Оренда нерухомості, яка фінансує закон

Ви можете інвестувати в оренду нерухомості, щоб одержати прибуток від капіталу в майбутньому, отримати додатковий дохід або захистити свої активи під час кризи на фінансовому ринку. У всіх випадках вам потрібно вибрати свій податковий статус, щоб оптимізувати прибутковість ваших інвестицій.

потрапляє режим

  • Податкові категорії
    • Голий прокат
    • Мебльована оренда житлових приміщень
    • Оренда обладнаних професійних приміщень
  • Дохід від власності
    • Мікроземля
    • Реальний режим
  • Промислові та комерційні переваги
    • Мікробізнес
    • Реальний режим
    • Розподіл дефіциту
    • Приріст капіталу
    • Податок на багатство
    • Соціальні збори

Прибутковість інвестиції залежить, перш за все, від фінансових даних операції, зокрема від майбутніх перспектив у разі вибуття майна. Оподаткування, природно, вступає в дію, навіть якщо воно не повинно бути вирішальним у виборі інвестицій. Це передбачає знання різних можливих варіантів з точки зору оподаткування та податкового статусу орендодавця.

Податкові категорії

Дохід від оренди власника орендодавця може обкладатися декількома податковими режимами залежно від характеру оренди та суми доходу від оренди.

Голий прокат

Дохід від оренди житлових, ділових або виробничих приміщень підпадає під категорію доходів від власності.

Нижче певної стелі власник-орендодавець потрапляє під режим фіксованого мікроземелення.

Крім цього обмеження або опціону, він потрапляє під режим реального доходу від землі.

Мебльована оренда житлових приміщень

Дохід від мебльованої оренди житлових приміщень оподатковується у категорії промислових та комерційних прибутків (BIC).

Нижче певної межі власник-орендодавець потрапляє під режим фіксованого мікропідприємства.

Поза цим стелею або, за бажанням, він підпадає під дійсний режим BIC під статусом непрофесійної меблевої орендної компанії (LMNP). Якщо він відповідає необхідним умовам, він може вибрати статус професійної меблевої орендної компанії (LMP).

Оренда обладнаних професійних приміщень

Дохід оподатковується в категорії промислового та комерційного прибутку (BIC).

Нижче певної межі власник-орендодавець потрапляє під режим фіксованого мікропідприємства.

Поза цим обмеженням або опцією, він підпадає під дійсний режим BIC

Дохід від власності

Коли дохід оподатковується в категорії доходів від землі, прибуток від капіталу завжди підпадає під режим прибутку від приватної нерухомості.

Мікроземля

Дохід від орендної плати підлягає поступовій шкалі після застосування надбавки, що дорівнює 30% валового доходу.

Реальний режим

Власник-орендодавець знімає всі збори, пов’язані з орендою. І особливо:
• витрати на вдосконалення, технічне обслуговування та ремонтні роботи,
• страхові внески,
• податки та збори,
• плата за управління,
• відсотки за будь-яку позику, взяту для придбання майна (або для сплати податків на передачу майна, отриманого у спадок або у подарунок).

Прибуток підлягає поступовій шкалі, а також внескам на соціальне страхування за ставкою, передбаченою для доходу від активів.

Будь-який дефіцит зараховується до загального доходу власника-орендодавця у розмірі 10 700 євро без урахування процентних позик, надлишок зараховується до прибутку на наступні десять років.

Промислові та комерційні переваги

Мікробізнес

Дохід підлягає поступовій шкалі після застосування зниження на 50% (71% для сезонної оренди мебльованого туристичного житла).

Приріст капіталу потрапляє під режим приватного приросту капіталу.

Реальний режим

Власник-орендодавець знімає всі збори, пов’язані з орендою. І особливо:

  • витрати на вдосконалення, технічне обслуговування та ремонтні роботи,
  • страхові внески,
  • податки та збори,
  • плата за управління,
  • відсотки за будь-яку позику, взяту для придбання майна (або для сплати податків на передачу майна, отриманого у спадок або у подарунок)
  • сума мита за передачу та витрати, сплачені під час придбання майна, будь то покупка, дарування чи спадщина, ці витрати можуть бути зафіксовані в перший рік експлуатації або розподілені протягом п’яти років,
  • щорічна амортизація активу, норма якої залежить від природи активу. Загалом, від 2% до 3% вартості будинку (без земельних ділянок) або близько 5% для професійних чи комерційних приміщень,
  • щорічна амортизація обладнання або меблів. Зазвичай 10%.

Розподіл дефіциту

Будь-який дефіцит зараховується до загального доходу власника лізингодавця для професійних орендованих компаній, що займаються меблім, або для орендованих компаній, що надають обладнання.

Він стягується з прибутку наступних десяти років для непрофесійних меблів.

Приріст капіталу

Приріст капіталу професійних меблевих орендних компаній або орендованих обладнаних приміщень підпадає під режим професійного приросту капіталу, режим, який передбачає, зокрема, реінтеграцію амортизації, що застосовується до вартості майна. Але приріст капіталу може бути звільнений, якщо діяльність здійснювалась більше п'яти років і якщо річний дохід від оренди становив менше 90 000 євро (в середньому за два роки, що передували продажу майна).

Податок на багатство

Майно, що належить професійним компаніям, що займаються орендою меблів, або компанії, що орендують обладнані приміщення, не підпадають під дію IFI. На відміну від тих, якими володіє LMNP.

Соціальні збори

Орендарі професійно мебльованих або орендованих обладнаних приміщень можуть потрапити під соціальний режим TNS і можуть вимагати сплати соціального збору за загальним правом за свій прибуток.