Непрофесійна мебльована оренда на leboncoin, яку потрібно задекларувати для сплати податків

Коли ви здаєте мебльоване майно в оренду через leboncoin, ви отримуєте дохід від мебльованої оренди. Цей дохід потрібно декларувати податковим органам у категорії промислових та комерційних прибутків (BIC), у підкатегорії доходів від орендної плати, що не є професійною.

Мебльована оренда з leboncoin

Справжній стовп сайтів оголошень, веб-платформа leboncoin дозволяє власникам розміщувати оголошення про оренду меблів для туристів.

Від малих бретонських риболовецьких портів до великих приморських курортів на Лазурному березі, від виноградників Бордо до вершин Альп - сезонна оренда лебонкойна відповідає всім очікуванням відпочиваючих як щодо напрямків, так і щодо розміщення: будинок, гостьові кімнати, будиночки, готелі, кемпінги, апартаменти, пересувні будинки, шале ...

Навіть орендований через платформу, дохід від мебльованої оренди становить дохід від діяльності. Як такі, вони підлягають оподаткуванню і повинні відображатися у вашій декларації з податку на прибуток.

Мебльована оренда: який податок ?

Перше, що потрібно знати: ваш дохід від оренди через leboncoin - це не дохід від землі (що стосується лише орендної плати), а промисловий та комерційний прибуток (BIC).

Податковий режим, що застосовується у цьому випадку, - режим орендодавця, який надає послуги з надання меблів непрофесійним особам (LMNP). Коли ви заявляєте як LMNP, у вас є вибір між двома режимами:

Дієта мікро-BIC;
Реальний режим прибутку.

Дієта мікро-BIC

Ви можете скористатися цим режимом, якщо не перевищуєте валового доходу в 70 000 євро (є виняток для мебльованого туристичного житла). За цією схемою ви повинні декларувати отриманий валовий дохід. Ці валові доходи відповідають чистим доходам плюс витрати та витрати.

Конкретно, у разі оренди через leboncoin ця сума дорівнює доходу, отриманому на банківському рахунку, плюс витрати на прибирання (якщо такі є) та плату за обслуговування платформи.

Тоді ви отримаєте знижку на 50% від заявлених сум, яка повинна відображати ваші витрати та витрати.

Мінімальна сума допомоги становить 305 євро, не кажучи вже про те, що нижче цієї суми, ви звільнені від сплати податків зі своїх BIC, але не декларуючи їх.

Приклад декларації з режимом мікро-BIC

Справа № 1 → Ви орендуєте другий будинок за допомогою leboncoin і отримуєте 120 € доходу. Оскільки сума менше 305 євро, ви звільнені від сплати податків.

Справа № 2 → Цього разу ви отримали 11000 євро орендної плати. leboncoin не бере комісію з орендної плати. Таким чином, ви отримаєте 11 000 євро на свій банківський рахунок. Саме цей дохід потрібно декларувати в податкових органах. Потім остання обчислить ваш чистий прибуток.

Для розрахунку чистого доходу податкова адміністрація застосовує задекларовану надбавку в розмірі 50%, тобто на нашому прикладі:

11000/2 = 5500 €

Скажімо, ви знаходитесь у 30% податковій системі, ви будете оподатковуватися 30%, а також будете підтримувати внески на соціальне страхування, до 17,2%.

5500 х 30% = 1650 євро
5500 х 17,2% = 946 євро

=> Сума вашого податку становитиме 2596 євро (1650 євро + 946 євро).

Реальний режим прибутку

Реальна схема дозволяє самостійно розрахувати чистий прибуток, фактично вирахувавши всі витрати та витрати, понесені у зв'язку з орендою.

Ця сума обчислюється на доданій формі 2031-SD, яка потім звітується у вашій декларації з податку на прибуток. Потім чиста сума оподатковується безпосередньо за прогресивною шкалою, а також із внесків на соціальне страхування у розмірі 17,2%.

Приклад декларації з фактичним планом

Ви отримали 11 000 євро орендної плати за мебльовану оренду на leboncoin. Ця сума повинна бути задекларована в податкові органи. Окрім цього, у вас були нарахування: витрати на електроенергію, відсотки за позиками, придбання матеріалів, обладнання тощо. Загальна сума цих платежів становить 2000 євро.

Щоб розрахувати суму, яку потрібно задекларувати, потрібно відняти нарахування із загальної суми отриманої орендної плати. У нашому прикладі це становить 9000 євро, які будуть оподатковуватися за прогресивною шкалою податкових та соціальних внесків.

Також у тому випадку, якщо гранична податкова група становить 30%, ви будете оподатковуватись у розмірі 30%, а потім у розмірі 17,2% внесків на соціальне страхування.

9000 х 30% = 2700 євро
9000 х 17,2% = 1548 євро

=> Сума вашого податку складе 4248 євро (2700 євро + 1548 євро).

Мебльована оренда Leboncoin: як вибрати між режимом мікро-BIC та реальним режимом ?

У попередніх прикладах краще вибрати режим мікро-BIC, оскільки сума податку становить 2596 євро порівняно з 4248 євро в реальному режимі. Однак розрахунки повинні проводитися з урахуванням усіх понесених витрат і зборів.

Звільнення в оренді частина головна резиденція

Ви звільняєтеся від податку на прибуток, якщо ви орендуєте або здаєте в суборенду частину свого основного місця проживання:

людям, які там не проживають, тобто по днях, тижнях чи місяцях (наприклад, у випадку з туристами);
орендна плата, отримана за цю оренду, не перевищує 760 євро, включаючи податок на рік (якщо на додаток до оренди ви надаєте інші послуги, такі як сніданок, ціна цих послуг повинна бути врахована).

Як заповнити мою податкову декларацію ?

Тепер, коли ви знаєте правовий режим, до якого належить ваше майно, що ви знаєте, який податковий режим вибрати, настає довгоочікуваний момент, коли ви повинні заповнити свій дохід у правому полі.

Ви декларуєте свій дохід від лебонкойнів за режимом мікро-BIC

Все відбувається в декларації 2042 C PRO. Знову ж таки, це невелика цікавість податкової адміністрації: ви заявляєте про свої доходи як декларація про надання послуг з прокату меблів, що не займається професійною діяльністю. Ви все ще в правильній формі.

Потім ви повинні ввести свій валовий дохід, тобто повторно врахувати витрати на прибирання у коробках 5ND, 5OD або 5PD. Вибір між цими трьома вікнами залежить від особи, яка отримує дохід:

якщо це декларант № 1, потрібно буде заповнити графу 5ND,
декларант № 2, графа 5OD,
утриманець, коробка 5PD.

Ви заявляєте свій дохід від лебонкойнів за реального режиму

Спочатку потрібно заповнити форму 2031-SD. Цю форму потрібно надіслати не пізніше у травні, незадовго до подання декларації про прибуток, до вашого ДПІ (Service des Impôts des Entreprises).

Зверніть увагу: Форма 2031-SD є набагато складнішою для заповнення: пропонується також допомогти вам бухгалтер.

Потім ви перекажете суму, розраховану за цією формою, рядок 4, у вікні 5NA у 5PK на 2042 C PRO. Як і у випадку зі схемою мікро-BIC, вибір спочатку буде залежати від особи, яка отримує цей дохід.

Нарешті, ви також побачите слова “OGA/Видошукач” та “Без”. У цьому режимі ви дійсно можете отримати свої рахунки сертифікованими OGA (затвердженою організацією управління), що дуже часто пропонують. Якщо ви вирішите обійтися без цього, ваш чистий дохід буде збільшений на 25%.