Який податковий режим застосовується до мікропідприємця Dowi - онлайн-бухгалтера

Які податкові режими властиві автопідприємцю ?

Підприємець, який обрав статус мікропідприємства, отримує вигоду від слабкий податковий режим. Однак він повинен зробити вибір між двома чинними в даний час податками, а саме:

режим

Оподаткування на мікропідприємствах: основний податковий режим

Мікропідприємець може обрати основний податковий режим, який застосовується на момент декларування своєї діяльності, або мікрофіскальний режим. Останнє дає підприємцю можливість скористатися цим прогресивна шкала ПД або податку на прибуток.

Зверніть увагу, що даний податковий режим застосовується правомірно, коли єдиний оператор не звертається до будь-якої іншої форми оподаткування.

Податок на підприємців: можливі альтернативи

Якщо ви є самозайнятою особою, і мікрофіскальний режим вас не влаштовує, ви можете вибрати спрощений мікрофіскальний режим або утримання податку з ІР.

У випадку, якщо ви перевищите поріг обороту, який застосовується до вашої діяльності, ви можете вийти з цього податкового режиму та перейти до реального режиму оподаткування прибутку.

Автоматичне застосування основного податку

Як пояснювалося вище, мікрофіскальний режим - це податковий режим, який автоматично застосовується до мікропідприємця. Це правило застосовується лише в тому випадку, якщо він не вибрав утримання податку на прибуток. Нижче наведено кілька пояснень, які допоможуть вам визначити, чи вигідний вам цей вид податку:

Характеристика самозайнятої податкової системи

Якщо ви як підприємець вибрали мікрофіскальний режим для полегшення управління своїми фінансами, знайте, що розуміння того, як це працює, дозволить вам отримати певні переваги. Нижче наведено характеристики цього виду податку:

  • Звільнення від ПДВ:

За цим режимом вам не доведеться стягувати податок на додану вартість зі своїх клієнтів, а також не зможете повернути ПДВ, сплачений вашим постачальникам. Ви також повинні будете включити до кожної з накладних, що виставляєте "ПДВ не застосовується, стаття 293 Б ЗГІ".

  • Надлегкий облік:

Якщо ви оберете цей план, ви зможете скористатися фіксованою надбавкою при підрахунку результату вашого мікробізнесу. Крім того, ви також матимете можливість вільно керувати своїми рахунками, а ваші зобов’язання щодо звітності будуть спрощені.

Менеджер мікропідприємства не повинен відраховувати податки із загального доходу, тому він не стикається з ризиком дефіциту.

  • Звільнення від сплати корпоративного внеску землі (CFE) та внеску на додану вартість компанії (CVAE):

Мікропідприємець звільняється від сплати внеску Foncière des Entreprises (CFE) та внеску на додану вартість компанії (CVAE) протягом року створення його компанії. Зауважте, що суми цих фіксованих податків різняться залежно від муніципалітетів.

Умови застосування податкового режиму для самозайнятих:

Мікрофіскальний режим застосовується лише за певних умов, включаючи дотримання вимог максимальний поріг обороту а також прийняття одного із суміжних правових режимів.

  • Хто може скористатися базовим оподаткуванням ?

Цей режим оподаткування застосовується до малого бізнесу, тобто до ліберальних професіоналів, торговців та ремісників. Наприклад, підприємець, який обрав правовий режим EURL, може скористатися мікрофіскальним режимом. За умови, що його компанія підпадає під дію IR та що менеджер є єдиним партнером.

Усі юридичні особи, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (IS) та податком на прибуток (IR), включаючи цивільні компанії, ТОВ та товариства, не можуть скористатися цією системою. Те саме стосується агентів з нерухомості, забудовників та забудовників, дилерів та некомерційних організацій. Також зацікавлені інвестори, які здійснюють оренду товарів тривалого споживання або обладнання, а також операції на фондовому ринку.

  • Оборот: межі, які слід дотримуватися

Застосування цього податкового режиму зумовлене дотриманням межі річного обороту мікропідприємства, розмір якого різниться залежно від виду професійної діяльності, що здійснюється.

У разі кількох видів діяльності автопідприємець повинен скласти загальну суму досягнутого ним обороту. І навіть якщо він займається різною діяльністю, сума різного обороту не повинна перевищувати зазначених меж (які застосовуються з 1 січня 2018 року). Кілька пояснень:

Якщо ви підприємець, який планує інвестувати в торговий сектор (продаж товарів, приладдя, предметів та/або продуктів харчування, які можна поїсти або забрати), ваш оборот не повинен перевищувати 170 000 євро, і це без урахування податків.

Якщо ви - творець бізнесу, який бажає надати послуги, Ваш ліміт обороту буде встановлений на рівні 70 000 євро.

Як працює мікрофіскальний режим

Функціонування мікрофіскального режиму базується на кількох важливих параметрах. Щоб скористатися звільненням від ПДВ, самозайнята особа повинна звернути увагу Порогові значення заявок на звільнення від сплати ПДВ. Крім того, їм також потрібно знати, як визначити свій прибуток, що підлягає оподаткуванню, та виконувати певні зобов’язання.

  • Порогові значення для застосування пільги з ПДВ

Фермер, який підлягає оподаткуванню, звичайно, систематично звільняється від ПДВ. Однак, щоб скористатися цією перевагою, він також повинен дотримуватись відрахованої межі на основі ПДВ, зазначеного для його діяльності.

Він прокидається о 82 800 євро без податку, якщо основною діяльністю мікропідприємця є продаж товарів, предметів або матеріалів або надання житла.

Це обмежується 33 200 євро для постачальників послуг, а також вільних професій, що належать до BIC та BNC.

У випадку, якщо автопідприємець перевищує вказані вище граничні показники, але залишається нижче межі межі обороту мікропідприємства, він доведеться нараховувати ПДВ своїм клієнтам з першого дня перевитрати.

  • Визначення оподатковуваного прибутку

Оподатковуваний прибуток мікропідприємця визначається після вирахування стандартної надбавки як витрат. Всі витрати бізнесу в процесі його діяльності (соціальні виплати, орендна плата та інші витрати на оренду, зарплата тощо) повинні враховуватися при обчисленні суми прибутку підприємця.

Швидкість скорочення становить 71% для мікропідприємств, що впроваджують розпорядження житлом або здійснення покупок та перепродаж товарів. постачальників послуг, зі свого боку, підлягають зниженню 50%. Для власників некомерційний прибуток або прибуток BNC, він задумав 34%.

  • Формальність: зобов’язання мікропідприємця

Незалежно від загальної суми обороту, окремий оператор зобов'язаний повідомляти про свій оборот в Інтернеті. Він повинен вказати у своїй декларації ІР № 2042 інформацію, що стосується розрахунок бази територіального економічного внеску а також сума його річного обороту. Він також зобов'язаний встановити a журнальна книга що містить детальну інформацію про його професійні рецепти.

Самозайнята особа, основною діяльністю якої є продаж предметів житла або товарів, йому необхідно мати щорічний реєстр з деталізацією покупок. Він зобов'язаний зберігати всі підтверджуючі документи щодо витрат або доходу, включаючи рахунки-фактури, що стосуються покупок, продажів та послуг, які він міг би виконати.

Вибір остаточної сплати податку на прибуток

ІЧ-розряд дозволяє підприємцю зняти свій ІР безпосередньо із суми зібраного доходу. Ця формула дозволяє йому виконувати a виплачується щомісяця або щокварталу.

Щоб скористатися перевагами цього варіанту, мікропідприємець повинен відповідати певним критеріям.

Податок на прибуток з податку на прибуток: відповідні умови

Фермер може вибрати цей пристрій за умови, що його податковий дохід на передостанній рік не перевищує межі, визначеної відповідно до його частки сімейного коефіцієнта. Нижче наведені норми опорного податкового доходу N-2 для застосування на початку 2019 року.

  • 1 акція (одинарна): 27 017 євро
  • 2 акції (пара): 54 034 євро
  • 2 + ½ акції (пара з 1 дитиною): 67 543 євро
  • 2 порції + 2 рази ½ порції (пара з 2 дітьми): 81 051 євро

  • Мікропідприємець, який не отримав прибутку, не зобов’язаний подавати декларацію, і він автоматично звільняється від сплати податкової пільги;
  • Декларації та платежі можна робити через Інтернет на веб-сайті autoentrepreneur.urssaf.fr, а також через паперову підтримку.

Робота ІЧ-розряду

Сплата податку на прибуток здійснюється як і коли стягується оборот. Зауважимо, що на відміну від класичної схеми самозайнятості, доходи, отримані внаслідок здійснення самозайнятості, не оподатковуються у прогресивному масштабі частинами ІР. Однак ці шкали будуть враховані при обчисленні ставки податку на інші види доходів, а також при визначенні загальної суми доходу відповідного домогосподарства.

Автопідприємець повинен одночасно сплачувати податок на прибуток та внески на соціальне страхування. Для цього він повинен відняти додаткові відсотки

  • 1,7%, якщо він здійснює одну або кілька видів діяльності, що стосуються промислових та комерційних прибутків або BIC;
  • 2,2%, якщо він інвестував у ліберальну професію;
  • на 1%, якщо він продає товар.

Як вийти із податкової системи, яка працює на самозайнятих ?

Підприємець, який бажає залишити мікрофіскальний режим, може вибрати режим реального податку на прибуток з метою забезпечення безперервності його діяльності. Однак, щоб мати можливість скористатися цим видом дієти, він повинен відповідати певним критеріям.

Реальний режим оподаткування прибутку: особливості

Бенефіціари статусу автопідприємця можуть обрати реальний режим оподаткування, якщо вони хочуть відшкодувати ПДВ за свої покупки та вирахувати понесені збори. Ця система діє не менше двох років, і щоб скористатися нею, будь-яка зацікавлена ​​сторона повинна надіслати лист до податкової служби.

Фактичний режим оподаткування повинен застосовуватися до 1 лютого року, з якого платники податків хочуть на нього поширюватися. Що стосується новостворених компаній, то система повинна бути застосована до першого оголошення результатів.

Перевищення порогів обороту

Якщо протягом двох років поспіль оборот, задекларований бізнесом самозайнятої особи, перевищує суму 170 000 євро, фактичний режим застосовуватиметься автоматично з першого січня наступних 2 років.

Пам'ятайте, що стандартні надбавки становлять франшизні витрати компанії. Вони застосовуються у розмірі 34%, 50% або 71% від загальної суми обороту (залежно від виду діяльності). Таким чином, якщо франшизні витрати самозайнятої особи перевищують норми зменшення, рекомендується обрати реальний спрощений режим оподаткування.

І мова йде про територіальний економічний внесок ?

У січні 2010 року податок з професій поступився місцем територіальний економічний внесок (або CET). Останній складається з двох елементів:

  • Внесок на додану вартість компаній: оператор повинен сплатити цей внесок лише у тому випадку, якщо він досяг річного обороту, який перевищує 152 500 євро; автопідприємці (які за визначенням нижче цього показника) звільняються.
  • Податок на майно для бізнесу: окремий оператор автоматично звільняється від цього податку протягом першого року життя свого бізнесу, але буде оподатковуватися ним протягом наступних років. Однак він також може бути звільнений на другий рік, якщо його оборот менше 5000 євро.