ПДВ на семінари в Альпах Семінари в Альпах
31.10.2011
Успішний семінар: ПДВ на семінари
ПДВ на семінари - це велика дискусія, в якій більшість людей, постачальників та споживачів, насправді не впевнені, що вони говорять, або деякі кажуть, що їм підходить.
Семінари та конгреси в основному спрямовані на підприємства, що обкладаються ПДВ, і тому виникає питання про стягнення ПДВ. Для асоціацій та компаній, що не підлягають, питання не виникає.
В принципі, компанія, що підлягає оподаткуванню ПДВ, повинна мати можливість відшкодувати ПДВ при своїх покупках. Ну, це не так просто з семінарами.
Податковий кодекс повідомляє нам:
«Відповідачі за ПДВ можуть утримувати за звичайним законодавством:
- Податок на витрати на проживання, ресторан, прийом та розваги, які вони підтримують на користь третіх осіб;
- Податок на витрати на ресторан, прийом та розваги, які вони підтримують внаслідок участі їх менеджерів та працівників у харчуванні, прийомах та розвагах.
Отже, витрати на житло та проживання, понесені на користь керівників та/або працівників, не породжують права на відрахування.
ПДВ, що стягується з таких витрат, може бути вирахуваний лише за умови, що він використовується для цілей операцій, що дають право на відрахування, і що відповідний податок фігурує окремо у рахунку-фактурі на придбання (стаття 271 - II.1 CGI) . Для того, щоб дозволити платникам податків обґрунтувати обґрунтованість права на відрахування, у рахунку-фактурі повинно бути розмежовано, де це можливо, ресторан, рецепція та розважальні послуги, які, можливо, породжують право на відрахування з розміщення та проживання.
Відповідно до положень статті 130 Додатку II CGI, відповідні витрати повинні бути необхідними для проведення операції. "
Ви зрозуміли? Не впевнений ... Тож ось невеликий переклад.
Коротше кажучи, якщо компанія, що підлягає оподаткуванню ПДВ, організовує семінар для своїх працівників, вона не може повернути ПДВ на житло, а якщо організує захід для сторонніх осіб, то може. Отже, ПДВ, що підлягає відшкодуванню, не підлягає сплаті за заохочення або семінари для працівників, крім продавців із статусом торгового агента.
А як щодо компанії, яка звертається до агенції для організації її семінару чи конгресу.
Тут законодавець дарує нам чудовий подарунок. Законодавство, що найменш дивно, стосується людей, уповноважених на організацію ваших семінарів та конференцій. Два типи агентств мають право організовувати ваші корпоративні заходи:
- Агентства, що мають ліцензію на "туристичну агенцію" (Зобов'язання: професійні навички, професійна цивільна відповідальність, фінансова гарантія; прерогативи: кошторис "все включено", бронювання для вашого проживання та транспортного рахунку та будь-якої туристичної послуги)
- агентства "організатор ярмарків та виставок" (Зобов'язання: відсутні; прерогативи: організовувати, але можуть виставляти рахунки лише на суму своїх послуг та послуг, за винятком розміщення та транспорту)
І на цьому різниця не закінчується, тому що, щоб закінчити каламутити води, законодавець дав такому відомству дві різні податкові системи.
"Турагентство" сплачує ПДВ лише з суми своєї націнки, але юридично не вимагає відображати ПДВ, однак воно частково повертається замовником.
"Організатор ярмарків та виставок" перебуває під загальним режимом, він відшкодовує весь відшкодовуваний ПДВ та збирає 20% ПДВ з обороту. Якщо останній відповідає законодавству і збирає лише суму своєї послуги, він, однак, може надати своєму клієнтові додаткові ціни на послуги (проживання, інший транспорт тощо), які клієнт повинен зарезервувати безпосередньо у постачальника. І тут воно ускладнюється. Тому що, коли «організатор ярмарків та виставок» представляє вам ціни без ПДВ, хоча ви не маєте права стягувати ПДВ, це абсолютно вводить в оману. Гірше того, якщо цей "організатор ярмарків та виставок" порушує закон і здійснює бронювання житла від вашого імені та виставляє вам за них рахунок, він стягує 10% ПДВ та збирає 20%. Теоретичний прибуток для держави 10%. Але, якщо це семінар, організований для ваших співробітників, і ви не можете повернути ПДВ, ви платите 10% додаткового ПДВ і не можете повернути його, поки агентство представляє вам ціни без ПДВ, то це здавалося вигідним.
Отже, існує реальне викривлення конкуренції, організованої державою, з одного боку, "туристичними агенціями", які надають бізнесу численні юридичні гарантії і які виявляють ставку ПДВ, яка здається низькою, але повністю відшкодовується, та інші організатори ярмарків та виставок ", які надають мало юридичних гарантій і, крім того, показують ціни без ПДВ, які виглядають вигідними, але дуже часто вводять в оману, оскільки не є реальними.
Однак будьте обережні, деякі агенції виберуть статус організатора "ярмарків та шоу", щоб звільнити себе від обмежень бути "турагентами", але це помилка. Існує нюанс між законністю та оподаткуванням. Щодо ПДВ, то податківцям байдуже, чи будете Ви здійснювати свою діяльність із відповідним Вам юридичним статусом, вона лише шукає податкове рішення Вашого статусу. Це діяльність, яка робить оподаткування, а не юридичний статус. І це дуже важлива деталь. Дійсно, якщо ви "комунікаційне агентство", організатор ярмарків та виставок "або навіть" художнє агентство "або будь-який інший екзотичний статус, якщо ви граєте роль турагента (тобто ви продаєте послуги транспорту або/та житла незалежно від того, чи це основна або додаткова діяльність), ваша агенція оподатковується з націнки. Тому агентство помиляється, не поважає закон, ризикує і змушує своїх клієнтів піти на певні дії.
Якщо в кожній з категорій агентств є хороші професіонали, а інші менш хороші, замовник повинен бути пильним і не обманюватись цінами, які здаються вигідними, коли вони не.
Повною мірою, надзвичайно мало людей знають ці деталі щодо оподаткування, в тому числі серед фахівців агентств, тому було б розумно для держави змінити цей статус, надавши всім фахівцям у цьому секторі однакові прерогативи та зобов’язання, а також послідовне оподаткування.
Боюся, це буде не завтра, оскільки наші законодавці дуже схильні ускладнювати тексти, додаючи шари, а не малюючи все чисто.
Ви захоплені цією палаючою сагою про невпинні повороти і нестерпну напругу? Зверніться до наших 5 чудових статей у нашому другому блозі (відредагований у 2013-2014 рр. Та оновлений у 2018 р.) Http://www.seminaires-aereau.fr/blog/?s=tva
Професіонал туризму та заходів протягом 25 років, консультант, спікер.
востаннє оновлено 08.03.2018