Крок 3 - Податковий статус виберіть найбільш відповідний режим
Оподаткування прибутку компанії
Визначення прибутку
Прибуток компанії визначається веденням бухгалтерського обліку. З результатів бухгалтерського обліку, після кількох перерахунків, фактично випливає податковий результат, який служить базою оподаткування.
Бухгалтерські рахунки комерційного, промислового або ремісничого підприємства ведуться з облік зобов'язань, тобто з урахуванням його вимог та боргів. Дати розрахунків не враховуються, а дата фактичного завершення операції. Так, наприклад, продаж прикріплюється до облікового року, протягом якого товари доставляються, а не до того, протягом якого надходить оплата рахунку-фактури. Подібним чином, якщо послуги надаються до кінця фінансового року, але вони ще не призвели до виставлення рахунків, їх все одно слід враховувати для визначення результату.
З іншого боку, індивідуальні підприємці відносяться до категорії некомерційний прибуток (BNC) в принципі визначають свій прибуток на основі касового обліку; на практиці це стосується переважно вільних професій. Потім для розрахунку результату зберігаються лише операції, які фактично обналіговані та виплачені. В обох випадках бізнес-результат визначається різницею між оборотом та усіма витратами бізнесу. Враховуються лише суми без податку, ПДВ є нейтральним для компанії (якщо остання не обкладається цим податком, як ми побачимо далі).
До сплати, зокрема, входять:
Цей результат визначається наприкінці кожного фінансового року, коли складається баланс. Це предмет декларації до адміністрації за допомогою конкретних форм, що складають "податковий пакет".
Оподаткування прибутку в ІП
Коли компанія показує збиток, вона вираховується із загального доходу керівника компанії, тобто з інших доходів його домогосподарства. Якщо їх недостатньо, залишок може бути перенесений на дохід наступних шести років без обмеження суми. Це зарахування дефіциту характерне для окремих компаній; в рамках створення, перші місяці діяльності бувають часом важкими і здатними приносити збитки, їх розподіл на загальний дохід становить дуже помітну перевагу. Зверніть увагу, що правила відрізняються у випадку, якщо EIRL обрав податок на прибуток підприємств (див. Нижче).
Оподаткування прибутку в компанії
Ще одна особливість - результат діяльності компанії визначається після вирахування винагороди керівника та соціальних зборів, що стосуються цього.
Це підпорядковуєтьсякорпоративний податок за такою швидкістю:
- 15% до 38 120 ?;
- На 33,33% вище 38 120 ?.
Вибір податкової системи
Малі підприємства, на яких поширюється податок на прибуток, користуються спеціальними положеннями, які дозволяють зменшити податкові зобов’язання, на які вони в принципі підлягають. Ці положення стосуються податкової системи, тобто всіх зобов'язань щодо звітності та податкових правил, що застосовуються. Ми відрізняємо мікрорежим від реального режиму (нормальний та спрощений). Ці зобов'язання також відрізняються залежно від розміру компанії, розміру, оціненого в залежності від досягнутого обороту. Вказується, що компанії, які бажають потрапити під режим, відмінний від застосовуваного спрощеного режиму, можуть, як правило, за певних умов застосовувати варіанти в цьому напрямку.
Важливий момент: за режиму мікро-BIC/BNC, зарезервованого для дуже малого бізнесу, нарахування нараховується на фіксованій основі відносно досягнутого обороту, що не є правилом в інших двох режимах. А мікрорежим дозволяє, серед іншого, дуже суттєво зменшити декларативний формалізм.
Зобов’язання з ПДВ
Механізм ПДВ
Податок на додану вартість - це податок, який впливає лише на кінцевого споживача і має однаковий рівень, незалежно від виробничого процесу та ланцюга збуту відповідного товару чи послуги. Як тільки вона здійснює діяльність, що оподатковується ПДВ, компанія повинна обкласти всі свої продажі цим податком. Таким чином, він збирає податок від імені Державної скарбниці зі своїх клієнтів, який сплачує щомісяця або щокварталу адміністрації. Натомість компанія має право стягнути ПДВ, що застосовується до її покупок постачальниками. Це погашення та вирахування ПДВ здійснюється за допомогою спеціально передбаченої для цього форми декларації: Друк CA 3. Таким чином, компанія сплачує державній скарбниці чистий ПДВ, що відповідає податку на додану вартість, фактично вироблену компанією за цей період. Отже, ПДВ нейтральний податок для компанії, якщо вона не здійснює діяльність, що не підлягає оподаткуванню: у цьому випадку вона сплачує ПДВ своїм постачальникам, але не може її повернути. Однак лише декілька видів діяльності виключаються із сфери оподаткування ПДВ, головним чином медична діяльність та оренда голих житлових приміщень.
Термін сплати та відрахування ПДВ, а отже, і повернення до Державного казначейства, залежить від характеру операції, до якої він відноситься. Якщо мова йде про доставку товару, ПДВ підлягає поверненню (або вирахуванню за покупку) в кінці місяця, в якому товари були доставлені, навіть якщо оплата не здійснена. Поки він не сплачується своїми клієнтами, компанія повинна, таким чином, авансувати до Державної скарбниці ПДВ з своїх продажів. Це призводить до збільшення потреби в оборотних коштах.
У контексті надання послуги правило відрізняється: ПДВ підлягає сплаті або вираховується лише в день оплати послуги. Тому компанія не повинна перераховувати податок до Державного казначейства.
| Чистий продаж (1) | Застосовний режим | ||
| загальне право | за бажанням | ||
| Торгові компанії, продаж на місці, забезпечення житлом | Менше 82 200 ? | Micro-BIC (2) та звільнення від ПДВ | Спрощена або реальна нормальна схема |
| Від 82 200 до 783 000 ? | Спрощений план (RSI) | Нормальний реальний режим | |
| Понад 783 000 ? | Фактично нормальний | - | |
| Постачальники послуг | Менше 32900 ? | Micro-BIC/BNC (3) та звільнення від ПДВ | Спрощена або реальна нормальна схема |
| Від 32 900 до 236 000 ? | Спрощений план (RSI) | Нормальний реальний режим | |
| Понад 236 000 ? | Нормальний реальний режим | ? | |
Вибір податкового режиму
Як і при оподаткуванні прибутку, існує три режими оподаткування ПДВ, які залежать від обсягу досягнутого обороту:
- основна франшиза;
- спрощений реальний;
- справжнє нормальне.
Залежно від того, який із них застосовний, зобов’язання компанії будуть різними. Великою особливістю є те, що базовий режим франшизи, зарезервований для дуже малого бізнесу, звільняє осіб, які підлягають оподаткуванню ПДВ, від будь-якої декларації та будь-якої сплати, що стосується цього податку. Натомість люди, які отримують вигоду від цього режиму, не можуть відраховувати ПДВ, який нараховується на їх загальні витрати та їхні інвестиції, і вони повинні на своїх рахунках-фактурах зазначити "ПДВ не застосовується, стаття 293 Б ЗГІ".