Нове звільнення від податку на бізнес

Нові підприємства, створені в певних районах території, можуть скористатися пільгами та зниженнями податку на прибуток підприємств протягом декількох років.

Умови звільнення від оподаткування для нового бізнесу

Щоб скористатися звільненням від податку на прибуток, новий бізнес повинен відповідати різним умовам.

  • підлягати в певних районах території реальному режиму оподаткування (звичайному реальному або спрощеному реальному);
  • знаходитись у певних зонах землеустрою;
  • створити комерційну, промислову чи ремісничу діяльність. Нові компанії, що оподатковуються корпоративним податком, які здійснюють некомерційну діяльність і наймають принаймні трьох працівників, тим не менше можуть скористатися пільгами;
  • бути справді новими, тобто не створюватися в рамках концентрації, реструктуризації, розширення або для поглинання раніше існуючої діяльності,
  • поважати в певних районах території стан персоналу чи обороту,
  • бути юридично незалежним.

До створення компанії підприємець може повідомити адміністрацію про своє бажання скористатися режимом звільнення. Останній має три місяці, щоб відповісти. Позитивна реакція адміністрації дозволяє новій компанії скористатися формальною позицією.

Перша умова: іноді новий бізнес повинен підпадати під реальний податковий режим

Звільнення від оподаткування стосується приватних власників, а також компаній, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств (IS) або податком на прибуток (IR).

AFR та ZRR

У зонах AFR та ZRR компанія повинна підпадати під дію фактичного нормального режиму або фактичного спрощеного режиму як за правом, так і за вибором від її створення та протягом усього періоду звільнення та скорочення.

Отже, компанії, на яких поширюється режим мікропідприємств (самозайняті), не можуть скористатися звільненням від оподаткування. Вони повинні імперативно вибрати реальну схему, яка відповідає вимогам.

BER, ZFU-TFE, ZRD та BUD

У BER, ZFU-TFE, ZRD та BUD звільнення застосовується незалежно від режиму оподаткування компанії (режим мікробізнесу, спрощений реальний або звичайний реальний.

Друга умова: діяльність нового бізнесу може бути звільнена від оподаткування

Звільнення від оподаткування стосується:

  • компанії, які за своєю природою здійснюють комерційну, промислову чи ремісничу діяльність,
  • компанії, які здійснюють некомерційну діяльність та створюють зону відродження сільських територій (ZRR),
  • компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком, які здійснюють некомерційну діяльність в зоні AFR та/або ZRU, за умови, що вони наймають принаймні трьох працівників наприкінці першого фінансового року та протягом кожного фінансового року періоду застосування пристрою,
  • оренда промислових та комерційних установ, обладнаних своїм обладнанням.

Примітка: у зоні AFR та в ZRU здійснення некомерційної діяльності лише породжує право на звільнення від оподаткування для компаній, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком.

Під некомерційною діяльністю ми маємо на увазі вільні професії, доходи від офісів та офісів, власники яких не мають статусу торговця (нотаріуса, судового пристава, аукціонера.), А також прибутки від усіх професій, прибуткових операцій та джерел, які не відносяться до іншої категорії прибутку або доходу.

Зверніть увагу, певні види діяльності чітко виключаються із звільнення для нових підприємств:

  • морська риболовля,
  • банківська, фінансова, страхова, управлінська або оренда майна,
  • сільськогосподарська діяльність,
  • цивільна діяльність (управління нерухомістю та управління портфелем цінних паперів, зокрема будівництво та продаж будинків).

Новий бізнес не повинен здійснювати жодної із виключених видів діяльності, якщо тільки ця діяльність не є невід’ємним доповненням звільненої діяльності.

Третя умова: новий бізнес розташований у відповідній зоні

Нові підприємства, які можуть скористатися звільненням від оподаткування, - це ті, що створені на території, що зазнала труднощів, тобто:

  • регіональна зона допомоги (AFR),
  • зона пожвавлення сільських територій (ZRR),
  • міська вільна зона-підприємницькі території (ZFU-TFE)
  • зона реструктуризації оборони (ZRD),
  • пул зайнятості, який слід пожвавити (BER),
  • міський басейн, що підлягає відродженню (BUD).

Дотримання цієї умови передбачає, що в цій галузі розташоване ефективне управління компанією, а також усією її діяльністю та людськими та матеріальними операційними ресурсами.

Практичний посібник SARL 2020-2021

звільнення

  • Формальності створення
  • Винагорода керівника
  • Загальні збори
  • Поточні рахунки партнерів
  • Дивіденди

4-а умова: компанія справді нова

Компанії, створені в рамках концентрації або реструктуризації вже існуючої діяльності, не є новими компаніями.

Ці операції дозволяють здійснювати раніше існуючу діяльність в рамках різних правових структур. Це стосується компаній, що утворилися з нагоди злиття, злиття, часткового вкладу активів, дочірнього підприємства або аутсорсингу.

Компанії, створені в рамках розширення вже існуючої діяльності, також виключаються зі схеми допомоги. Закон встановлює презумпцію відновлення вже існуючої діяльності для контрактів, призначених для організації партнерства (зокрема, франчайзингові контракти).

Подібним чином, компанії, які беруть на себе діяльність раніше існуючої діяльності, також виключаються з преференційного режиму, незалежно від умов цього поглинання (придбання, управління орендою або простий переказ) або змін, які можуть відбутися в початковій діяльності (зміна режиму роботи або організації, географічний трансфер або збільшення виробничого потенціалу).

5-а умова: нова компанія може мати обмежену кількість працівників або обмежений оборот

У ZRR нова компанія повинна наймати менше одинадцяти працівників на CDI або CDD принаймні на шість місяців на дату закриття першого фінансового року та протягом кожного фінансового року періоду подання заявки.

У ZFU-TE звільнення зарезервовано для компаній, що мають не більше 50 працівників (щонайбільше 49 співробітників для компаній, створених з 1 січня 2019 року), які досягають обороту або загального балансу менше 10 мільйонів євро.

У ZRD критерії прийнятності є більш гнучкими (принаймні 25% від обороту, досягнутого в районі).

У BER, BUD та AFR система є більш гнучкою, оскільки для отримання вигоди від цього звільнення не потрібні жоден штатний розклад чи умови плинності.

6-а умова: нова компанія є юридично незалежною

Звільнення від оподаткування нових підприємств стосується всіх правових форм:

  • ФОП, ФОП з обмеженою відповідальністю (EIRL);
  • товариства та подібні, зокрема, загальні товариства (SNC) та товариства з обмеженою відповідальністю;
  • товариства з обмеженою відповідальністю (SARL), включаючи товариства з обмеженою відповідальністю для однієї особи (EURL);
  • акціонерні товариства, товариства, обмежені акціями;
  • асоціації, що здійснюють прибуткову діяльність, яка робить їх податковими податками за корпоративною ставкою.

Коли нова компанія зареєстрована у формі компанії, її капітал (права голосу та права на дивіденди) не повинен мати пряме чи опосередковане володіння більше ніж 50% іншими компаніями.

Як працює нова звільнення від податку на бізнес ?

Режим звільнення стосується прибутку та приросту капіталу, за винятком приросту капіталу, отриманого під час безкоштовної переоцінки елементів основних фондів нової компанії.

Звільнення в AFR

Період % звільнення від податку на прибуток
Перші 2 роки 100%
3-й курс 75%
4-й курс 50%
5-й курс 25%

Звільнення в ZRR

Період % звільнення від податку на прибуток
Перші 5 років 100%
6-й рік 75%
7-й рік 50%
8 клас 25%

Звільнення в ZFU-TFE

Період % звільнення від податку на прибуток
Перші 5 років 100%
6-й рік 60%
7-й рік 40%
8 клас 20%

Звільнення в ZRD

Період % звільнення від податку на прибуток
Перші 5 років 100%
6-й рік 2/3 прибутку
7-й рік 1/3 прибутку

Звільнення від BER

100% звільнення від прибутку строком на 5 років.

Звільнення від BUD

Період % звільнення від податку на прибуток
Перші 5 років 100%
6-й рік 75%
7-й рік 50%
8 клас 25%

Статті на ту ж тему:

  • Проводити щорічні збори ТОВ
  • Дивіденди: інструкція із застосування
  • Керуйте поточним рахунком партнера
  • Винагорода менеджеру ТОВ
  • Заповніть декларацію з ПДВ CA12
  • Відновити несплачений рахунок
  • Уникайте непогашених боргів
  • Практичний путівник по ТОВ
  • Як розрахувати та сплатити депозити з податку на прибуток підприємств ?
  • Яка ставка для розрахунку корпоративного податку (ІС) ?
  • Соціальний внесок з податку на прибуток підприємств: вас це турбує ?
  • Як декларувати свій BIC ?
  • Нове звільнення від податку на бізнес
  • Чи вираховуються витрати на оренду з оподатковуваного прибутку ?
  • Чи підлягають відрахуванню страхові внески ?
  • Чи підлягають комісії та збори ?
  • Чи можна відшкодувати витрати на відрядження із оподатковуваного прибутку? ?
  • Як скласти баланс без грамотного бухгалтера ?
  • Чи стосується звіт керівництва щодо SARL ?
  • Як скласти спеціальний звіт про регульовані угоди ?
  • Чи повинен SARL подавати свої річні звіти ?
  • Як затвердити річний звіт ТОВ ?

Не знаєте, де шукати? Ми можемо спрямувати вас на сторінку або керівництво, що відповідає на ваше запитання.

Практичний посібник SARL 2020-2021

  • Формальності створення
  • Винагорода керівника
  • Загальні збори
  • Поточні рахунки партнерів
  • Дивіденди

Практичний путівник по ТОВ

Проводити щорічні збори ТОВ

Дивіденди: інструкція із застосування

Керуйте поточним рахунком партнера

Винагорода менеджеру ТОВ

Анулювати менеджера ТОВ

Відставка менеджера SARL: інструкція із застосування