Оподаткування меблевої оренди l привабливість реального режиму Ле Ревену
Опубліковано 29.11.2017 о 11:17 - Оновлено 29.11.2017 о 11:18
Орендна плата за мебльовану оренду оподатковується у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC). Якщо вибір режиму мікробік має перевагу простоти, то режим реального режиму часто є вигіднішим для платника податків. Пояснення Мод Велтер, помічника директора Лоджіса.
З податкової точки зору мебльована оренда є комерційною діяльністю, і тому отримана рента оподатковується у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC). Якщо вибір режиму мікробік має перевагу простоти, то режим реального режиму часто є вигіднішим для платника податків.
Читайте також
Опубліковано 23.10.2017
Опубліковано 27.09.2017
Опубліковано 05.05.2017
То які критерії вибору реального режиму та як оподатковується та декларується прибуток від оренди? ?
Умови оподаткування або вибір реального режиму
Справжній спрощений режим застосовується правомірно, якщо ваш річний дохід перевищує 33 200 євро, знаючи, що ця сума повинна зрости до 70 000 євро згідно із законом про фінанси на 2018 рік.
Однак ви можете подати заявку на дійсний план, навіть якщо ваш дохід менше цієї суми. Справді, з міркувань оптимізації податків реальна система часто є більш цікавою, оскільки вона дозволяє щороку вираховувати з доходу від оренди всі понесені витрати, а також знецінювати житло та меблі.
Нарешті, як тільки сума нарахувань та амортизації становить понад 50% вашого доходу від оренди (що відповідає єдиній ставці зниження за режиму мікробік), варіант реального режиму є фінансово привабливим.
Зверніть увагу, що цей параметр тоді слід застосувати до 1 лютого року, для якого ви хочете, щоб на вас поширювався фактичний режим (за винятком першого року оренди, де він може застосовуватися до подання декларації.).
Не забудьте надіслати цей варіант рекомендованим листом із підтвердженням отримання, оскільки у разі суперечки платник податків завжди повинен довести, що він вчасно завершив процес. Також зауважте, що опція діє протягом одного року та мовчки поновлюється на той же період.
Як оподатковується орендна плата за реального режиму ?
Перевага реальної податкової системи полягає в тому, що вона дозволяє не тільки відрахувати всі ваші витрати на їх реальну та обґрунтовану суму, а й знецінити житло та меблі.
Таким чином, прибуток, який буде оподатковуватись податком на прибуток у вашій податковій системі та внесками на соціальне страхування, відповідає різниці між сумою орендної плати (отриманої чи ні) та відрахуванням до сплати та амортизацією.
В принципі, можна вирахувати всі наступні збори
- податок на власність.
- Рахунки за обслуговування та ремонт.
- Рахунки для дрібного обладнання (посуд, дрібна побутова техніка, прикраси, аксесуари, білизна тощо).
- Збори за управління.
- Страхові витрати.
- Облікові збори.
- Гонорари бухгалтера.
- Процесуальні витрати у разі суперечки з орендарем.
- Підписка та споживання (електроенергія, Інтернет, телефон тощо), включені у суму орендної плати.
- Відсотки за позику та комісії за подання заявки.
- Реєстраційні збори та нотаріальні збори, коли оренда мебльованого приміщення починається в році придбання майна.
А реальний режим BIC дозволяє амортизувати
- Житло (закупівельна ціна землі не піддається амортизації).
- Обладнання та меблі.
- Робота (крім технічного обслуговування та ремонту).
На практиці для житла середня загальна норма амортизації становитиме близько 2,5% протягом перших кількох років, а потім з часом зменшиться. Зверніть увагу, ви повинні записати амортизацію та ввести її у звіті про амортизацію, який буде доданий до вашого звіту про доходи.
Ви також повинні знати, що амортизація не може створити або збільшити дефіцит. Це не означає, що ваша не вирахувана амортизація буде втрачена. Вони будуть перенесені на результати наступних років.
Така можливість амортизації є однією з найбільших переваг мебльованої оренди перед порожньою орендою.
Значні зобов’язання щодо звітності та бухгалтерського обліку
Зобов'язання щодо звітності перед реальним режимом не є незначними.
Насправді ви повинні надіслати податковій службі податковий пакет, що включає спеціальну декларацію № 2031 та додатки 2033, а саме: спрощений баланс (додаток 2033-А), спрощений звіт про доходи (додаток 2033-Б), таблицю основні засоби, амортизаційні відрахування та предмети, що підпадають під режим оподаткування прибутку та збитків від капіталу (додаток 2033-C), звіт про резерви, виняткову амортизацію та перенесення збитків (додаток 2033-D) та таблицю, що дозволяє визначити додану вартість протягом фінансового року (додаток 2033-E).
У випадку, якщо податкова декларація не передається в електронному вигляді, тобто, якщо ви вирішите надіслати адміністрації паперову декларацію, майте на увазі, що стаття 1738 КГІ передбачає збільшення мит на 0,2%.
Встановлення податкової декларації та її віддалена передача може здатися складним, але можна звернутися до постачальника послуг, такого як сайт jedeclaremonmeuble.com, або до бухгалтера.
Що стосується бухгалтерських зобов'язань, ви повинні вести "журнал обліку" надходжень і витрат, а при необхідності реєстр основних засобів.
На практиці реальний режим виявляється більш вигідним, ніж режим мікро BIC у 85% випадків, і, навіть якщо він трохи складніший, він дозволяє під час орендних інвестицій не сплачувати податок із орендної плати, десять років.