ПДВ - безболісний та вигідний податок для; держава - Податкове право - Юридична фірма Піковщі
У виняткових випадках, у цей кризовий період, наші податкові юристи у вашому розпорядженні, щоб відповісти вам. Зв'яжіться з нами +33 (0) 1 56 79 11 00
| Цей непрямий та безболісний податок становить близько 45% державного бюджету, і коригування у цій галузі набувають все більшої важливості та шкодять компаніям, які в певних випадках (невиконання певних зобов’язань) не можуть повернути відшкодований ПДВ, який вони самі заплатили своєму постачальнику. В принципі, усі товари та послуги, що споживаються або використовуються у Франції, національного чи іноземного походження, оподатковуються. |
• ПДВ ЗБІРАЄ НА ФРАНЦУЗЬКІЙ ТЕРИТОРІЇ
• АЛЕ Є ТАКОЖ ПДВ НА ТОРГІВЛЮ В ЄВРОПЕЙСЬКОМ СОЮЗІ (ЄС) ...
• І ПДВ НА МІЖНАРОДНУ ТОРГІВЛЮ (БЕЗ ЄВРОПЕЙСЬКОГО СОЮЗУ).
ПДВ ЗБІВАЄ НА ФРАНЦУЗЬКІЙ ТЕРИТОРІЇ
ПДВ - це фіксований пропорційний податок на споживання, який обкладається цінами на продукцію та послуги. Нормальна ставка цього податку становить 19,6% і застосовується до всіх операцій, що підлягають оподаткуванню, для яких конкретна ставка не передбачена законом.
Існує також знижена ставка на 5,5%, яка впливає на певні продукти, включаючи продукти повсякденного споживання, продукти, призначені для споживання людиною та тваринами, презервативи, сільськогосподарські та рибальські товари, і постачає їх серед інших.
Крім того, заплановано "супер знижену" ставку в 2,1%, особливо для препаратів крові, деяких відшкодованих ліків, шоу, фільмів тощо.
Постачальник послуг, виробник, торговець, продавець повинні розрахувати та виставити рахунок ПДВ, який додається до ціни продажу. Потім він повинен повернути Казначейству різницю між ПДВ, який він сам стягнув (ПДВ стягнув) після виставлення рахунків, та тим, який він сплатив своїм постачальникам під час придбання товарів та послуг (ПДВ, що підлягає вирахуванню).
У будь-якому випадку, наприкінці циклу, кінцевий споживач несе вартість ПДВ завдяки режиму дробових платежів, не беручи до уваги його платоспроможність, його сімейну ситуацію та/або багатство.
Пояснення процесу на конкретному прикладі:
Продаж сировини від А до В за 1000 євро HT + 19,6% ПДВ або 196 євро ПДВ. Разом = 1,196 євро, включаючи податок.
А заплатить 196 євро до Державної скарбниці (після вирахування власних відрахувань).
Продаж напівфабрикатів від B до C в результаті трансформації сировини, придбаної у A, за 1500 євро + 19,6% ПДВ або 294 євро ПДВ. ВСЬОГО = 1,794 євро, включаючи податок.
Б заплатить Державній скарбниці: 294 євро ПДВ, який він виставив рахунку С (зібраний ПДВ) -196 євро ПДВ, який він сам сплатив А, і який він може відрахувати (вирахувати). Або 98 євро (294-196 = 98).
Продаж роздрібним продавцем від C до D готової продукції з напівфабрикатів, придбаних у B, за 2500 євро + 19,6% ПДВ або 490 євро ПДВ = 2990 євро з урахуванням ПДВ.
C заплатить до Державної скарбниці: 490 євро (зібраний ПДВ) - 294 євро (ПДВ, що підлягає вирахуванню) = 196 євро.
Продаж D споживачам готової продукції за 3000 євро + 19,6% ПДВ або 588 євро ПДВ. ВСЬОГО: 3,588 євро з урахуванням податку.
D заплатить до Державної скарбниці: 588 євро (ПДВ, який стягує і сплачує = кінцевий споживач) - 490 євро (ПДВ, що підлягає вирахуванню, який він сам сплатив C) = 98 євро (588 - 490 = 98 €).
Товар буде обтяжений на рівні споживача ПДВ у розмірі 588 євро, сума, яку Державна казначейство отримає шляхом розділених платежів.
Сума, сплачена А до Казначейства після відрахування = 196 євро
Сума, сплачена В до Казначейства після вирахування = 98 €
Сума, сплачена C казначейству після відрахування = 196 євро
Сума, сплачена D у казначейство після вирахування = 98 €
Сума, сплачена кінцевим споживачем = 588 €
Операції (поставки матеріального рухомого майна -продаж- та надання послуг), які є частиною господарської діяльності (промислової, комерційної, ліберальної, сільськогосподарської, цивільної, видобувної тощо), що здійснюються проти оплати (тобто, включаючи оплату будь-якого виду ) податковою особою, яка діє як така.
Статус об’єкта оподаткування ПДВ означає осіб, які самостійно (за винятком найманих працівників) здійснюють операції, пов’язані з економічною діяльністю, на власну відповідальність, незалежно від їх правового статусу та їхнього становища стосовно інших податків.
Можуть існувати податкові особи, що є платниками податку на прибуток, та платники податку, які не є платниками ПДВ, оскільки навіть якщо операції, здійснені останніми, потрапляють у сферу дії ПДВ, вони звільняються від цього.
У кожній країні Європейського Союзу ставка ПДВ встановлюється державою.
Придбання та поставки товарів, здійснені між компаніями з різних країн, підпорядковуються певним правилам щодо ПДВ, але необхідно розрізняти закупівлі та продажі товарів та послуг, здійснені в країні Європейського Союзу, про яку ми говоримо "про придбання всередині громади та поставки "з країн третьої країни, для яких ми завжди говоримо про імпорт та експорт.
АЛЕ Є ТАКОЖ ПДВ НА ТОРГІВЛЮ В ЄВРОПЕЙСЬКОМ СОЮЗІ (ЄС) ...
Країнами ЄС є: Німеччина, Австрія, Бельгія, Кіпр, Данія, Іспанія, Естонія, Фінляндія, Греція, Угорщина, Ірландія, Італія, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Польща, Португалія, Великобританія, Словенія, Словаччина та Швеція, Чехія, Румунія та Болгарія.
Про внутрішньосуспільні поставки (продажі), тобто експорт в межах профспілки.
Стаття 262 ter Загального податкового кодексу застосовуватиметься:
I. - Звільнені від податку на додану вартість:
1 ° Поставки (тобто експорт до європейської країни) товарів, відвантажених або перевезених на територію іншої держави-члена Європейського Співтовариства іншій оподатковуваній особі або юридичній особі, яка не підлягає.
Імпорт та експорт, здійснені з третьою країною, не стосуються.
Будь-яка французька компанія, яка торгує в межах ЄС, повинна отримати індивідуальний ідентифікаційний номер у податковій службі. Цей номер повинен неминуче фігурувати на рахунках-фактурах, що стосуються всіх внутрішніх транзакцій. Крім того, компанії зобов'язані здійснювати після кожної операції "декларацію про обмін товарами" (ДЕБ) з Міжрегіональним центром митного управління.
Іншими словами, виставляється рахунок-фактура із зазначенням індивідуального ідентифікаційного номера продавця та покупця та згадка "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 262 ter I Загального податкового кодексу",
На транзакцію також слід посилатись у розділі «звільнені операції» Декларації про обмін товарами (DEB).
Тоді ДЕБ має бути надіслано протягом робочих днів, наступних за місяцем, у якому ПДВ став сплачуваним.
Для індивідуального ідентифікаційного номера
Призначення цього номера - гарантувати безпеку обміну між платниками податків у межах Європейського Співтовариства, тому він є національним, унікальним, незмінним та перевіряється: електронна база даних об’єднує елементи ідентифікації компаній у державах-членах, щоб адміністративні органи та заклади, які бажають, можуть їх перевірити.
Дані, що містяться в декларації, надходять у комп’ютер, спільний для всіх держав-членів, який натомість надаватиме податковій та митній службам інформацію, що дозволяє здійснювати конкретні перевірки.
База даних податкових осіб включає: індивідуальний ідентифікаційний номер, найменування або найменування, адресу установи, дату, коли номер був присвоєний або коли його було вилучено. Ця інформація зберігається протягом п’яти років.
Зверніть увагу: якщо покупець не надає свій ідентифікаційний номер, або якщо він не обкладається ПДВ, або якщо номер неправдивий, транзакція виходить за межі внутрішніх спільних поставок, а ПДВ сплачується в країні відправлення майна.
У разі перевірки відповідальна сторона повинна мати можливість пред'явити всі документи, що дозволяють встановити підтвердження відвантаження. У зв’язку з цим усі необхідні документи зберігатимуться протягом шести років, щоб мати змогу виправдати відвантаження товару, і це будь-якими способами, визнаними адміністрацією дійсними.
Про придбання (закупівлі) всередині громади, тобто імпорт всередині союзу.
Придбання є об’єктом оподаткування ПДВ у Франції, коли воно здійснюється податковою особою, яка діє як така, створена у Франції, якщо продавець сам є об’єктом оподаткування ПДВ в іншій країні-члені ЄС. Зі свого боку, продавець здійснює внутрішньосуспільну доставку, яка звільняється від оподаткування ПДВ у його країні.
Тут також торгівля всередині громади вимагає, щоб сторони передавали свої відповідні ідентифікаційні номери ПДВ та складали декларацію про торгівлю товарами.
Про надання послуг:
Не так давно штат постачальника послуг був компетентним щодо оподаткування. Однак цей принцип включає багато винятків.
Закон про фінанси 2010 р. Транспонує "Директиву про ПДВ". Тепер можна виділити дві ситуації:
- Взаємовідносини між професіоналами, які діють як такі: ПДВ орендаря;
- Відносини між професіоналами та споживачами: ПДВ постачальника.
І ПДВ НА МІЖНАРОДНУ ТОРГІВЛЮ (БЕЗ ЄВРОПЕЙСЬКОГО СОЮЗУ).
Тут мова йде про торгівлю з третіми країнами (за межами ЄС), заморськими територіями та Нормандськими островами.
Продаж товарів та послуг за межами Європейського Союзу, тобто експорт, звільняється від оподаткування ПДВ, як внутрішні товари, оскільки вони оподатковуються ПДВ у країні прибуття.
Товари або послуги, придбані, тобто імпорт, за межами Європейського Союзу обкладаються французьким ПДВ, коли вони потрапляють на французьку податкову територію, наприклад, придбання всередині громади.
ПДВ, сплачений при імпорті, підлягає вирахуванню, якщо цей товар використовується в контексті економічної операції, що підпадає під дію ПДВ.
Ваша думка нас цікавить
Ця стаття розміщена для загальної інформації та в інтересах учасників судових процесів. Він регулярно оновлюється, наскільки це можливо. Зважаючи на постійний розвиток чинного законодавства, ми не можемо гарантувати його нинішнє застосування і запрошуємо Вас звернутися до нас з будь-яким правовим питанням або проблемою, що стосується теми, зазначеної в 01 56 79 11 00. У будь-якому випадку Кабінет не може нести відповідальність за неточність та застарілість статей на сайті.
Наші співробітники інформаційних служб у вашому розпорядженні і пояснять, як ми працюємо
Ви хочете отримати більше інформації ?
Зв'яжіться з нами
+33 (0) 1 56 79 11 00
Проспект Ніеля, 90
62 і 69 вулиця Ампера
75017 Париж