Механізм обчислення дефіциту земельної ділянки, обчислення та звітування - L Express Your Money
Особа, яка отримує дохід від оренди нерухомості, може зменшити свої податки, використовуючи дефіцит землі. Створений, коли витрати перевищують дохід від власності (орендна плата), цей дефіцит фактично може бути віднесений до загального доходу платника податку і, таким чином, зменшити його оподаткування. Іноді це навіть можна відкласти на кілька років. Оновлення умов цього податково-ефективного механізму.
Відсутність дефіциту землі поза реальним режимом
Коли фізична особа здає в оренду порожнє житло, орендна плата, яку він отримує, розглядається податковими органами як дохід від власності. Тоді, ймовірно, застосовуватимуться два режими оподаткування: або режим мікрофінансування, коли стягувана орендна плата не перевищує 15 000 євро, або фактичний режим, що перевищує цю суму, або опціон. Режим мікроземів відкриває право на автоматичне одноразове зменшення валового доходу на 30%. Припускається, що ця надбавка відповідає витратам, які несе власник.
У реальному режимі оподатковуваний дохід від власності дорівнює різниці між сумою зібраного доходу та сумарною - реальною та обґрунтованою - відрахуванням (страхові внески, роботи, податки та збори, збори в ОСББ, відсотки за позикою.). Цей результат є прибутком, коли доходи перевищують витрати. І навпаки, якщо доходи нижчі за витрати, це створює дефіцит землі. Потім це відноситься до загального доходу платника податку за певних умов та обмежень. Інші збори, крім відсотків за позику, фактично можуть бути вирахувані з інших доходів декларанта до ліміту 10 700 євро на рік. Частка витрат, пов’язаних з відсотками за позику, може бути зарахована лише до доходу від власності. У всіх випадках механізм дефіциту землі може використовуватися лише в реальному режимі.
Надлишковий дефіцит, не виділений протягом одного року, також може бути перенесений, за певних умов, на наступні роки.
Дефіцит землі, інструмент оптимізації податкового перенесення
Дефіцит землі, що виникає внаслідок відрахувань - крім відсотків за позику - нараховується у n році із загального валового доходу платника податку, зокрема його можливої заробітної плати, до ліміту в 10 700 євро, що негайно зменшує його оподатковуваний дохід, а отже оподаткування. Зверніть увагу, щоб уникнути того, що податкове управління не ставить під сумнів це втручання, власник зобов’язується здати майно в оренду до 31 грудня третього року, що настає за імпутацією. Якщо загальний дохід за рік n не дозволяє нарахувати весь дефіцит, що виникає внаслідок цих інших платежів, він не втрачається, оскільки його можна перенести вперед. Надлишок справді буде до загального доходу платника податку на наступні шість років.
Частка дефіциту земельної ділянки, яка перевищує 10 700 євро, а також частка відсотків за позику, пояснюється доходами від власності на наступні 10 років.
Приклад розрахунку розподілу земельного дефіциту:
Власник отримав 15000 євро орендної плати (валовий дохід) у n році.
Відсотки за позику становлять 18 000 євро, інші відрахування - 20 000 євро.
Або дефіцит землі в 23000 євро (15 000 - 18 000 - 20 000)
Оскільки відсотки за позики повинні нараховуватись переважно за валовим доходом, дефіцит землі досягає 3000 євро від відсотків за позику (15000 - 18000) та 20000 євро від інших платежів.
Частка дефіциту, пов’язана з іншими витратами, пов’язана із загальним доходом платника податків до 10 700 євро.
Надлишок, тобто 9 300 євро (20 000 - 10 700), додається до 3 000 євро (частка, що стосується відсотків за позику), що припадає лише на прибуток від власності на наступні десять років.
Винятки із вирахування витрат у 2019 році
Щоб уникнути подвійного оподаткування через набрання чинності податком, утриманим у 2019 році, для визначення доходу від власності на 2019 рік у реальному режимі застосовуються виключні умови відрахування зборів. Так звані контрольовані витрати на роботи (витрати на роботи, дату яких визначає власник), проведені в 2019 році, будуть вираховуватися з доходу від власності лише до середнього значення витрат того самого характеру, зроблених у 2018 та 2019 роках. Певні витрати виплачені у 2019 році, однак, можуть бути повністю вирахувані з доходу від власності за 2019 рік: це витрати, пов’язані з аварійними роботами у випадку форс-мажорних обставин, роботи, вирішені офіційно довіреною особою, роботи, проведені на будівлі, придбаній у 2019 році або на будівлі, класифікованій або зареєстрованій у 2019 році як пам’ятки історії.
Пам'ятати
Дефіцит землі дає змогу зменшити податок на прибуток: він справді сплачується за певних умов із загального доходу і може бути перенесений вперед.
Це застосовується лише в контексті реального землеволодіння.
Майно має здаватися порожнім, принаймні протягом трьох років після року розподілу дефіциту.
Витрати, що підлягають вирахуванню, крім відсотків за позику, нараховуються до загального доходу до річного ліміту в 10 700 євро.
Витрати, пов'язані з відсотками за позику, зараховуються лише до майнового доходу.