Який статус для будинку; господар чи пансіонат - Оорека

Менше 17 800 євро оборот за перший рік: LMNP
Між 17800 та 176200 €: мікропідприємець або EIRL
Ви сподіваєтесь перевищити 176 200 €
Зведений податковий статус.
Не забувайте про податки !

Завантажте цей безкоштовний аркуш у форматі PDF

Написано професіоналами
Покрокова підтримка
Перелік обладнання при необхідності

Завантажте файл

Чи збираєтеся ви зробити свою діяльність за ліжком і сніданком професією, з якої ви будете отримувати більшу частину свого доходу, чи вона і надалі буде додатковою зарплатою? З відповіді на це питання випливає вибір вашого майбутнього юридичного статусу - а отже, і податку, який буде застосовуватися.

Щоб зробити свій вибір, спочатку враховуйте приблизний річний оборот ... Принаймні, протягом першого року. Як радять більшість професіоналів, ви цілком можете почати зі статусу мікропідприємця (раніше самозайнятого), просто щоб "перевірити" свою нову діяльність, не відразу ж перевантажуючись звинуваченнями та документами, а потім розвивати її пізніше, створивши компанію !

Ось як добре визначити статус ліжко та сніданку або гостьового будинку.

Менше 17 800 євро оборот за перший рік: LMNP

Правовий статус

Ви продовжуєте паралельно іншу професійну діяльність, відкриєте лише одну-дві кімнати, ваша діяльність обмежиться проживанням та наданням сніданку (ні столика, ні діяльності, ні додаткових послуг); це буде для вас простим додатковим доходом: залишаються "непрофесійною мебльованою орендою" !

Повідомлення про вашу діяльність у ратуші є обов'язковим із закону 2006 року.

Якщо ви теоретично можете залишитись «непрофесійним орендодавцем» до порогу 23 000 євро, вам все одно доведеться робити внески в соціальні фонди, якщо ваш річний дохід перевищує 5 348 € (тобто оборот 17 800 євро і більше)! Тому краще зупинити вибір на створенні ФОП або статусу мікропідприємця, як тільки Ви досягнете цієї межі.

Добре знати: валові надходження, що враховуються, представляють загальну суму зібраної орендної плати, включаючи податки. Вони зараховуються в повні календарні роки.

Занотовувати: Конституційна рада вирішила, що необов’язково реєструватися в RCS, щоб отримати статус професійної компанії з надання меблів (QPC, рішення № ° 2017-689 від 8 лютого 2018 року) Таким чином, стаття 49 закону № 2019-1479 від 28 грудня 2019 року про фінансування на 2020 рік скасувала умову реєстрації в РКС статті 155 IV Загального податкового кодексу щодо доходів та прибутку, отриманих або реалізованих станом на 1 січня, 2020. Таким чином, клерк повинен відмовити в реєстрації особи, зазначивши, що вона здійснює діяльність "орендованої компанії з наданням меблів" або "прокатної компанії з професійним наданням меблів". Однак реєстрація приймається, коли після заяви про діяльність меблевої орендної компанії йде згадка, що стосується надання таких послуг, як обслуговування сніданків або харчування, регулярне прибирання орендованих приміщень, оновлення білизни тощо. комерційні за своїм характером (Повідомлення CCRCS No 2018-005, 18 липня 2018 р.).

Податковий статус

Доходи за статусом LMNP декларуються за режимом “мікро-BIC”. Орендна плата, що стягується житлом або гостьовим будинком, вноситься в декларацію № 2042 CK PRO. Вони отримують виграш від стандартного зниження на 71% і включаються до чистого оподатковуваного доходу, що оподатковується податком на прибуток. Вони також підлягають сплаті соціальних внесків (17,2%).

Між 17800 та 176200 €: мікропідприємець або EIRL

Юридичні статути

Забезпечення безперебійної роботи гостьового будинку стане основною діяльністю принаймні одного з двох подружжя, причому на кону хороший дохід: понад оборот обороту в 17 800 євро (5348 євро щорічного доходу), ви повинні внести внесок у соціальні фонди:

Або зареєструвавшись як ФОП з обмеженою відповідальністю (EIRL) на RCS.

Або вибравши статус мікропідприємець (екс-автопідприємець):
- Статус мікропідприємця простий і вигідний, із значним зменшенням соціальних, фіскальних та адміністративних зборів.
- Він доступний для вас, навіть якщо ви залишаєтеся службовцем або пенсіонером, за умови, що ви не перевищуєте 85 800 євро доходу на рік.
- Для творінь протягом року ці суми зменшуються залежно від тривалості діяльності. Якщо ви перевищите цей поріг, ви можете поступово вийти з пристрою.
- Серед переваг: декларування та спрощена сплата соціальних внесків та внесків (спрощена мікросоціальна схема), спрощена декларація та сплата податку на прибуток (остаточна виплата податку на прибуток або IR) за опціоном та за певних умов, звільнення від майнового внеску компаній у році створення, а також двох наступних та звільнення від реєстрації RCS.
- З 1 січня 2011 року мікропідприємець також може скористатися статусом EIRL для захисту своїх особистих активів.

Добре знати: для мікропідприємців з оборотом менше 10 000 євро на рік закон Pacte від 22 травня 2019 року скасував зобов’язання відкрити професійний банківський рахунок. Тепер ці мікропідприємці можуть використовувати свій особистий рахунок для збору доходу від своєї професійної діяльності. Якщо поріг 10 000 євро перевищений протягом 2 років поспіль, мікропідприємець повинен відкрити рахунок, присвячений його діяльності.

Занотовувати: ви можете створити лише один окремий бізнес на одну особу (EI, компанія без статутного капіталу, що включає статус мікропідприємця), але ви можете створити по одному для кожної людини з однієї родини. Офіційно воно носитиме ваше по батькові, але ви можете вільно додати до нього комерційне ім’я. Починаючи з 2011 року, ви можете відрізняти свої особисті активи від тих, що віднесені до діяльності, і, отже, захищати їх так само, як і створенням компанії, без обмежень цього !

Податковий статут

Micro-BIC:

Ви можете обрати цей податковий режим, якщо ви звичайна фізична особа, мікропідприємець або ФОП., доки ваш річний оборот не перевищує 176200€ (ця межа включає всі надані послуги та не включає жодних субсидій, які можуть зазнати впливу).
Переваги:
- Це найпростіша дієта, загалом добре підходить для роботи гостьового будинку. Не потрібно вести вичерпні рахунки (достатньо облікової книги, де вказані ваші щоденні квитанції та відповідні підтверджуючі документи).
- Ви отримуєте зниження на 71%: ви оподатковуєтесь за єдиною ставкою з 29% обороту (обороту).
- Починаючи з 2009 року, ви можете обрати фіксовану відрахування, якщо не перевищуєте певних обмежень доходу: тоді ви сплачуєте податок щомісячним або щоквартальним платежем за звільнення, встановленим у розмірі 1% від обороту за діяльність типу «ліжко та сніданок». Це дуже цікаво для всіх, хто оподатковується в середніх дужках.

Занотовувати: дата опціону на сплату податку змінилася на доходи, отримані з 1 січня 2019 р. Цей варіант повинен бути обраний не пізніше 30 вересня року, що передує тому, за який він застосовується (інструкція Bofip від 1 червня 2018).

Недоліки:
- Відсутність амортизаційних відрахувань, якщо ви зробили інвестиції.
- Якщо ви обрали одноразову відрахування, ви обов’язково повинні прийняти мікросоціальний режим.

Добре знати: з 1 січня 2018 року режим мікропідприємства не залежить від режиму франшизи на основі ПДВ. Тому можна бути мікропідприємцем та обкладати ПДВ.

Фактичний режим оподаткування:

Фактичний режим оподаткування обов'язково застосовується, якщо ви перевищуєте 176 200 євро доходу, але ви можете вибрати цей режим нижче цієї межі, якщо хочете.

Ви сподіваєтесь перевищити 176 200 €

Юридичні статути

Ваша діяльність буде справжньою професією, від якої ви маєте намір отримувати більшу частину свого особистого доходу або навіть доходу всієї родини: ви досягнете максимум 5 кімнат, можливо, з орендою одного чи двох квартир, і запропонуєте цілий ряд послуг та заходів для ваших клієнтів.

Краще тоді створити компанію або від власного імені, або від SARL (товариство з обмеженою відповідальністю).

Вам потрібно буде зареєструватися в Реєстрі торгівлі та компаній.
Ви можете об’єднати зусилля зі своїм подружжям, але він або вона також можуть вибрати статус чоловіка-дружини (працівника) або дружини-співробітника (цей варіант є найменш витратним з точки зору соціальних внесків).

Ви також можете створити сімейну компанію з нерухомості (SCI) та залучайте своїх дітей.

Завжди звертайтесь до юриста, щоб не помилитися з формою вашої компанії.

Добре знати: створення компанії народжує юридичну особу, яка повинна мати ім’я (корпоративне найменування), місце проживання (зареєстрований офіс) та капітал. Він юридично відрізняється від вас і має власну спадщину. Тому ваші особисті активи добре відокремлені від його та захищені від будь-яких потенційних кредиторів бізнесу. Але навпаки, якщо ви використовуєте активи вашої компанії в особистих цілях, на вас можуть подати позов за зловживання корпоративними активами.

Податковий статут: фактичний режим оподаткування або корпоративний податок (ІС)

Фактичний режим оподаткування:

Тоді ви будете оподатковуватися з фактично отриманого прибутку, а не з обороту. Ви оподатковуєтесь відповідно до доходу та фактичних витрат; Отже, ви можете вирахувати амортизацію та відсотки за позику або частку витрат, пов’язаних з вашою діяльністю.
Це цікаво, коли ваші інвестиції великі (великі витрати на придбання, велика робота, яка проводиться для облаштування гостьового будинку тощо). Ви можете нарахувати дефіцит загального доходу професійних орендодавців та прибутку непрофесійних доходів протягом 5 років для непрофесійних орендодавців.
Натомість вам доведеться надати точний бухгалтерський облік із обов’язковим поданням балансу для обороту понад 153 000 євро без податку; краще звернутися до бухгалтера, керуючої фірми або затвердженого та затвердженого центру управління, щоб уникнути 25% збільшення оподатковуваного доходу у разі помилки !

Корпоративний податок (ІС):

Якщо ви створили SARL, SNC, SAS або SA, ви можете вибрати між ІЧ або ІС.

Закон про фінанси на 2018 рік № 2017-1837 від 30 грудня 2017 року передбачає поступове зниження нормальної ставки податку на прибуток підприємств згідно з наведеним нижче графіком, зберігаючи знижену ставку на 15% до 38 120 € для МСП (стаття 219 Загального податкового кодексу):

фінансові роки, відкриті в 2018 році: ставка від 28% до 500 000 євро оподатковуваного прибутку та 33,1/3% після цього;
фінансові роки, що відкриваються в 2019 році: ставка від 28% до 500 000 євро оподатковуваного прибутку і на 31% далі;
фінансові роки, починаючи з 2020 року: ставка 28%;
фінансові роки, починаючи з 2021 року: ставка 26,5%;
фінансові роки, починаючи з 2022 року: ставка 25%.

Для компаній, оборот яких перевищує або дорівнює 250 млн. Євро, стаття 4 закону № 2019-759 від 24 липня 2019 р. Та стаття 39 закону № 2019-1479 від 28 грудня 2019 р. Фінанси на 2020 рік прогнозують інший спад траєкторія:

фінансові роки, відкриті в 2019 році і закриті з 6 березня 2019 року: ставка від 28% до 500 000 євро оподатковуваного прибутку і 33,1/3% після цього;
фінансові роки відкриваються в 2020 році: ставка від 28% до 500 000 євро оподатковуваного прибутку і на 31% далі;
фінансові роки, починаючи з 2021 року: ставка 27,5%;
фінансові роки, починаючи з 2022 року: ставка 25%.

Занотовувати: Ваша власна винагорода, як директора чи керівника, вираховується з результату та оподатковується згідно з ІР у категорії Зарплата та заробітна плата.

Добре знати: IS дозволяє вам реінвестувати частину отриманого прибутку, одночасно виплачуючи вам обмежену винагороду, яка оподатковуватиметься за граничною ставкою IR; ваш прибуток оподатковуватиметься лише 15%. Це обмежить податковий тягар, якщо ви суттєво реінвестуєте у свої кімнати. З іншого боку, якщо у вас є дефіцит, ви не зможете стягнути його з результатів і знизити податок: за допомогою ІС ви можете нести свій дефіцит лише на майбутні прибутки.