Нові ставки ПДВ Вплив на декларацію з ПДВ та рахунок-фактуру LégiFiscal
З 1 січня 2014 року вступили в силу нові ставки ПДВ (10 та 20%), а деякі операції перейшли на знижену ставку ПДВ (5,5%). Податкова адміністрація має .
Резюме
- Декларація з ПДВ
- Компанії, які перебувають під нормальним реальним режимом
- Компанії, що потрапили під спрощений режим оподаткування
- Компанії, яким надано спрощений режим сільського господарства, подають щорічну декларацію про регуляризацію
- Засіб спрощення виставлення рахунків
- Розбивка операцій за ставкою податку
Доступ до вашого вмісту
навіть офлайн
З 1 січня 2014 року вступили в силу нові ставки ПДВ (10 та 20%), а деякі операції перейшли на знижену ставку ПДВ (5,5%). Податкова адміністрація опублікувала різні коментарі на цю тему (новини BOFiP від 2 січня 2014 р.). У цій статті ми розкриваємо наслідки цієї реформи для декларування ПДВ та виставлення рахунків.
Декларація з ПДВ ¶
Компанії, що перебувають під нормальним реальним режимом ¶
Ці заходи впливають на компанії, які перебувають у звичайному реальному режимі або підпадають під спрощений режим оподаткування та обрали декларативні методи нормального реального режиму (так званий міні-реальний режим) та платники сільськогосподарського податку, які подають декларації ЦА. 3 щокварталу або щомісяця.
Зацікавлені компанії повинні взяти до уваги зміни ставок ПДВ для встановлення декларації CA3 за січень 2014 року (подано у лютому) або перший квартал 2014 року. Форма n ° 3310-CA3, доступна на сайті www.impots.gouv.fr під заголовком "Пошук форм", відповідно адаптована.
Пошук | impots.gouv.fr
Номер рядка
Формулювання
Операції, що оподатковуються 20%
Операції, що оподатковуються 5,5%
Операції, що оподатковуються 10%
Компанії, що потрапили під спрощений режим оподаткування ¶
Зацікавлені компанії подають єдину щорічну декларацію, в якій висвітлюються податки з обороту тощо.
Операції, що підпадають під дію нових ставок ПДВ, повинні вноситися в річну декларацію n ° 3517 S CA 12/CA 12 E. Форми були скориговані відповідно:
Номер рядка
Формулювання
Операції, що оподатковуються 20%
Операції, що оподатковуються 5,5%
Операції, що оподатковуються 10%
Крім того, платники податків, на яких поширюється спрощений режим оподаткування, можуть за певних умов регулювати суму своїх депозитів вгору (ЗГІ, ст. 287, абзац 3-5-й). Звичайно, платники податків можуть коригувати свої авансові платежі через збільшення зниженої ставки ПДВ.
Компанії, які потрапили під спрощений сільськогосподарський режим, подають щорічну декларацію про регулювання ¶
Операції, що підлягають оподаткуванню за новими ставками ПДВ, повинні вноситися до річної декларації n ° 3517 AGR CA12 A/CA12AE. Форми також були адаптовані відповідно:
Номер рядка
Формулювання
Операції, що оподатковуються 20%
Операції, що оподатковуються 5,5%
Операції, що оподатковуються 10%
Засіб спрощення виставлення рахунків ¶
Коли рахунок виставляється до 1 січня 2014 року, і оператор впевнений, що податкова подія та відповідальність настануть після цієї дати, він уповноважений зазначити у рахунку нову ставку, що застосовується до операції. Однак, якщо подія, що підлягає нарахуванню, або сплата податку нарешті настають до 1 січня 2014 року, потрібно виставити виправний рахунок.
Як для поставок товарів, так і для надання послуг, у разі скасування або зміни ціни операції, яка спочатку діє за старими тарифами (зокрема, у разі знижки, що породжує кредитну записку), виправлення повинно проводитися за ставками, що застосовуються до початкової операції, навіть якщо виправлення проводиться після 1 січня 2014 року. Проте платники податків зберігають можливість робити чисті податкові знижки за звичайних умов, передбачених BOI-TVA-DED-40 - 10-20-до II-A-1-b § 80.
Розбивка операцій за ставкою податку ¶
Відповідно до положень статті 268 біс CGI, коли операції, що підлягають різним ставкам, підлягають загальному виставленню рахунків-фактур, сторона, яка зобов’язана розбити дохід, відповідний кожній ставці, повинна простим та економічно реалістичним чином., на власну відповідальність і за умови права контролю адміністрації.
За відсутності такої розбивки, ціна повинна бути подана повністю за найвищою ставкою.