Оподатковуваний дохід та фізична особа-підприємець
Оновлено 09.09.2017
Юридичноокрема компанія не має власної спадщини. Це є спільним для його керівника. За цих умов ІП за своєю природою підпорядковуєтьсяподаток на прибуток. З іншого боку, вона може еволюціонувати під різними податкові режими: режим автопідприємства, режим оподаткування мікропідприємств, режим реального податку на прибуток (реальна нормальна або реальна спрощена). Кожен план має різні методи обчислення оподатковуваного доходу та податку на прибуток. Тому необхідно ретельно проаналізувати кожен з них, щоб визначити, який з них буде фіскально оптимальним дляФрілансер.
Індивідуальне підприємство: визначення
A окрема компанія - це компанія, спадщина якої є спільною для особистої спадщини її менеджера. A самозайнятий, a фріланс, a Фрілансер. Все це професіоналів є юридично одноосібними власниками. (І навпаки, компанія є власною юридичною особою, активи якої відокремлені від її керівника).
Загалом ІП оподатковується податком на прибуток
Індивідуальне підприємство, певним чином, є безперервністю його керівника/фізичної особи. Насправді дохід від бізнесу є безпосередньо особистим доходом менеджера. Вони інтегрують оподатковуваний дохід його податкового домогосподарства (включаючи весь дохід його домогосподарства) підлягає поступовій шкалі податку на прибуток.
Коротко: дохід ФОП є безпосередньо доходом його керівника !
Індивідуальне підприємство - це зворотний бік суспільства !
Компанія, зі свого боку, є юридичною особою як такою, що відрізняється від свого керівника. Дохід, який отримує компанія, є її власним та оподатковується податком на прибуток підприємств. Потім вона наливає а винагорода до керівника; особиста компенсація, яка відновлює оподатковуваний дохід його податкове домогосподарство подано до прогресивна шкала податок на прибуток.
Коротше: суспільство має своє оподатковуваний дохід корпоративний податок; менеджер має свій дохід (виплачуваний компанією), який оподатковуєтьсяподаток на прибуток.
Виняток для фізичної особи з обмеженою відповідальністю
Індивідуальне товариство з обмеженою відповідальністю (EIRL) - це єдина форма ФОП, яка може юридично сформулювати варіант оподаткування корпоративним податком і діяти в тому ж режимі, що і компанія.
Індивідуальні режими оподаткування бізнесу
Таким чином, ІП визначає правовий статус. Однак правовий статус ФОП може змінюватися за різних режимів оподаткування прибутку (методики розрахунок податку), знати:
- дієтаавтопідприємець і деякі мікробізнес
- режим реального податку на прибуток (спрощений реальний і справжнє нормальне)
Всі є податкові режими стосуються сплати податку на прибуток !
Розрахунок оподатковуваного доходу самозайнятих у 2017 році
Автопідприємець в режимі мікропідприємства
A автопідприємець автоматично підпорядковується режиму мікрофіскальний. Його річний оборот без податку зменшується стандартна допомога тут відновлено в прогресивна шкала податку на прибуток податкове домогосподарство автопідприємця.
Ми говоримо про фіксований дохід, який дорівнює:
- оборот - 71% для торгівлі, виробництва та перепродажу, продажу продуктів харчування, що споживаються на місці, та послуг розміщення (Промислові та комерційні переваги)
- оборот - 50% за діяльність з надання послуг, яка підпадає під промисловий та комерційний прибуток (BIC)
- оборот - 34% від обороту за ліберальну діяльність, яка підпадає під Некомерційні переваги (BNC)
Автопідприємець, який обирає податок на утримання в 2017 році
Автопідприємець автоматично потрапляє під податковий режим США мікробізнес, але він може сформулювати варіант для розряд податку на прибуток, за умови, що у 2017 році його довідковий податковий дохід за 2015 рік (рік N-2) буде меншим або рівним:
- 26 791 євро для самотньої людини
- 53 582 євро для подружжя або подружжя
- 80 373 євро за подружнє або цивільне партнерство з двома дітьми
При цьому сума враховується за розрахувати податок на прибуток автопідприємця - це безпосередньо щомісячний оборот (за іншою швидкістю та за інших умов, ніж для схеми мікропідприємства).
Коротше кажучи, якщо на автопідприємця діє режим податку на звільнення, його оборот служить основою для обчислення податку на прибуток, і останній звільняється щомісяця. оборот що враховується щорічно, не реінтегрується до прогресивної шкали податку на дохід його фіскального домогосподарства (як у режимі мікропідприємства), однак це враховується для розрахунку довідкового доходу домогосподарства.
Розрахунок податку ФОП за фактичного режиму
За режиму реального податку на прибуток, це податковий результат компанії, який реінтегрується до прогресивної шкали податку на податкове домогосподарство її керівника. Індивідуальний підприємець повинен зберігати a бухгалтерський облік поглиблено, щоб це визначити оподатковуваний результат.
Розрахунок прибутку в ІП
Результат, який буде реінтегрований у прогресивну шкалу податку на прибуток, відповідає:
Результат = Річний оборот без податків - франшизні витрати (згідно з чинними податковими правилами)
Коли результат позитивний, компанія фіксує прибуток, реінтегрований в прогресивна шкала податку на прибуток податкове домогосподарство менеджера.
Коли результат від’ємний, компанія фіксує дефіцит, який пов’язаний із податком на прибуток податкового домогосподарства керівника.
Коротше кажучи, режим нормальної реальності та режим спрощеної реальності
окрема компанія підлягає спрощеному фактичному режиму або звичайному фактичному режиму залежно від щорічного обороту, який він реєструє. Звичайний дійсний або спрощений дійсний: ця характеристика не впливає на методи обчислення оподатковуваний дохід індивідуального підприємця, але за обсягом його бухгалтерські зобов’язання та умови Декларація та сплата ПДВ.
Для інформації ФОП автоматично підпадає під дійсний спрощений режим, коли його оборот становить:
- 82 800 євро та 789 000 євро для торгової компанії тощо
- 33 200 євро та 238 000 євро для постачальника послуг або вільної професії, що підпадає під дію Некомерційні переваги (BNC)
- 42 900 та 238 000 євро за регульовану ліберальну компанію та певні види інтелектуальної діяльності
За ці межі, ФОП автоматично підпорядковується реальному нормальному податковому режиму.
Індивідуальне підприємство, який ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню ?
Коротко,
- самозайнятий бізнес із остаточним податковим вирахуванням сплачує податок на прибуток щомісяця на основі заявленого щомісячного обороту
- самозайнята компанія з режимом мікроподатків реінтегрує свої фіксовані доходи (річний оборот - податкова пільга) прогресивна шкала податку на прибуток менеджера
- ФОП за фактичного режиму (звичайного або спрощеного) реінтегрує свої результати (річний оборот - франшизні витрати) за прогресивною шкалоюподаток на прибуток лідера
Окрім податку на утримання, який відповідає певним правилам, ви вже можете змоделювати сплату податку на прибуток за мікрорежиму, а потім за реального режиму, щоб визначити, в якому випадку ваше оподаткування буде оптимізовано. Будьте обережні, оскільки слід враховувати інші параметри (сплата внесків на соціальне страхування, бухгалтерські зобов’язання, ПДВ.), Не соромтеся супроводжувати бухгалтер у ваших прогнозах і податкове моделювання і соціальна.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.