Оподаткування необроблених доходів від оренди сімейних справ

Додати в обране

Цей вміст було додано до вибраного у вашому обліковому записі

Щоб додати цей вміст до улюбленого, ви повинні увійти в систему

Щоб додати цей вміст до улюбленого, ви повинні бути підпискою

справ

Режим "мікроземлі"

Система землеволодіння мікроземами є спрощений режим оподаткування для доходу від землі. Ви отримуєте вигоду автоматично, коли стягувана вами орендна плата (не враховуйте резервів) не перевищує 15000 євро на рік, незалежно від тривалості оренди протягом року.

  • Ця межа застосовується податковим господарством.
  • Він включає весь дохід від оренди, отриманий протягом року, включаючи заборгованість за попередній рік та аванси, що підлягають зарахуванню на наступний рік.
  • Це не повинно бути пропорційним, якщо оренда тривала лише частину року.

Перевага: адміністрація застосовує a Зниження на 30% на заявлену орендну плату, що представляє франшизу. Тому ви оподатковуєтесь лише 70% від їх суми.

Приклад: Ви отримали 12000 євро орендної плати в 2019 році. Враховуючи 30% відрахування від режиму мікрофінансування, ви оподатковуватиметесь лише 8 400 євро.

Недолік: Ви не можете вирахувати будь-які збори або працювати за них реальна сума. A fortiori, ви не можете бачити відсутність дефіциту землі.

Увага !

Навіть якщо ви отримуєте оренду менше 15000 євро на рік, ви отримуєте виключається із режиму мікроземів якщо один із орендованих товарів підлягає звільненню від сплати податку типу Робієна чи Борлу. Тільки орендні інвестиції зроблені в Scellier, Duflot або Pinel сумісні з режимом мікроземів.

Щоб дізнатись, чи цікавий для вас мікроземельний ділянку, підрахуйте кількість зборів, які ви могли б відняти з орендної плати в реальній системі. Якщо вони становлять менше 30% від орендної плати, режим мікроземельців цікавіший. В іншому випадку ви можете вибрати справжню дієту (див. Нижче).

Декларація орендної плати, що подається до мікрофондера

Вкажіть сума орендної плати, зібрана протягом року, без вирахування будь-яких платежів за оренду або відсотки за позику, у графі 4BE податкова декларація n ° 2042. Вкажіть адресу оренди. Сама адміністрація розраховує зниження на 30% на заявлені суми.

Добре знати

Ви також можете зробити цю декларацію безпосередньо в Інтернеті у своєму особистому просторі на сайті impots.gouv.fr.

Реальний режим оподаткування

Ви підлягаєте справжня дієта коли:

  • дохід від оренди у вашому податковому господарстві перевищують 15000 євро на рік,
  • ви здаєте житло в рамках звільнення від сплати податку (Робен, Борлоо .), за винятком режиму мікроземелень. У цьому випадку не має значення суми річного доходу від оренди, отриманого вашим податковим домогосподарством,
  • ви підпорядковуєтесь режиму мікроземелень, але обираєте реальний режим. Варіант цікавий, коли ваші франшизні витрати перевищують надбавку в 30%, додану до цього плану. Але це передбачає деякі обмеження (див. Нижче). Зазвичай це відбувається в ті роки, коли ви виконуєте важливі твори в орендованому житлі або коли ви повертаєте іпотеку.

Дійсна дієта полягає у визначенні вашого оподатковуваний дохід від власності шляхом вирахування з орендної плати плата за землю (робота, діагностика, відсотки за позику, несплачені страхові внески за оренду тощо), які ви понесли протягом року. відшкодувані звинувачення на тобі орендар не підлягають вирахуванню.

Коли ваш франшизні витрати перевищувати ваші оподатковувана орендна плата, ви бачите a дефіцит землі:

  • частина дефіциту, відмінна від відрахування відсотків та витрат на позики, вираховується з вашої іншої оподатковуваний дохід, в межах 10 700 євро на рік (15 300 євро, якщо весь або частково дефіцит походить від орендованого житла в Перісолі),
  • частка дефіциту, що перевищує 10 700 євро (або 15 300 євро), а також пов'язана з вирахування відсотків та витрат на позики, вираховується з вашого доходу від власності протягом наступних десяти років.

Наша порада

Протягом усіх цих років добре зберігайте всі свої рахунки-фактури, щоб їх можна було подати до податкових органів у разі перевірки.

Відрахування зборів

Коли вас поміщають під справжня дієта, ви розрахуйте дохід від власності, що підлягає оподаткуванню: вона визначається різницею між сумою орендної плати, зібраної в календарному році, незалежно від періоду, до якого вони відносяться (заборгованість із орендної плати, орендна плата заздалегідь) та від суми фактично сплачених у тому ж році цивільного.

Ці збори можуть бути вирахувані за їх фактичну суму:

  • дещо робіт,
  • догляд за дітьми та управління (доручено професіоналу),
  • 20 € за номер за телефонні та листувальні витрати,
  • комісійні, виплачені а агентство оренди,
  • процесуальні витрати (суперечки з орендарем тощо),
  • Страхова премія (пожежа, пошкодження водою, неоплачена орендна плата тощо),
  • податок на власність,
  • положення для плата за ОСББ,
  • інтереси та страхування кредити,
  • та витрати сплачується від імені орендар що він не відшкодував.

Повний перелік зборів, що підлягають вирахуванню з вашого доходу від власності, можна знайти в статті 31 Загального податкового кодексу.

Франшиза - це роботи з технічного обслуговування та ремонту, що покладаються на власника (заміна котла, покрівлі) та роботи, що покращують комфорт, без зміни житлової площі: встановлення центрального опалення, ванної кімнати, теплоізоляції тощо.

Ремонт зазвичай здійснюється за рахунок орендар (картини тощо), але підтримані орендодавцем, також підтримуються, якщо вони зроблені до прибуття орендаря, або якщо це необхідно через застаріння або випадок форс-мажорних обставин (повені ...), або стягнуто з нього в оренду.

Тривалість опціону для фактичного плану

Коли ви вибираєте справжня дієта, це для три роки принаймні нестисливий. Потім цей варіант мовчки поновлюється з року в рік.

Ви повинні почекати до кінця цього трирічного або річного періоду, щоб повернутися до мікрофончика. Для цього вам потрібно лише повідомити про доходи від власності безпосередньо в декларації № 2042, а не повертати декларацію про податок на майно № 2044.

Звичайно, якщо ви перевищите ліміт застосування режиму мікрофінансування (15 000 євро орендної плати на рік) протягом періоду вашого вибору, він зникає, тоді реальний режим застосовується автоматично.

Якщо наступного року ви повернетесь у межах 15 000 євро, ви знову отримаєте вигоду від мікрофонча.

Декларація орендної плати за умови реального режиму

Заповніть конкретну декларацію про доходи від нерухомості (№ 2044 або 2044 S, якщо ви орендуєте нерухомість, що підлягає спеціальному пристрою), доступну в податковій інспекції або в Інтернеті. Це дозволяє визначити ваш дохід від власності, що підлягає оподаткуванню, або ваш звіт про дефіцит власності, про що буде повідомлено у вашій всебічній декларації № 2042, сторінка 3, графа 4 BA, 4 BB або 4 до н. е.

Занотовувати: Простий факт повернення цієї декларації зводиться до вибору реального режиму, коли ви автоматично потрапляєте під режим мікрофінанси.

Внески на соціальне страхування з орендної плати

Дохід від вашої власності буде сплачуватись із 17,2% соціальних внесків, розрахованих на чистий оподатковуваний дохід (або для мікровласності, на дохід після вирахування 30%). У разі дефіциту землі ви не страждаєте від цих внесків.