Компанії зменшують ваші податки завдяки спонсорству
Компанії, які підтримують організацію загального інтересу, можуть відрахувати частину своїх пожертв із своїх податків. Закон про фінанси на 2020 рік знову змінює податкові правила для корпоративного спонсорства.
Корпоративне спонсорство - це підтримка матеріальне або фінансове забезпечення, без розгляду прямі чи непрямі, до роботи або юридичної особи для здійснення діяльності, що становить загальний інтерес. Іншими словами, це a Дон надається організації загального інтересу для ведення її діяльності. Компанія, яка дає згоду, може за певних умов отримати вигоду від зменшення податку.
Ви стурбовані ?
Будь-яка компанія, незалежно від характеру її діяльності (промислової, комерційної, кустарної, некомерційної чи сільськогосподарської), ця система може отримати вигоду. Не має значення, чи підлягає він оподаткуванню податком на прибуток чи податком на прибуток підприємств. Незалежно від його форми: ФОП або юридична особа.
Єдиним обмеженням, воно повинно бути під справжня дієта для оподаткування його прибутку. Корпоративне спонсорство вас не стосується, якщо ви - індивідуальний фермер і підпадаєте під мікропідприємства (мікро-BIC або мікро-BNC). У цьому випадку фактично ваші витрати на заступництво включаються в стандартну допомогу, яка застосовується до вашого доходу; отже, вони вже враховані для розрахунку вашого оподатковуваного прибутку.
Накопичення зниження податків. Окремий оператор може накопичувати зменшення податку на пожертви на благодійні фонди - для виплат, здійснених приватно до організації загального інтересу, та зниження податку за спонсорство підприємств за пожертви, зроблені у зв'язку з його бізнесом. Але одна і та ж пожертва може дати лише одну перевагу, а не обидві.
Що таке спонсорство ?
Підтримка, яку надає компанія, може мати форму a пожертва в грошовій або натуральній формі. Це також може бути забезпечення персоналом на користь асоціації, або a відмова від рецептів.
Пожертва повинна оцінюватися за її собівартістю для донорської компанії, яка відповідає: сплаченій сумі, винагороді найманого персоналу, собівартості пропонованої послуги тощо. За пожертви в натуральній формі компанія несе повну відповідальність за їх оцінку. Він повинен надати асоціації документ про оцінку (в євро) наданої пожертви (робочий аркуш, кошторис тощо), щоб він міг встановити квитанція про податок на пожертви необхідний для використання зниження податку.
Увага, оцінка пожертв у формі a забезпечення працівників в даний час регулюється: собівартість, яка використовуватиметься в основі розрахунку зменшення податку, відповідає для кожного працівника, що надається, сумі його винагороди та відповідних соціальних виплат у межах три рази щомісяця (тобто 10 284 євро щомісяця на 2020 рік).
Звичайно, пожертва не повинна не підраховуються у витратах компанії на визначення її оподатковуваного результату (інакше виникла б подвійна податкова вигода: зменшення результату та зменшення податку).
Більше того, це не повинно породжувати відсутність рівноцінного розгляду прямі або непрямі для компанії. Це правило вважається дотриманим, коли пожертва призводить лише до доставки товарів або вигоди від послуг низької вартості.
Меценатство або спонсорство ? Факт для компаніїасоційований її ім'я операції, що проводяться організацією-бенефіціаром (вивіски стадіону чи глядацької зали, ім'я спонсора на сорочках команди, на плакатах тощо), не розглядаються як розгляд, що підлягає сумніву у зменшенні податку на спонсорство. Але будьте обережні, якщо підхід порівнянний з a рекламний сервіс здійснюється організацією, яка отримує пожертву, мова йде вже не про корпоративну спонсорську підтримку, а про спонсорство не має права зменшення податку (див. навпроти >>).
Яка податкова економія ?
В принципі, зменшення податку на спонсорство дорівнює 60% платежів здійснюється компанією на користь робіт або організацій загального інтересу, утримуються в межах 5 ‰ свого обороту. Однак, оскільки малий бізнес може швидко досягти цієї межі, закон про фінанси на 2019 рік створив a альтернативна стеля 10 000 євро що застосовується до платежів, здійснених протягом фінансових років, що починаються з 1 січня 2019 року. Крім того, закон про фінанси на 2020 рік підняв границю 10000 € до 20000 € для платежів, здійснених протягом фінансових років, що починаються 1 січня 2020 року або пізніше. Цей закон також зменшив ставку зниження податку від 60% до 40% на частку пожертв, зроблених з 2020 року, яка перевищує 2 мільйони євро. Однак ставка 60% залишається застосовною до пожертв, що надаються неприбутковим організаціям, які допомагають людям, що потрапили у скрутне становище.
Оборот, який потрібно зберегти, - це той оборот, який був досягнутий у році пожертви, на його суму без податку. Однак майте на увазі, що ліміт 5 ‰ є загальним зниження податку на спонсорство та відрахування, дозволене у разі придбання оригінальних робіт живими художниками.
У випадку перевищення ліміту 5 ‰, надлишкові пожертви можуть бути перенесені на наступні п’ять років (після виплат, здійснених у ці роки, якщо це можливо), і дадуть право на зменшення податку за тих самих умов та обмежень. Так само, якщо сума зменшення податку перевищує податок до сплати, залишок нараховується на суму, яку потрібно сплатити протягом наступних п’яти років.
Добре знати: Якщо ви є єдиним підприємцем, зниження податку на спонсорство не підпорядковується механізму глобальне обмеження податкових лазівок (наразі встановлено 10 000 євро на податкове домогосподарство на рік).
Яке податкове зобов’язання ?
Протягом фінансових років, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше, компанії, які роблять пожертви на суму понад 10 000 євро, повинні заявити податковим органам їх суми та дати, особу бенефіціарів та, де це застосовно, вартість отриманих товарів та послуг Натомість. Це стосується всіх пожертв, як у грошовій, так і в натуральній формі.
Інформація повинна передаватися на електронному носії в той самий строк, що передбачений для подання оголошення результатів деякі вправи. Методи звітності будуть встановлені указом у 2019 році.
Організації-бенефіціари
Сфера організацій, які мають право на корпоративну схему спонсорства, величезна. Виплати, здійснені на користь:
- роботи або організації загального інтересу, що мають благодійний, освітній, науковий, соціальний, гуманітарний, спортивний, сімейний характер.;
- фонди або асоціації, визнані громадськими установами чи музеями у Франції, а також релігійні або благодійні асоціації та громадські установи визнаних релігій в Ельзасі-Мозелі;
- державні або приватні вищі навчальні заклади чи мистецькі заклади, що становлять загальний інтерес, а не для отримання прибутку;
- компанії або державні чи приватні органи, затверджені міністром бюджету згідно з розпорядженням від 25 вересня 1958 р. щодо оподаткування в науково-технічних дослідженнях;
- державні або приватні організації, основною діяльністю яких є презентація публіці драматичних, ліричних, музичних, хореографічних, кінематографічних та циркових творів або організація виставок сучасного мистецтва (на цю діяльність повинні бути спрямовані платежі);
- дипломні проекти, запропоновані для спонсорської допомоги докторантами докторськими школами (на умовах, встановлених указом);
- Фонду "Спадщина", фонду або об'єднання, які розподіляють ці виплати "Фонду Спадщини" з метою субсидування на проведення робіт.
Крім того, також можуть брати участь пожертви, що виплачуються затвердженим некомерційним організаціям, які надають фінансову допомогу або надають послуги з підтримки МСП.
Нарешті, для фінансових років, що починаються 1 січня 2020 року або пізніше, система поширюється на пожертви Радіо Франція виділяється на фінансування діяльності музичних колективів, якими він керує та фінансує, а саме Національний оркестр Франції, Філармонічний оркестр Радіо-Франція та хор і метриса Радіо Франція.