Оподаткування службових автомобілів 2020 у 10 питаннях - FLEET

Ця стаття була оновлена 17 грудня 2019 року.

Оподаткування службових автомобілів повністю зміниться в 2020 році на федеральному рівні. Під федеральним оподаткуванням ми маємо на увазі відрахування та перевагу будь-якого виду (принаймні, для плагінів-гібридів). Пора підвести підсумки катаклізмів, які вас чекають.

1. Як розрахувати франшизу службового автомобіля на 1 січня 2020 року ?

З 1 січня 2020 року забудьте про поточну систему рівнів, встановлених відповідно до викидів CO2. Франшиза службових автомобілів буде більш лінійною.

Для цього уряд розробив формулу:

120% - (0,5% X коефіцієнт X CO2/км)

Як бачите, ця формула включає поняття коефіцієнта. Про що це ?

Коефіцієнт дорівнює 1 для транспортних засобів, що працюють на дизелі (а також для гібридних варіантів).
Для транспортних засобів, що працюють на природному газі, цей коефіцієнт встановлений на рівні 0,90 за умови, що транспортні засоби не перевищують 11 фіскальних сил.
Для інших видів палива та двигунів буде дано коефіцієнт 0,95.

Ось кілька прикладів:

Дизельний автомобіль викидає 100 г CO2. У 2019 році вона підлягає франшизі на 90%. Станом на 1 січня 2020 року його відрахування становитиме 70%:

120% - (0,5% X 1 X 100) = 70%

Відповідно до цього принципу, у іншого дизеля, що викидає 101 г СО2, його відрахування зменшиться з 90% у 2019 році до 69,5% у 2020 році.

Службовий автомобіль, що працює на бензині, викидає 105 г СО2. Його можна буде вирахувати до 70,1% у 2020 році (замість 90% у 2019 році):

120% - (0,5% X 0,95 X 105) = 70,1%

Нарешті, у автомобіля, що працює на СПГ, викиди СО2 становлять 95 г. Її франшиза буде встановлена на рівні 77,25% у 2020 році (порівняно з 90% у 2019 році).

120% - (0,5% X 0,90 X 95) = 77,25%

2. Як буде працювати франшиза підключених гібридних (або роз’ємних гібридних) службових автомобілів у 2020 році? ?

Щоб скористатися вигідною франшизою, плагін-гібридні (або гібридні) службові автомобілі повинні суворо дотримуватися двох умов:

коефіцієнт енергії не менше 0,5 кВт-год (насправді 0,45 кВт-год завдяки правилу округлення) на 100 кілограмів ваги автомобіля
ці роз’ємні гібриди не можуть викидати більше 50 г/км СО2

По вазі транспортного засобу, ви повинні розуміти: усі заповнені рідиною на 90% та вага водія (75 кілограмів) включені.

Якщо ці дві умови повністю виконуються, для обчислення франшизи враховуватиметься рівень CO2 гібридного модуля, оголошений виробником.

З іншого боку, якщо принаймні одна з цих двох умов не виконується, для розрахунку франшизи має бути врахований CO2 відповідного транспортного засобу.

Не існує відповідної версії? Оголошений CO2 гібридного автомобіля, що підключається, тоді буде помножений на 2,5.

Деякі важливі деталі:

Ці суворі умови жодним чином не впливають на повністю гібридні автомобілі (отже, із самозарядкою).
Підключені гібридні службові автомобілі, придбані до 1 січня 2018 року, не будуть підпорядковуватися правилам еквівалентності. І це, навіть якщо вони не відповідають двом вищезазначеним критеріям. Отже, значення СО2, зазначене в сертифікаті відповідності, буде використано у формулі 2020 р. Дата підписання форми замовлення або договору лізингу є дійсною. Приклад: якщо бланк замовлення або договір оренди були підписані не пізніше 31 грудня 2017 року, але автомобіль був введений в експлуатацію в 2018 році, значення СО2, зазначене в сертифікаті відповідності, буде використано для розрахунку рівня франшизи, до закінчення терміну дії договору або продажу транспортного засобу.

3. Яким буде рівень франшизи електричного службового автомобіля з 2020 року ?

Все ще 120% франшизи у 2019 році, електричні службові автомобілі побачать, що рівень франшизи знизиться до 100% станом на 1 січня 2020 року.

Насправді ніщо (навіть велосипеди) не зможе вирахуватись на 120% з 2020 року.

4. Яким буде поріг відрахування для службових автомобілів у 2020 році? ?

Діапазон відрахувань становитиме від 100 до 50%, за винятком транспортних засобів, що викидають більше 200 г CO2.

Цей поріг 50% застосовуватиметься до дизельних автомобілів, що викидають 140 г (і більше) СО2/км. Для транспортних засобів, що працюють на бензині, цей поріг буде досягнутий на рівні близько 147 г CO2/км.

Виняток передбачено: транспортні засоби, що викидають більше 200 г СО2/км, будуть покарані, оскільки їх податкова придатність різко впаде до 40%.

Як бачите: межа франшизи встановлюється на рівні 100%. Отже, електромобілі більше не будуть підлягати франшизі на 120%, як це відбувається і сьогодні.

5. Як будуть розглядатися витрати (особливо паливо) з метою оподаткування в 2020 році ?

Усі витрати, пов’язані з службовим автомобілем (технічне обслуговування, ремонт, паливо тощо), будуть вираховуватися на тому самому рівні, що і транспортний засіб.

Таким чином, якщо службовий автомобіль має франшизу на 71%, відповідні витрати також становитимуть франшизу на 71%.

Уряд Мішеля вже вжив заходів, пов'язаних із витратами на паливо. І це, діючи на заборонені витрати, пов’язані з перевагою будь-якого виду службових автомобілів. Ставлення до цих витрат справді різне, незалежно від того, покриває компанія витрати на паливо чи ні. Ці правила діяли деякий час.

6. Службовий автомобіль - це вживаний автомобіль або буде зареєстрований до 2020 року. Чи уникає він цього нового податкового режиму ?

Ні ! На всі службові автомобілі, будь то нові, уживані чи навіть уже перебувають в обігу до цієї дати, застосовуватиметься новий режим відрахування.

Однак є винятки.

Таким чином, підключені гібридні службові автомобілі, придбані до 1 січня 2018 року, не будуть підпорядковуватися правилам, зазначеним у питанні 2. Саме значення CO2, зазначене в сертифікаті відповідності, буде використано у формулі 2020 року. Наказ або підпис договір лізингу є підтвердженням.

А для фізичних осіб (самозайнятих) будь-який службовий автомобіль, придбаний (замовлення на придбання або договір лізингу як доказ) до 1 січня 2018 року, збереже свій рівень франшизи.

Приклад для цього винятку для самозайнятих: якщо франшиза становить 90% у 2018-2019 роках, ця ставка залишатиметься чинною до продажу автомобіля або закінчення договору оренди.

7. Чи вплине на компанії та фізичні особи (самозайняті) це оподаткування службових автомобілів у 2020 році? ?

Так, новий режим оподаткування буде однаковим для компаній та фізичних осіб.

Але, є але! Для фізичних осіб поетапна франшиза - як застосовувалось у 2018 або 2019 роках - залишатиметься чинною для автомобілів, придбаних до 31 грудня 2017 року. Підписанням замовлення на придбання або договору оренди вважається доказ.

Отже, для самозайнятих осіб новий режим оподаткування, що застосовується з 1 січня 2020 року, буде застосовуватися лише до автомобілів, придбаних з 1 січня 2018 року.

8. Який вплив має цей податок 2020 року, пов’язаний із службовими автомобілями, на перевагу водіїв (ATN) ?

Ніщо не зміниться ні до, ні після 2020 року з точки зору ATN, крім щорічної індексації, звичайно.

Тому ми залишаємось на існуючій формулі з контрольним значенням CO2, що адаптується щороку.

За винятком ATN на плагін-гібридах, придбаних з 1 січня 2018 р. Форма замовлення або договір лізингу є обов’язковим для виконання.

Для цих підключаються гібридних транспортних засобів значення CO2 транспортного засобу, яке слід враховувати, буде залежати від цих двох критеріїв:

коефіцієнт енергії не менше 0,5 кВт-год (насправді 0,45 кВт-год завдяки правилу округлення) на 100 кілограмів ваги автомобіля
ці роз’ємні гібриди не можуть викидати більше 50 г/км СО2

По вазі транспортного засобу, ви повинні розуміти: у комплекті всі рідини, виготовлені на 90%, і вага водія (75 кілограмів).

Якщо ці дві умови повністю виконуються, при обчисленні франшизи враховується рівень CO2 CO2 в роз’ємному гібриді, оголошений виробником.

Відповідні транспортні засоби будуть відомі лише в квітні або травні 2020 року. Тим часом користувачі "підроблених гібридів" повинні будуть заплатити попередній ATN.

9. Яке значення СО2 слід враховувати для розрахунку податкового впливу в 2020 році ?

До кінця 2020 року значення NEDC 2.0 використовується як еталон для розрахунку франшизи та ATN.

Щоб його знайти, не покладайтесь на свідоцтво про реєстрацію. У будь-якому випадку, з 1 липня там більше не вказано значень CO2.

Тому необхідно посилатися на значення, зазначене в розділі 49.1 сертифіката відповідності, як це також зазначено у питанні 41 цього документа від FPS Finance, що стосується ATN.

10. Яким буде вплив оподаткування 2020 року, пов’язаного із службовими автомобілями, на внесок у СО2 (або внесок у солідарність) ?

Абсолютно нічого не змінилося з точки зору внеску CO2 (або внеску солідарності). Якщо не річна індексація, звичайно.