ПДВ d; асоціація Як це розрахувати та оголосити

Трохи цифровий у вашій асоціації ?

В принципі, некомерційне об’єднання не обкладається комерційними податками. А саме територіальний економічний внесок (CET), корпоративний податок (IS) та податок на додану вартість (ПДВ). Однак може трапитися так, що така організація здійснює прибуткову діяльність. У цьому випадку асоціативна структура повинна буде сплатити ці податки. Тоді з’ясуйте у цьому розділі як декларувати та стягувати ПДВ.

Декларація з ПДВ: як діяти далі ?

Поперше, слід зазначити, що французькі асоціації підлягають оподаткуванню ПДВ:

Проявіть безкорисливе управління
Здійснюйте діяльність, яка конкурує з компаніями з прибутковим сектором, за умов, подібних до цих

Як тільки він відповідає цим критеріям, a асоціативна організація підлягає сплаті ПДВ.

У будь-якому випадку для декларування цього податку на торгівлю він повинен враховувати свій режим оподаткування ПДВ. Дійсно, остання варіюється залежно від величини обороту. Але також характер діяльності, що здійснюється структурою: надання послуг та/або продаж товарів.

Реальна нормальна дієта

За реального нормального режиму асоціація повинна надсилати декларацію з ПДВ до податкових органів кожні 24 місяця. І це, незалежно від відділу, в якому знаходиться його головний офіс.

ПДВ, що підлягає сплаті, обчислюється щомісяця відповідно до ПДВ, зібраного з фактичного обороту за місяць. Потім цей податок зменшиться за рахунок податку на ПДВ на інші товари, послуги та основні засоби за місяць.

Зверніть увагу, що щорічний податок, що сплачується щонайбільше, не перевищує 4000 євро, об’єднання, що підлягає сплаті, мають змогу подавати декларації з ПДВ до календарного кварталу. Сплата цього комерційного податку здійснюється одночасно з поданням або надсиланням декларації.

Спрощений режим оподаткування ПДВ

Як випливає з назви, спрощений режим оподаткування дозволяє асоціації скористатися пільгами з точки зору формальностей. Факт, податкова адміністрація дає йому можливість щороку заповнювати декларацію з ПДВ. Однак, навіть якщо ПДВ встановлено на рік, асоціативний орган повинен періодично сплачувати авансові платежі.

Інтернет-декларація

Як асоціації, що підлягає оподаткуванню ПДВ, вам пропонується створити "професійний" акаунт в інтернет-просторі impots.gouv.fr Це поле дозволить вам зробити декларацію, а також сплатити ПДВ.

Французька асоціація: як повернути ПДВ ?

Незалежно від того, здійснює вона некомерційну діяльність, звільнену від оподаткування ПДВ, та/або комерційну діяльність, що підлягає цьому податку, асоціація згідно із законом 1901 року завжди зобов'язана створити окремі сфери бухгалтерського обліку. Це ефективно дозволяє окремі доходи та витрати, що стосуються кожного із цих секторів діяльності. Але це ще не все! Створюючи ці окремі сектори бухгалтерського обліку, асоціативна структура також зможе визначити права на стягнення ПДВ, який вона сплатила за свої покупки.

Право на стягнення ПДВ

асоціативні органи, що обкладаються ПДВ щодо їх діяльності є єдиними, хто має право на стягнення податку що вони платили вище за течією своїх постачальників послуг та/або постачальників. Залежно від випадку, право на стягнення ПДВ для асоціації може бути сумарна, часткова або нульова.

З одного боку, вона може виступати повне одужання ПДВ на всі витрати, що стосуються сектору діяльності, що оподатковується ПДВ. З іншого боку, воно жодним чином не зможе стягнути цей комерційний податок із витрат, пов’язаних із звільненим сектором.

З іншого боку, право на відшкодування ПДВ є частковий для змішаних витрат. Іншими словами, на витрати, пов'язані з товарами та/або послугами, які асоціативна організація використовувала як в рамках певної діяльності, так і в рамках діяльності, яка була предметом звільнення. Таким чином, це право на відшкодування залежить від співвідношення між доходом, що оподатковується ПДВ, та всіма доходами структури. Ми говоримо про "Відшкодування ПДВ пропорційно".

Добре знати

З 1 січня 2008 року необхідно розрахувати відрахування ПДВ, властиве кожному товару або послузі, відповідно до його коефіцієнта відрахування, який еквівалентний добутку коефіцієнтів оподаткування, допуску та оподаткування.

Ставки ПДВ

Ставка ПДВ залежить від предмета замовлення. Залежно від чинного законодавства, існують деякі варіації ставок:

20% нормальної норми: найпоширеніший тариф, він застосовується до всіх товарів або послуг, для яких не визначено жодного іншого тарифу
10% проміжна ставка: типові заходи: ярмаркові майданчики, ярмарки, екскурсії, ігри та атракціони, закуски (приготовані для безпосереднього споживання, крім алкогольних напоїв), ...
5,5% знижена ставка: події (театр, кіно, цирк, концерти, спортивні заходи: матчі, змагання, автопробіги тощо; книги на будь-якому носії, обладнання та послуги для людей з обмеженими можливостями, харчові продукти (в упаковці, що дозволяє їх зберігати),. .
2,1% Супер знижена ставка: фармацевтика, преса, живі шоу (до 141-го виступу) ...

Спеціальні ставки ПДВ: Корсика та DOM

На Корсиці та в закордонних департаментах (DOM) ставки різні:

ПДВ на Корсиці

20% Нормальна норма
10% Проміжна ставка
2,1% Знижена ставка: певні товари, що доставляються на Корсику, та певні послуги, на які застосовується знижена ставка, що застосовується у материковій частині Франції
0,90% Супер знижена ставка

ПДВ у закордонних департаментах (Гваделупа, Мартініка, Реюньйон)

8,5% Нормальна норма
2,1% Знижена ставка
1,75% і 1,05% Супер знижена ставка

ПДВ у Монако

Операції, здійснені до Князівства Монако або з нього, розглядаються як операції, здійснені з Франції або до неї.

Сектори, звільнені від сплати ПДВ

Як зазначено вище, витрати, що стосуються звільнених секторів, не дають права на будь-яке стягнення ПДВ. І недарма ці сектори діяльності жодним чином не підлягають сплаті цього комерційного податку. Отже, ця прерогатива стосується:

Викладацька діяльність
Оздоровчі заклади
Продаж товарів, пропонованих асоціацією, але лише в межах 10% обороту
Соціальні, культурні, освітні або спортивні послуги, що надаються асоціативним органом, за винятком розміщення, харчування та роботи барів та закусок
Надходження від шести щорічних благодійних або допоміжних заходів, організованих для їх виключної вигоди

Відкрийте для себе HelloAsso

Повністю безкоштовне платіжне рішення для асоціацій. Приєднуйтесь до понад 120 000 вже зареєстрованих асоціацій.

Які критерії звільнення від ПДВ ?

Незалежно від сфери діяльності, асоціація 1901 року може, хоча і оподатковуватись ПДВ, бути звільненими від сплати цього податку. І це, у застосуванні з основним режимом франшизи. Цей пристрій застосовується, коли асоціація досягла в попередньому календарному році обороту не перевищує наступних порогів:

33 200 євро за надання послуг
82 800 євро за доставку товарів

З іншого боку, якщо оборотність конструкції перевищує наступні пороги, він автоматично буде сплачувати ПДВ:

35 200 євро за надання послуг
€ 91 000 за доставку товарів

Увага ! Цього звільнення від оподаткування ПДВ не слід плутати із загальним звільненням від оподаткування, яке спрямоване на асоціації, включаючи:

Керівництво незацікавлене
Переважає некомерційна діяльність
Дохід від допоміжної прибуткової діяльності, як правило, оподатковуваний, у 2019 році не перевищує суми 62 250 євро (джерело impot gouv, 2018: 61 634 євро)

Дізнайтеся, що HelloAsso може зробити для вашої асоціації

(Насправді) безкоштовне рішення для збору онлайн-платежів та економії часу в управлінні вашим об’єднанням. Подія? Збір коштів? Проект ?

Асоціації та клуби нарешті мають свій бюлетень !

Ви хочете знати, про що говорять в асоціативному світі? Не втрачайте нитку !
Кожного місяця команда HelloAsso відбирає короткий зміст новин сектору.