Контроль дебіторської заборгованості Ризик невиконання платежу
Спочатку досліджується абсолютна сума претензій та їх розподіл. Для економічного успіху компанії, що відображається як прибуток або збиток на балансі, операція укладається з виставленням рахунків. Платіж представляє лише обмін між двома активами на балансі, однак ризики зростають із збільшенням абсолютної суми дебіторської заборгованості:
- Чим вищі вимоги, тим більша потреба у фінансуванні; нарастаючі відсотки спричиняють витрати.
- Чим вища сума дебіторської заборгованості, тим більший ризик виникнення безнадійної заборгованості.
- Чим вищі вимоги, тим складніше їх контролювати.
Абсолютна сума дебіторської заборгованості впливає на рух грошових коштів та оборотний капітал. Обидва вони є важливими ключовими фігурами, які відіграють дедалі важливішу роль в аналізі даних балансу позикодавцями та позикодавцями.
Розрахунок основних показників
Розподіл відкритої дебіторської заборгованості між клієнтами та групами споживачів відіграє вирішальну роль у визначенні ризиків. Високий рівень дебіторської заборгованості, який розподіляється серед багатьох дрібних клієнтів, це i. d. Зазвичай безпечніше від основного дефолту, ніж той, який стосується лише кількох основних боржників. Тому контролер повинен розробити відповідні ключові показники для своєї компанії.
| середня експозиція | Сума вимог |
| Кількість клієнтів з непогашеними рахунками | |
| відсоток трьох найбільших боржників у загальній сумі вимог | Ідентифікація трьох найбільших боржників; Поділ їх зобов'язань на загальну дебіторську заборгованість |
| середній вік претензій | Вік кожної претензії х сума претензії |
| Всього претензій | |
| Частка дебіторської заборгованості | Визначення дебіторської заборгованості; Поділ суми на загальну суму вимог |
Таблиця 1: Основні показники для аналізу претензій
В окремих випадках можуть знадобитися додаткові або змінені ключові показники. Визначити це завдання контролю. Для цього регулярні розрахунки такі. Б. може бути інтегрована у щомісячну фінансову звітність. Цифрові додатки у фінансовому обліку вже містять такі ключові цифри.
Самі ключові цифри описують ситуацію в конкретний момент часу. Для подальших тверджень необхідно визначити зміни з часом. Тому вам слід регулярно визначати ключові показники та вносити їх у таблиці, щоб ви могли розпізнати зміни.
Оцінки, пов'язані з групою клієнтів
У щоденній роботі з претензіями в багатьох додатках було показано, що безпека претензій також залежить від певних груп споживачів. Якщо компанія продає свою продукцію приватним клієнтам і, можливо, під іншим брендом, дилерам одночасно, умови та поведінка платежів для цих двох груп, швидше за все, будуть різними. Усі міркування щодо заходів, що вживаються для зменшення портфеля дебіторської заборгованості та уникнення ризиків, повинні розглядатися окремо для кожної з різних груп споживачів.
Тут також важливо швидко розпізнати зміни та врахувати їх з точки зору ліквідності. Це z. Наприклад, якщо частка продажів за кордоном (не в ЄС) зростає і ці клієнти негайно платять (наприклад, за допомогою документів), фінансова гнучкість компанії зростає. Якщо частка продажів цієї групи споживачів знизиться, ліквідність може погіршитися, не змінюючи загальної ситуації в компанії.
| 1 | Міжфірмова | 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 |
| 2 | роздрібна торгівля | 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
| 3 | Оптовий продаж вітчизняний | 4 852 500 | 298 750 | 39,5% | 23,4% | 11.1 |
| 4-й | Гуртова торгівля ЄС за кордоном | 2 150 050 | 485 000 | 17,5% | 38,1% | 63,0 |
| 5 | Оптова торгівля, не ЄС | 785,250 | 15 300 | 6,4% | 1,2% | 84,6 |
| 6-й | Інші | 145 850 | 515 | 1,2% | 0,0% | 0,0 |
| 12 283 650 | 1 274 565 | 39,7 |
Таблиця 2: Аналіз вимог за групами споживачів
| 1 | Merlin AG | 1 200 500 | 98 500 | 9,8% | 7,7% | 10,0 |
| 1 | Wupperflach GmbH | 299 500 | 66 500 | 2,4% | 5,2% | 23.2 |
| 1 500 000 | 165 000 | 12,2% | 12,9% | 15.3 | ||
| 2 | Мрія Е. Мюллера | 585.200 | 128000 | 4,8% | 10,0% | 62,0 |
| 2 | Вернер Мюлен | 785 000 | 75 850 | 6,4% | 6,0% | 31.2 |
| 2 | Товари для дому Карлсіна | 184 000 | 25 800 | 1,5% | 2,0% | 15.7 |
| 2 | Інші | 1 295 800 | 80 350 | 10,5% | 6,3% | 28,0 |
| 2 850 000 | 310 000 | 23,2% | 24,3% | 41.8 |
Таблиця 3: Аналіз вимог до споживачів відповідної групи споживачів
Відмінності в поведінці платежів між окремими групами споживачів можуть бути виправданими. Поки z. Б. за кордоном (не ЄС) i. d. Зазвичай, якщо товари продаються за умови передоплати або документів, що призводить до низького рівня дебіторської заборгованості, імпортери в інших країнах ЄС домовляються про тривалі періоди оплати. Це може бути звичним і справедливим.
Це лише частина продукту Haufe Finance Office Premium. Вони хочуть більшого? Потім протестуйте Haufe Finance Office Premium у прямому ефірі та без зобов’язань протягом 30 хвилин та прочитайте весь вміст.