Наказ від 9 лютого 1995 р. Про санкціонування автоматизованої обробки, що стосується ведення справи
Останнє оновлення даних для цього тексту: 14 листопада 2010 р
Міністр з питань бюджету,
Беручи до уваги Конвенцію Ради Європи про захист фізичних осіб щодо автоматичної обробки персональних даних, ратифіковану законом № 82-890 від 19 жовтня 1982 року;
Беручи до уваги положення Ради Європейських Співтовариств (ЄЕ) № 3330/91 від 7 листопада 1991 р. Щодо статистики торгівлі товарами між державами-членами;
Беручи до уваги Регламент Ради Європейських Співтовариств (CEE) № 218/92 від 27 січня 1992 року про адміністративну співпрацю у сфері непрямих податків;
Беручи до уваги директиву Ради Європейських Співтовариств (ЄЕС) № 91/680 від 16 грудня 1991 р., Яка доповнює загальну систему податку на додану вартість та модифікує, з метою скасування фіскальних кордонів, Директиву (ЄЕС ) No 77/388;
Беручи до уваги закон № 78-17 від 6 січня 1978 р., Що стосується обробки даних, файлів та свобод;
Беручи до уваги закон № 92-677 від 17 липня 1992 р. Про імплементацію Французькою Республікою директиви Ради Європейських співтовариств (ЄЕС) № 91/680 про доповнення загальної системи податку на додану вартість та внесення змін, з метою скасування прикордонного контролю, Директива (ЄЕС) № 77/388 та Директива (ЄЕС) № 92/12, що стосуються загального режиму, затримання, переміщення та контролю товарів, що підлягають акцизуванню;
Беручи до уваги декрет № 78-774 від 17 липня 1978 р., Внесений для застосування закону № 78-17 від 6 січня 1978 р .;
Беручи до уваги указ № 91-1403 від 27 грудня 1991 р., Що стосується процедури передачі фіскальних та бухгалтерських даних загального напрямку податків;
Беручи до уваги указ від 12 лютого 1992 р. Про стандартну конвенцію, що стосується операцій з передачі даних щодо податків та бухгалтерського обліку;
Беручи до уваги висновок Національної комісії з питань інформатики та свобод від 5 липня 1994 р. Під номером 94-073,
Стаття 1
Головне податкове управління уповноважене впроваджувати автоматизовану обробку під назвою MEDOC (механізація бухгалтерських операцій).
Стаття 2
- ідентифікація фізичних або юридичних осіб або їх податкових представників, якщо вони засновані або проживають за межами Франції, які підлягають сплаті податків з обороту (податок на додану вартість та подібні податки), податки на основі заробітної плати, податок на прибуток щодо промислового та комерційного прибутку, некомерційний прибуток та прибуток від сільського господарства, податок на прибуток підприємств та супутні податки, професійний податок, а також контроль за їх декларативними зобов’язаннями через управління картою професійних платників податків (ФПП) та картою осіб, які підлягають внутрішньогромадському співтовариству податок на додану вартість;
- управління певними відомостями, необхідними для нарахування або стягнення податків, мит, податків та продуктів державного надбання, що збираються за рахунок податкових надходжень та іпотечних кредитів, для всіх платників податків та до здійснення прав. Основні доходи, зібрані таким чином, полягають у наступному: податок на додану вартість, права на передачу, податок на утримання та збори з доходу з рухомого капіталу, податок на страхові угоди, податок на реєстрацію земель та реєстраційний збір., Диференціальний податок на автомобілі, гербовий збір та податок за операціями на фондовому ринку, податок на солідарність з багатства.
Стаття 3
1. Інформація, якою розпоряджається файл професійних платників податків, така:
а) Інформація, яка може передаватися в комп'ютерний каталог, керований процесом обробки SPI (спрощення податкових процедур):
-ім'я, ім'я або найменування;
-Номер SIRET або, якщо цього не сталося, тимчасовий номер, виданий центром офіційних справ;
-код А.П.Е. (основна діяльність, що здійснюється) або спеціальний код для некомерційних професій;
-дата та місце створення або подання статуту;
-дата призначення або припинення;
-юридична форма компанії;
-податковий режим податку на прибуток (професійний дохід) або корпоративного податку;
-податкова система з податків з обороту, податків з заробітної плати;
-вказівка реєстраційного номера регіональної торгово-ремісничої палати;
-з урахуванням податку на учнівство та участі роботодавців у фінансуванні безперервного професійного навчання;
-бенефіціар сільськогосподарського єдиного відшкодування (RFA).
b) Інша інформація:
-Ідентифікаційний номер FRP (код департаменту та податкової служби; номер файлу доходів);
-фіскальний номер, присвоєний випадковим розіграшем, виданий комп'ютерним довідником, керованим обробкою SPI;
-внутрішній ідентифікаційний номер податку на додану вартість, ім’я чи номінал, адреса, дати, коли ідентифікаційний номер був присвоєний та знятий;
-характер діяльності (надання послуг або продаж);
-ім'я та адреса представника;
-базові елементи податку на додану вартість та супутніх податків;
-сума податку, що підлягає сплаті;
-інформація, необхідна для здійснення збору та оформлення доходів;
-суми задекларованих внутрішньоспівтовариських поставок та придбань;
-задекларовані суми податкового кредиту та дебету на національному та внутрішньому рівні громади.
2. Інформація, якою розпоряджаються французькі та монегаські податкові особи з питань оподаткування податком на додану вартість у межах громади, така:
-найменування або найменування платника податку;
-внутрішній ідентифікаційний номер податку на додану вартість;
-дати випуску та припинення дії номера.
3. Інформація, якою керують файли операторів внутрішнього співтовариства, така:
-назва або найменування оператора;
-внутрішній ідентифікаційний номер податку на додану вартість;
-обсяг внутрішньогромадських поставок та придбань за останній квартал.
4. Інформація, яка обробляється в рамках інших функцій обробки MEDOC, така:
-ім'я, ім'я або найменування;
-інформація, необхідна для заповнення формальності реєстрації та видачі справжніх та приватних актів або для внесення декларацій за декларативними режимами;
-сума податку, що підлягає сплаті;
-сума гарантованих облігацій;
-сума зборів та неустойки, що залишаються належними;
-інформація, необхідна для моніторингу процедур стягнення (повідомлення про збір та офіційне повідомлення) та для оформлення квитанцій.
Стаття 4
1. - Файлові взаємозв'язки:
- SPI видає податковий номер для кожної фізичної або юридичної особи, зареєстрованої в FRP;
- MEDOC може запитувати комп'ютерний каталог, керований SPI;
- витяг із FRP надсилається для обробки реального сільськогосподарського прибутку з метою проведення статистики та фіскального моделювання;
- ініціалізація BDRP (база даних професійних платників податків), MIRIAM (допомога в управлінні дебіторською заборгованістю під юрисдикцією податкових бухгалтерів), BIC (промисловий та комерційний прибуток), BNC (некомерційний прибуток) та RFA (одноразова компенсація сільськогосподарської продукції) виготовляється з видобутку FRP;
- витяг із FRP надсилається до заяви про податок на підприємство для ідентифікації осіб, відповідальних за цей файл;
- додаток MEDOC надає додатку MADERE (модуль для прискорення доставки земельної інформації) інформацію, вилучену з реєстру депозитів, заявку BDRP, номер FRP будь-якої нової діяльності, що підлягає оподаткуванню, та, додатку MIRIAM, інформацію, необхідну для конституція платників податків-боржників.
- заявка MEDOC отримує від програми BDRP будь-які зміни, що стосуються результатів або зобов'язань з ПДВ, та всі елементи, що стосуються створення оподатковуваної діяльності.
2. Передача файлів зовнішнім організаціям:
а) Головне податкове управління періодично повідомляє:
- в Національному інституті статистики та економічних досліджень (I.N.S.E.E.) для статистичних цілей із ФРП витягується така інформація, що стосується компаній, що оподатковуються відповідно до режиму реального обороту:
- Врахований ідентифікаційний номер FRP платника податків;
- діяльність або професія (кодифікація I.N.S.E.E.);
- режим податку з обороту;
- юридична форма компанії;
- оподатковуваний оборот;
- кількість декларацій, поданих компанією протягом року;
- дата створення компанії;
- дата припинення бізнесу, якщо це можливо.
З огляду на ці дані, I.N.S.E.E. визначає вибірку компаній. Неопрацьовані дані бухгалтерського обліку щодо відібраних таким чином компаній також передаються до I.N.S.E.E.;
- органам, відповідальним за ведення бухгалтерського обліку своїх членів, та органам, які беруть участь у обробці Передача фіскальних та бухгалтерських даних (TDFC), ідентифікаційний номер до FRP. Умови передачі даних та використання цього номера визначені договором, встановленим між D.G.I. і ці організації.
b) Як частина управління податком на додану вартість у межах громади, загальна податкова дирекція:
1. Періодично передає в Головне управління митних та непрямих зборів:
- картотека французьких платників податків, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість у межах громади;
- вищезгаданий файл операторів внутрішнього співтовариства;
2. Надати адміністративним органам держав-членів Європейського Союзу безпосередню відповідальність за нарахування, збір або адміністративний контроль податків, щоб забезпечити їх встановлення, інформацію, записану в базі даних. Суб’єкти Франції та Монегаски.
Інформація використовується для цілей податкового аудиту та дозволу адміністративним органам держав-членів перевіряти від імені внутрішньоспільних операторів, що знаходяться під їх юрисдикцією, дійсність ідентифікаційних елементів своїх французьких та монегаських клієнтів.
Крім того, французькі платники податків інформуються про свій ідентифікаційний номер податку на додану вартість;
3. Окрім уповноважених на це співробітників Головного податкового управління, інформація, записана у базі даних французьких та монегаських податкових осіб, надається через телематичний сервер INTRACOM:
- уповноважені агенти Генеральної дирекції митних та непрямих прав;
- агенти загальної служби генеральної дирекції податків та генеральної дирекції митних та непрямих прав, включаючи центральне бюро зв’язку та обсерваторію внутрішньогромадської торгівлі;
- Податкові посадовці монегаски;
- Додаток MEDOC надає додатку SYNFONIE (інструмент для аналізу економічної та фіскальної структури Головного податкового управління) дані, що стосуються декларацій з ПДВ та елементів, що стосуються стягнення платежів після податкової перевірки.