Який соціальний режим для внеску роботодавця на PERCO в 2019 LégiSocial
Компанія вирішила додати до PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif) для працівника. Але вам цікаво, який соціальний та фіскальний режим застосовувати, ця практична інформація стосується вас.
Резюме
- Соціальна система: загальні принципи
- Внесок роботодавця
- Внесок ≠ зарплата
- Внески та звільнені внески
- Обмежене звільнення
- CSG/CRDS
- Податок на заробітну плату
- Соціальний пакет
- Швидкість зневаги 16%: 2 кумулятивні умови, які слід дотримуватись
- Податкова система
- Обмежене звільнення
- Опрацювання внеску за квитанцією про оплату ?
- Методологія
- Синтетична презентація
Доступ до вашого вмісту
навіть офлайн
Соціальна система: загальні принципи ¶
Внесок роботодавця ¶
Перш за все, пам’ятайте, що PERCO може фінансуватися за рахунок внеску роботодавця за умов та обмежень, встановлених нормами плану заощаджень.
Однак цей внесок не може перевищувати обох:
- 16% ПАСУ (тобто 6 483,84 євро в 2019 році);
- І потрійний внесок бенефіціара PERCO.
Декрет визначає умови застосування 1 ° і 2 ° цієї статті. Платежі, згадані в тих самих 1 ° і 2 °, підпадають під той самий соціальний та податковий режим, що і платежі від компаній, згаданих у першому пункті. Суми, що перевищують межу, зазначену в 2 °, виплачуються безпосередньо працівнику-бенефіціару і становлять дохід від діяльності у значенні статті L. 136-1-1 Кодексу соціального страхування, що оподатковується податком на прибуток. На умовах, передбачених в стаття 80 сексдецій загального податкового кодексу.
Стаття R3334-2
Створено указом № 2008-244 від 7 березня 2008 р. - ст. (V)
Граничний рівень, передбачений статтею L. 3332-11, встановлений у розмірі 16% річної суми граничної межі, передбаченої статтею L. 241-3 Кодексу соціального забезпечення.
Витяг з веб-сайту URSSAF від 03.09.2019:
Виплати роботодавцем
Компанія має можливість забезпечити додаткову виплату, обмежену 16% річної суми граничного рівня соціального страхування (6 483,84 євро в 2019 році) і не перевищує втричі внеску працівника.
Внесок ≠ зарплата ¶
За умови дотримання необхідних умов (зокрема інформації для працівників), внесок роботодавця не є зарплатою та вигодами від звільнення як такої.
Стаття L3332-27
Внесено зміни до Постанови No 2018-474 від 12 червня 2018 року - ст. 6
Суми, згадані у статті L. 3332-11, можуть бути вирахувані компанією з її прибутку для сплати податку на прибуток підприємств або бази оподаткування прибутку, залежно від обставин.
Вони не беруться до уваги при застосуванні трудового законодавства і виключаються з бази внесків, визначеної у статті L. 242-1 Кодексу соціального забезпечення.
Вони звільняються від податку на прибуток пільговиків.
Щоб отримати право на такі податкові та соціальні пільги, положення щодо планів заощаджень компаній, встановлені статтею після публікації Закону № 2001-152 від 19 лютого 2001 року про заощадження працівників, повинні подаватися на умовах, передбачених статтею L. 3332-9.
ПРИМІТКА:
Відповідно до статті 16 Постанови No 2018-474 від 12 червня 2018 року, ці положення застосовуються до членських внесків та внесків, сплачених за періоди, починаючи з 1 вересня 2018 року.
Внески та звільнені внески ¶
Виняток охоплює:
- Соціальні внески (FNAL, транспортна виплата, внесок солідарності автономії, внесок роботодавців у фінансування профспілок, страхування від безробіття та АГС, додаткова пенсія);
- І збори на однаковій основі (участь у професійному навчанні, участь у будівельних роботах, податок на навчання).
Обмежене звільнення ¶
З огляду на обмежувальні механізми, це звільнення обмежується максимальною сумою внеску
CSG/CRDS ¶
Суми, сплачені роботодавцем як внесок, підлягають внеску CSG/CRDS, без отримання допомоги.
Податок із заробітної плати ¶
З 1 січня 2013 року, обгрунтовуючи ідентичну базу, передбачену для внесків CSG/CRDS, внесок роботодавця тепер підлягає оподаткуванню.
Соціальний пакет ¶
У 2019 році застосовується такий режим:
- Скористайтеся винятком компанії з менш ніж 50 працівниками, на яких не поширюється обов'язок укладати договір про участь;
- Можливо, застосовується принижуюча ставка 16% (див. Нижче) стосовно внеску роботодавця (включаючи оплату насіння та періодичний односторонній платіж) у компаніях, що працюють не менше 50 працівників;
- В іншому випадку застосовується ставка 20%, коли компанія не перебуває в ситуаціях 1/або 2 /.
Ставка зневаги 16%: дотримуватись 2 кумулятивні умови respected
Щоб ставка соціального пакету була встановлена на рівні 16% замість 20%, правила Perco повинні відповідати 2 сукупним умовам:
- Методом управління за замовчуванням є пілотне управління, тобто розподіл заощаджень, що дозволяє поступово зменшувати фінансові ризики відповідно до інвестиційного горизонту (тобто передбачуваної дати початку в кінці виходу на пенсію).
- Як частина цього пілотного управління, портфель акцій, що утримується, включає принаймні 7% цінних паперів, які, ймовірно, будуть використані в плані заощаджень власного капіталу, призначеного для фінансування малих та середніх підприємств та середніх підприємств (PEA-SME). Цей коефіцієнт застосовується до частки портфеля, яка зменшується в міру наближення працівника до виходу на пенсію.
Податковий режим ¶
Обмежене звільнення ¶
З огляду на обмежувальні механізми, це звільнення обмежується максимальною сумою внеску.
Опрацювання квитанції про оплату? ¶
Оскільки внесок роботодавця не є зарплатою у розумінні трудового законодавства, внесок роботодавця в принципі не повинен фігурувати на розписці.
Однак роботодавець повинен включити суму, яку він відрахував для CSG та CRDS:
- Або за квитанцією про оплату;
- Або на окремому бланку з платіжної квитанції.
Міністерський лист № 237/91 від 29.03.1991
Міністерство соціальних питань та солідарності
Департамент соціального забезпечення
Управління адміністративно-фінансових питань
- Питання. - Інакше, якщо відповідна сума повинна бути заявлена на квитанції або на окремому аркуші квитанції ?
Відповісти. - Відсутність регуляторних зобов'язань, що накладають декларативну підтримку вкладу компанії, C.S.G. що стосуються внеску, вони можуть з'являтися або на платіжній квитанції, або на окремій бланку від квитанції. Він завжди повинен міститися в тому чи іншому з цих документів.
Методологія ¶
Як результат, компанія може:
- Або внесіть CSG та CRDS безпосередньо до внеску;
- Або внесіть внесок за внесок на його валову суму та додайте його до наступної платіжної квитанції до бази даних CSG та CRDS.
Синтетична презентація ¶
Щоб полегшити читання всієї цієї інформації, ми пропонуємо вам наступний підсумковий документ:
Категорії
Пояснення
Податок на прибуток
Звільнення від сплати податку від внеску роботодавця в межах межі граничного внеску
Відповідність залежить від внесків CSG/CRDS:
1. За загальною ставкою 9,70%;
2. Без виплати надбавки;
3. Внески повністю не підлягають відрахуванню (принцип не подвійної відрахування).
Соціальний пакет
1. Звільнення для компанії з менш ніж 50 працівниками, на яких не поширюється обов'язок укладати договір про участь;
2. Можлива принижувальна ставка 16% застосовується як внесок роботодавця;
3. В іншому випадку застосування ставки 20%, коли компанія не перебуває в ситуаціях 1/або 2 /.
Податок на заробітну плату
Застосовуючи принцип узгодження бази з принципом внесків CSG/CRDS, застосована база ідентична останньому.
Інші соціальні внески та внески
Повне звільнення від внеску роботодавця в межах межі граничного внеску.
Податки з заробітної плати
Повне звільнення від внеску роботодавця в межах граничної межі внесків (для будівельних робіт, безперервного навчання та стажування).