Які події щодо пенсійних заощаджень після закону Pacte Fidextra

23 січня 2020
Гійом Дюбоклар
Закон
828 переглядів

Згаданий кілька разів у цьому блозі, закон Пакт також реформував пенсійні заощадження. Відповідно до загальної філософії закону, розділ, присвячений планам пенсійних накопичень, переслідує подвійну мету - спрощення системи для працівників та перенаправлення коштів, вкладених на французькі компанії. У цій статті ми представляємо вам інструменти, створені реформою, та інформуємо про майбутнє ваших старих контрактів на пенсійні накопичення.

Створення нового продукту: PER

Смерть дружини або партнера PACS
Інвалідність власника, його дітей, їхнього подружжя або партнера PACS
Надмірна заборгованість
Кінець прав на страхування від безробіття
Припинення самозайнятості після судової ліквідації
Придбання основного місця проживання (і не лише першого придбання, як це було до цього часу).

Нарешті, останнє нововведення з точки зору управління полягає в тому, що зараз страховики за замовчуванням вибирають керований «горизонт» управління для цих планів. Це означає, що виплатами керуєте таким чином, щоб зменшити фінансовий ризик із наближенням пенсії. Це, звичайно, не є обов'язковим і не завжди мудрим залежно від економічної ситуації.

Оподаткування нових ПЕР

Окрім правил управління, уряд також модернізував оподаткування пенсійних накопичувальних планів. Основні принципи полягають у тому, що оподаткування залежить від характеру здійсненого платежу і що воно застосовується лише в тому випадку, якщо цей платіж не перевищує межі граничної межі, передбаченої законом. Це відповідає найвищій сумі між 10% ПАСЕ (4113,6 євро в 2020 році) та 10% річного доходу заощаджувача.

Для добровільних платежів заощаджувач має вибір між двома варіантами на початку: вирахування платежів з бази оподаткування, що зменшує податок на прибуток, або невідрахування. Цей перший вибір впливає на вихід, тобто коли він повертає свій капітал. Якщо він зупинився на першому варіанті, і він залишає капітал, тоді частина, складена з виплат, оподатковуватиметься за прогресивною шкалою податку на прибуток, а фіксований податок (єдина ставка 30%) застосовуватиметься до приросту капіталу. Якщо він обрав другий варіант, він несе відповідальність лише за єдиний податок на прибуток від капіталу. Якщо він вважає за краще отримувати ренту, тоді вона буде оподатковуватися відповідно до схеми безкоштовної довічної ренти для першого варіанту або до схеми платної довічної ренти, тим більше, що оподатковується, залежно від віку, для першого варіанту.

Фіскальний вибір відрахування виплат може бути розумним, коли під час його професійної діяльності людина має високі доходи, які зменшаться під час виходу на пенсію. І навпаки, якщо ви передбачаєте незначну різницю в оподаткуванні між періодом діяльності та виходом на пенсію, переважно вибрати невідрахування внесків.

У разі дострокового звільнення капітал звільняється від податку на прибуток, якщо він відповідає наступним двом умовам: вкладник обрав відрахування бази, і це дострокове звільнення відбувається для придбання Основного місця проживання. Приріст капіталу оподатковується лише внесками на соціальне страхування, за винятком випадку придбання основного місця проживання, де застосовується єдиний податок.

Виплати, здійснені роботодавцем, які підпадають під програми заощаджень працівників, тобто які відповідають або бонусу за участь, або бонусу за розподіл прибутку, звільняються від оподаткування податком на прибуток. Платник податку відповідає лише за 9,7% CSG. На момент виходу на пенсію, у разі виведення капіталу, внески на соціальне страхування підлягають лише приріст капіталу. Якщо заощаджувач обирає зняття ануїтету, тоді він буде підлягати податковому режиму довічної ренти проти сплати. У разі дострокового звільнення застосовується таке оподаткування, як для виходу з капіталу.

Обов’язкові платежі згідно PERCAT звільняються від податку на прибуток при в’їзді та підлягають лише 9,7% CSG. Крім того, на момент виходу на пенсію (обов’язковий) вони підпадають під схему безкоштовної ренти.

Яке майбутнє у старих пенсійних накопичувальних планів ?

З 1 жовтня 2020 року старі продукти більше не будуть продаватися. Однак вони нікуди не подінуться. Якщо у вас є план пенсійних накопичень старого покоління, у вас є вибір: зберегти його або перенести кошти на новий ПЕР. У першому випадку контракт буде продовжувати діяти за старими правилами. У другому випадку ви зберігаєте податковий стаж свого старого плану та користуєтеся новими правилами управління, а також новим оподаткуванням. Перед прийняттям цього рішення необхідно проконсультуватися зі своїм радником, оскільки цей переказ може спричинити витрати, якщо вашому плану менше 10 років.

До закінчення своєї комерціалізації уряд тим не менш вирішив спростити умови доступу до PERCO. У цьому напрямку прийнято чотири заходи:

Відкриття PERCO більше не залежить від існування PEE
Плата за управління працівниками, які залишили компанію, становить 20 євро на рік або 5% економії (для планів з капіталом менше 400 євро)
Тепер достатньо, щоб керівник компанії мав цивільне партнерство зі своїм працівником або дружиною-співробітником, щоб останні мали доступ до PERCO
Компанії, у яких 7% їх PERCO інвестували в цінні папери, що мають право на PEA-PME (10% з 1 січня 2020 р. Із терміном на 3 роки для приведення у відповідність) отримують вигоду від соціального пакету із зниженою ставкою. 16% (проти нормальної ставки 20 %)

Нарешті, до 1 січня 2023 року ви користуєтеся податковою пільгою, якщо переносите фонди страхування життя на новий ПЕР разом із тим самим страховиком. Якщо вашому контракту більше 8 років і вам більше 5 років до виходу на пенсію, ви отримуєте пільгу на податки на прибуток у розмірі 9 400 євро, якщо ви одинока особа, і 18 400 євро, якщо ви пара. Це, можливо, можливість перенести старе страхування життя, в якому не вистачає прибутковості та гнучкості, на більш сучасний контракт.

На закінчення, нові PER - це інструменти, які легше зрозуміти та бути більш привабливими як з фінансової точки зору, так і з точки зору гнучкості. Таким чином, їх реалізація повинна бути стимулом інвестувати на пенсію або навіть перенести ваші наявні заощадження на більш гнучкі та вигідні контракти.

Податковий режим пожиттєвих ануїтетів за винагороду такий: якщо бенефіціару є вік від 60 до 69 років, податком на прибуток підлягає лише 40% ренти, понад 69 років, це не більше 30% пенсії.