удачі у ваших зусиллях.
Команда LegalPlace

Залишити коментар.

Привіт, я став автопідприємцем у Legal Place у місяці з 21 вересня 2020 року. Я графік-дизайнер-фрілансер, але не знаю, як сплачувати чи декларувати податки за перший місяць. Чи існує певний веб-сайт для цього?