Мікропідприємство, який податковий режим прийняти

Які податкові режими можуть застосовуватися до платника податків для мікропідприємців? Як вони працюють? Які їх переваги та умови, якими слід дотримуватися, щоб отримати від них вигоду? Оновлення податкового режиму для Вашого мікробізнесу разом із Quintésens.

"Класична" система оподаткування для мікропідприємств

Мікропідприємства обкладаються податком на прибуток. Загалом кажучи, те, що можна назвати "класичним" оподаткуванням, поділяється на дві фази. По-перше, до обороту мікропідприємства застосовується стандартна надбавка. Залежно від вашої діяльності, розмір допомоги буде змінюватися:

34% обороту для некомерційного прибутку (BNC). Це стосується, наприклад, ліберальної діяльності;
50% обороту для промислового та комерційного прибутку (BIC), такого як, зокрема, реміснича, комерційна чи промислова діяльність;
71% обороту на купівлю та перепродаж або надання житла.

Ця надбавка дає змогу визначити оподатковуваний прибуток мікропідприємства. Слід зазначити, що навіть у разі низького обороту платник податків все одно повинен буде сплатити податок. По-друге, отже, застосовуватиметься поступова шкала податку на прибуток. Податкова адміністрація розрахує суму заборгованості платника податків.

З 1 січня 2019 року та запровадження податку на вилучення, залежно від останнього відомого річного обороту, мікропідприємець повинен сплачувати свій податок частинами, що сплачуються щомісяця або щокварталу.

Читайте також: Підприємець: як підготуватися до виходу на пенсію ?

Виплата за виписку

З точки зору податковий режим для мікропідприємств, можна вибрати плату за розрядку. Цей варіант дає можливість мікропідприємцю сплатити єдиним збором податок на прибуток, а також соціальні збори. У цьому випадку платник податку більше не оподатковується своїм доходом за прогресивною шкалою податку на прибуток.

Здійснено новий розрахунок: відрахування від обороту еквівалентно передбачуваним витратам платника податку на мікропідприємців. Отриманий результат оподатковується за ставкою, встановленою відповідно до сектору діяльності:

13,80% на діяльність з придбання та перепродажу товарів, продажу продуктів харчування для споживання на території та послуги розміщення: 12,8% на соціальні внески та 1% на податок на прибуток;
23,70% на кустарні або комерційні послуги: 22% на соціальні внески та 1,7% на податок на прибуток;
24,2% для ліберальної діяльності: 22% для соціальних внесків та 2,2% для податку на прибуток.

Виплата за звільнення має велику перевагу в тому, щоб уникати численних адміністративних або податкових процедур. Однак важливо забезпечити, щоб витрати мікропідприємства не перевищували передбачуваних витрат.

Звільнення від сплати ПДВ

Інший податковий режим для мікропідприємств: звільнення від ПДВ. Цей пристрій дозволяє вам не стягувати ПДВ зі своїх клієнтів і, як наслідок, не декларувати або сплачувати цей податок з різних здійснених продажів. Таким чином, звільнення від ПДВ дає вам можливість застосовувати більш привабливі ціни для своїх клієнтів і, отже, бути більш конкурентоспроможними. І навпаки, пристрій не дозволяє повернути ПДВ, сплачений вашим постачальникам.

Щоб скористатися звільненням від ПДВ, повинні бути дотримані певні умови. Таким чином, оборот без податку мікропідприємства не повинен перевищувати:

33 200 євро за послуги та ліберальну діяльність;
82 800 євро на комерційну або житлову діяльність.

Слід зазначити, що якщо ці ліміти перевищені, мікропідприємство буде обкладатися ПДВ. Подібним чином, якщо ви вирішите звільнити ПДВ, на рахунках-фактурах, що надсилаються вашим клієнтам, повинно бути зазначено таке: "ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ".

Quintésens радить і підтримує вас

Quintésens Group спеціалізується на глобальному управлінні активами. Баланс активів, передбачений фонд, інвестиції, зменшення податків, фінансування, інжиніринг активів: ми надаємо вам досвід і допомагаємо втілити ваші проекти в реальність. Зв’яжіться з нашою командою, щоб з впевненістю розповісти нам про свої проекти.