Оподаткування SCI Вибір правильного податкового режиму; оподаткування Schaeffer Avocats Immobilier

Компанія з нерухомості (SCI) - це компанія, що має цивільний характер, зокрема нерухомість. Це дасть можливість об’єднати кількох людей (мінімум два партнери) для придбання, оренди та управління активами нерухомості.

оподаткування


Це юридичний інструмент, який широко використовується в наш час, насправді SCI дозволяє захистити нерухоме майно, просте у створенні, воно захищає активи різних партнерів.

Партнерам доведеться робити внески (найчастіше в натуральній чи готівковій формі), які надаватимуть право на частки в SCI, що відповідають статутному капіталу SCI.

Одним з фундаментальних питань при створенні ДКП є вибір режиму його оподаткування, якщо ДКП за замовчуванням оподатковується податком на прибуток, проте партнери можуть вибрати режим "податку на корпорації".

Вибір Податковий режим SCI матиме важливі наслідки, і ми можемо відзначити декілька відмінностей залежно від того, чи підлягає SCI дії IR або IS

Короткий зміст:

НТІ, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток

Дохід від оренди

Податкові правила, що застосовуються до ДКІ, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток це доходи від власності. Партнери оподатковуються безпосередньо податком на прибуток у категорії доходу від рухомого капіталу (RCM) на свою частку прибутку.

Дійсно, коли SCI оподатковується податком на прибуток, частка результату партнерів оподатковуватиметься за податком на прибуток у категорії доходів від власності, цей дохід також буде сплачуватися за внесками на соціальне страхування в розмірі 17,2%.

Цей режим застосовуватиметься, як тільки валовий дохід від землі перевищує 15 000 євро, цей режим має податкові переваги, фактично він дозволить, зокрема, вирахувати з орендної плати суму реальних платежів, таких як відсотки за позики або страховий внесок.

Однак, якщо валовий дохід від земельної ділянки не перевищує цієї межі, застосовуватиметься режим мікроземелля із стандартною надбавкою 30% зборів.

За відсутності прибутку, дефіцит землі може бути віднесений до доходу від власності протягом наступних десяти років та до загального доходу партнера, якщо це пов'язано з витратами, відмінними від позикових відсотків, річний ліміт становить 10 700 євро.

Насправді, схоже, режим доходів від власності може бути покаранням у разі високого оподаткування, і тому стягується мало зборів.

Ще одна важлива податкова перевага - випадок режиму приросту капіталу при продажу нерухомості.

Приріст капіталу від продажу нерухомості

Для ДКІ, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, прибуток від капіталу оподатковуватиметься відповідно до режиму приросту капіталу для фізичних осіб, пропорційно частці, що припадає кожному партнеру під час продажу одного з активів нерухомості компанії.

Приріст капіталу від нерухомості підлягає оподаткуванню за єдиною ставкою 19%, а також внески на соціальне страхування за ставкою 17,2%, отже загальний податок становить 36,2%.

Значна податкова перевага, приріст капіталу отримує надбавку за період утримання, що призводить до звільнення від податку на прибуток через 22 роки утримання та після 30 років утримання на внески на соціальне страхування.

ДКП, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком

Ми можемо вибрати режим корпоративного податку під час створення SCI або під час його роботи будьте обережні, однак цей вибір невідкличний.

Якщо партнери обирають податок на корпорацію, вони накладають оподаткування прибутку та приросту капіталу безпосередньо на SCI, при цьому партнери оподатковуються лише з дивідендів, які вони вирішили надати собі.

Дохід від оренди

Виберіть дієту корпоративний податок має багато переваг, дійсно, якщо SCI оподатковується корпоративним податком, саме SCI оподатковуватиметься за її результат за звичайною ставкою від 28% до 500000 євро прибутку або за зниженою ставкою 15% у межах 38 120 € у оподатковуваному прибутку.

SCI, що підпадає під дію ІС зможуть запропонувати будь-який вид оренди, партнери зможуть виплатити дивіденди на прибуток компанії. Ці дивіденди оподатковуватимуться податком на прибуток партнерів з надбавкою у розмірі 40% після оподаткування компанією цього прибутку.

Так само ми можемо згадати той факт, що винагорода менеджера вираховується з результату.

Інший приклад, цього разу, що стосується експлуатації будівель, зафіксованих в активах балансу, можливознецінюють будівлі капіталізована, що зменшує оподатковуваний дохід.

Дійсно, як частина a SCI, що підпадає під дію ІС, ми можемо списати ціну придбання будівлі та роботи, що там проводяться.

Насправді, схоже, під час експлуатації оподаткування НТІ підлягаєIS вигідний, однак ми не повинні затьмарювати той факт, що у разі передачі майна підпорядкування режиму ІС призведе до дуже великих податків.

Приріст капіталу від нерухомості та прибуток від продажу акцій

Приріст капіталу, що реалізується в SCI, що підпадає під дію ІС, буде регулюватися режимом професійного приросту капіталу. Таким чином, прибуток від капіталу оподатковуватиметься за загальноправовою ставкою 15%, а потім 28%.

Приріст капіталу буде розрахований на основі різниці між ціною продажу та ціною придбання за мінусом проведеної амортизації, однак, на відміну від SCI, що підпадає під дію IR, тут не можна вимагати зменшення протягом тривалості холдингу.

Ми також можемо згадати той факт, що підпорядкування режиму ІС змінює режим оподаткування для приросту капіталу від продажу акцій SCI партнерами. Дійсно, таким податковим режимом буде режим прибутку від капіталу при передачі соціальних прав.

Функціонування SCI

Питання про ПДВ

Існує три серії випадків, коли SCI здає майно в оренду житлового користування, коли вона здає товари в професійне використання, і нарешті, коли вона здає товари в сільськогосподарське використання.

  • У разі здачі в оренду майна для житлового приміщення, мебльованого чи голого, SCI фактично звільняється від ПДВ, роботи, проведені на майні, не можуть бути вирахувані. Таким чином, можна відзначити виняток, коли оренда надається за умовами, подібними до гуртожитку, як у випадку гостьової кімнати, SCI буде обкладатися ПДВ.

  • У разі оренди товарів для професійного використання існує два сценарії:

- Справа a мебльована оренда, SCI підлягатиме оподаткуванню ПДВ, який буде доданий до орендної плати.

- Справа a оголена оренда, SCI буде звільнений від ПДВ, однак, опція, тому ми можемо прийняти рішення про ПДВ, тому, коли потрібно провести роботу над майном, ми можемо відрахувати ПДВ.

  • Щодо оренди нерухомості в сільськогосподарського використання, ДПП буде звільнено від сплати ПДВ, однак ми зазначаємо, що ми можемо обрати ПДВ, як тільки буде зареєстрована зареєстрована оренда, і орендодавець також обкладається ПДВ.

Податкові наслідки розпуску

Податкові наслідки розпуску SCI багаторазові, ми можемо проаналізувати їх у два етапи:

  • Що стосується спочатку приросту капіталу на майно ДКІ, то у випадку розпуску ДКІ партнери будуть оподатковуватись з приросту капіталу, реалізованого на майні, що перебуває в розпорядженні ДКІ.

Дійсно, оперативною подією цього оподаткування буде прибуток від капіталу, реалізований продажем майна ДКІ під час його розпуску.

  • Тоді щодо оподаткування результату SCI, партнери повинні будуть сплатити податок за результат року розпуску компанії, у разі отримання прибутку партнери заплатять збір у розмірі 2,5% від премія за ліквідацію.

На закінчення, вибір податкового режиму ДКІ має суттєві наслідки, цей вибір, зокрема, залежно від ваших цілей та ваших конкретних потреб, наша фірма, що спеціалізується на оподаткуванні нерухомості, може проконсультувати вас якнайкраще, щоб знайти адаптоване рішення до ваших потреб.