Оптимізація доходу керівника бізнесу - вибір статусу - Закон-Фінанси

Який статус вибрати, щоб мінімізувати вагу податкових та соціальних внесків на доходи менеджера чи творця бізнесу.

керівника

  • Заробітна плата в компаніях, що підпадають під дію CIT
    • Оподаткування
    • Соціальні збори
  • Професійний прибуток у компаніях, що підпадають під дію IR
    • Оподаткування
    • Соціальні збори
  • Дивіденди
    • Оподаткування
    • Соціальні збори
  • Висновок

З огляду на стрімкі зміни законодавства та загальне збільшення обов’язкових внесків, податкова та соціальна оптимізація доходів повинна стати постійною проблемою. Він нав'язує творцю бізнесу: який статус прийняти для сплати найменших податків та соціальних зборів. Але також менеджеру існуючого бізнесу: чи слід мені змінювати свій статус? .

Звичайно, ідеального статусу не існує. Все залежить від суми та особистих обмежень зацікавлених осіб. Але ми все одно можемо згадати деякі основні принципи та виконати деякі моделювання. Залежно від статусу компанії, керуючий партнер може отримувати зарплату, частку прибутку компанії та/або дивіденди.

Заробітна плата в компаніях, що підпадають під дію CIT

У компаніях, що оподатковуються корпоративним податком, менеджери, партнери або акціонери можуть отримувати винагороду в обмін на свою діяльність.

Оподаткування

Ця винагорода вираховується з прибутку компанії. Він оподатковується згідно з правилами, що застосовуються до заробітної плати, після стандартного відрахування у розмірі 10% (або фактичних витрат).

Соціальні збори

В принципі, керівники або партнери, які отримують винагороду в обмін на свою діяльність, також підпадають під дію схеми соціального забезпечення працівників. Тому виплата їх винагороди здійснюється за рахунок внесків за цією системою (медичне страхування, сімейні надбавки тощо).
Однак менеджер або мажоритарний партнер не сплачує премії за користувальницький інтерфейс. Дійсно, умови, необхідні для отримання вигоди від трудового договору, є дуже обмежувальними. Здебільшого менеджер або партнер з переважної більшості юридично не розглядається як працівник, і тому він не може скористатися послугами Pôle Emploi у разі втрати роботи.

У Sarl більшість менеджерів та партнери, які отримують винагороду, підпадають під дію схеми самозайнятості і, отже, сплачують відповідні соціальні внески, не вимагаючи ваги компанії на цьому рівні. Те саме для менеджерів та партнерів Eurl (Індивідуальне підприємство з обмеженою відповідальністю).
Для оцінки мажоритарного характеру необхідно враховувати частки, що належать членам податкового домогосподарства, та непрямі пакети акцій через інші компанії.

Професійний прибуток у компаніях, що підпадають під дію IR

Оподаткування

У приватних власників та "прозорих" компаніях, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток (повне товариство, Sarl вибрав IR, тощо), винагорода, отримана партнерами, менеджерами чи ні, не підлягає вирахуванню з прибутку компанії. Прибуток після реінтеграції цієї можливої ​​винагороди оподатковується безпосередньо в руках партнерів у категорії, що відповідає діяльності компанії (BIC тощо), навіть якщо прибуток залишається в резерві.

Соціальні збори

Частка отриманого прибутку підлягає сплаті внесків на соціальне страхування для непрацівників, компанія не несе ніяких нарахувань з цього приводу. Але, звичайно, виплати, які сплачує зацікавлена ​​сторона (керівник більшості, партнер SNC тощо), вираховуються з його оподатковуваного доходу.
Приклад: компанія отримує 100 прибутку, а менеджер сплачує 30 соціальних витрат за попередній рік. Його дохід, що підлягає оподаткуванню, становитиме 70. І саме за цими 70 будуть обчислюватися соціальні збори, які він сплачуватиме наступного року.

Дивіденди

Це, природно, стосується лише компаній, що оподатковуються корпоративним податком.

Оподаткування

Компанія сплачує корпоративний податок або за зниженою ставкою, або за стандартною ставкою. Після сплати податку компанія може розподілити прибуток у вигляді дивідендів, оподатковуваних одноразовою одноразовою сумою або єдиним податком.

Соціальні збори

В принципі, оскільки це дохід від активів, а не від професійної діяльності, соціальний збір не сплачується за отриманими дивідендами (за винятком CSG та CRDS). Але для партнерів, які здійснюють свою діяльність в компанії як непрацівники (переважно менеджери з більшістю членів), частина дивідендів, яка перевищує 10% власного капіталу, підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Див. Соціальні витрати на дивіденди.

Висновок

На суворо фінансовому рівні найкращим фіскальним та соціальним статусом для створення та розвитку бізнесу є статус непрацівника (індивідуальний підприємець, партнер SNC, менеджер більшості тощо). Цьому говорять експерти, зараз одностайні, і чому навчають чисельні моделювання. Якщо компанія приносить 100 прибутку, краще, щоб ці 100 отримав непрацівник, ніж призначений на винагороду подібного працівника (менеджер міноритарної компанії Sarl тощо).

Абсолютного ідеалу не існує. Все залежить від цілей та обмежень кожного. Але безсумнівно, що з суворо фінансової перспективи збагачення особистості доходи, підпорядковані соціальній системі самозайнятих, вигідніші порівняно із заробітною платою, яка має значні внески, або дивідендами, які накладаються. Отже, оптимізація доходу засновника бізнесу залежить не тільки від вибору статусу, а й, у фінансовому плані, від інших доходів домогосподарств.