ПДВ, що потрібно знати, щоб бути бізнесом

Опубліковано в категорії Податки та збори

ПДВ, податок на додану вартість, для одних це пенсія, для інших це погане слово, для нас це непрямий податок на споживання, який ви повинні освоїти, починаючи бізнес! Ось чому Простий облік займається предметом ПДВ у всебічному огляді. Очевидно, що, навіть будучи вичерпною, ця стаття не може розглядати всі теми, пов'язані з цим податком. Деякі моменти детально описані в інших більш поглиблених статтях, переходьте за посиланнями! Ось план цієї статті, щоб допомогти вам легше дійти до того, що вас цікавить:

Стаття побудована таким чином, щоб швидко відповісти на питання про різні режими ПДВ. Суб’єкт капіталу для підприємців, знайомих з поняттям ПДВ. Решта статті детально описує інші привабливі теми ПДВ для людей, менш знайомих з цим податком.

бізнесом

Різні режими ПДВ

Існує так званий "базовий" режим оподаткування, який поставляється в декількох спрощених планах і це для того, щоб пощадити найменші компанії, зменшивши кількість зобов’язань щодо звітності.

Звільнення від сплати ПДВ

Це не схема як така, але ви повинні знати, що деякі види діяльності звільняються від оподаткування ПДВ за законом. Ці компанії не збирають ПДВ і не відраховують його.

Приклад звільненої діяльності:

  • Навчання/виховання
  • Страхування
  • Продаж поштових марок
  • Некомерційні роботи
  • Оренда мебльованих помешкань

Основна франшиза (FB)

Нові підприємства автоматично переходять у режим франшизи. Коли ви піддаєтесь цій дієті, вона еквівалентна ситуації звільненої діяльності. Вас не турбує ПДВ, не потрібно нічого декларувати.

Тим не менше, за бажанням, Ви можете обрати схему сплати ПДВ (спрощений режим оподаткування або реальний нормальний режим). У разі можливості ви повинні поважати умови та зобов’язання обраного плану.

Пороги

Щоб скористатися франшизою, ви не повинні перевищувати наступні річні пороги обороту без податку [база 2020-2022]:

  • 85 800 євро за діяльність з купівлі-перепродажу та послуги хостингу (у 2019 році 82 800 євро)
  • 34 400 євро на діяльність з надання послуг (у 2019 році 33 200 євро)

Коли ці пороги перевищені, вам не доведеться негайно змінювати свій раціон, якщо ви все ще нижче підвищених порогів.

Спрощений режим оподаткування (RSI)

Як випливає з назви, це такрежим із спрощеними зобов’язаннями щодо звітності.

Якщо ти цього бажаєш, Ви можете вибрати справжню нормальну дієту. Це може бути цікаво, якщо ви передбачаєте кращий рік, ніж минулий. Можливо, розумніше сплачувати ПДВ регулярніше, щоб не опинитися в кінці семестру з непомірною сумою для сплати.

Пороги

Що стосується попереднього режиму, ви повинні дотримуватись річних порогових значень обороту без податку між [базою 2020-2022]:

  • 85 800 євро та 818 000 євро для купівлі-продажу та послуг хостингу (у 2019 році 82 800 та 789 000 євро)
  • 34 400 євро та 247 000 євро на діяльність з надання послуг (у 2019 році 33 200 євро та 238 000 євро)

Збільшені порогові показники також дозволяють не відразу змінювати режими, якщо оборот нижче цих порогових значень.

До цих порогів додається ще одна умова, загальна річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, не повинна перевищувати 15 000 євро. Під штрафом за необхідність змінити режим на фактичний нормальний режим.

Декларація та оплата

У рамках RSI має бути встановлено 2 типи декларацій:

Депозити з ПДВ - це часткові платежі, які відбуваються двічі на рік:

  • У липні 55% суми ПДВ, що підлягає сплаті з CA12 N-1 (рядок 57)
  • У грудні 40% від такої ж суми

Щоб поглибити це поняття, ось повна стаття про авансові внески з ПДВ.

Відносно Декларація CA12, він включає всі дані за рік (загальний збір ПДВ та загальний відрахування ПДВ). Таким чином, ви отримуєте щорічний ПДВ, щоб зменшити вже сплачені авансові внески. Кінцевий термін надсилання декларації на рік N та оплати - 2-й робочий день після 1 травня N + 1.

Для компаній із перенесеною датою закриття CA12E необхідно надіслати та сплатити наприкінці 3-х місяців, що настають за місяцем закриття.

Бухгалтерські проводки

Як і у всіх операціях, що впливають на бізнес, результати бухгалтерського обліку.

Реальна нормальна дієта

Фактичний нормальний режим є основним режимом. Обов'язок обчислювати та декларувати ПДВ щомісяця. Це є причиною того, чому порогові значення для дотримання цієї дієти високі. Може бути розумним зупинити свій вибір на цій дієті, якщо ваша діяльність зазвичай генерує кредит з ПДВ (приклад: будівельні сектори, матеріали купуються за звичайною ціною, тоді як робочі послуги продаються за зниженою ставкою), оскільки ви зможете отримати більш регулярне відшкодування. Незаперечний плюс для вашого грошового потоку. Однак будьте обережні: повернення ПДВ-кредиту є предметом дослідження податкової адміністрації та затримка може становити два-три місяці до отримання відшкодування.

Пороги

Коли ви перевищуєте наступні річні пороги обороту без податку [база 2020-2022], ви зобов’язані підкорятися фактичному нормальному режиму:

  • 818 000 євро на діяльність з купівлі-перепродажу та послуги хостингу (у 2019 році 789 000 євро)
  • 247 000 євро на діяльність з надання послуг (у 2019 році 238 000 євро)

Декларація та оплата

Декларація подається щомісяця є CA3. У якому ви повинні зареєструвати принаймні:

  • ваш щомісячний оборот,
  • ПДВ, який ви зібрали на основі різних ставок ПДВ,
  • відрахування ПДВ, отримане за здійснені покупки.

Що стосується CA12, ви знайдете на "сайті impôt.gouv.fr" посібник для заповнення цих декларацій з ПДВ.

Існує виняток до цього щомісячного звітування, якщо ви вважаєте, що ваш Загальний річний ПДВ складатиме менше 4000 євро, ти можеш передавати щокварталу CA3. Якщо ваша оцінка виявиться помилковою, ви протягом року перевищите межу в 4000 євро, ви повинні зв’язатися зі своєю податковою службою (SIE), щоб повідомити їх та скласти щомісячні декларації з місяця, в якому сума досягнута, і упорядкувати попередні місяці.

Коли ви подаєте звіт у червні, ви розраховуєте та повідомляєте дані за травень.

Кінцевий термін подання цієї декларації буде між 15-м та 25-м числами місяця.

Справжній міні-режим

Реальна міні-система дозволяє скористатися правом щомісяця декларувати ПДВ, залишаючись у спрощеному податковому режимі для річних звітів (спрощена податкова декларація, спрощений баланс, спрощений додаток).

Бухгалтерські проводки

Як і у всіх операціях, що впливають на бізнес, результати бухгалтерського обліку.

Стільки про різні режими ПДВ. У другій половині статті йдеться про ПДВ для тих, хто не має ПДВ, або тих, хто бажає закріпити свої знання.

ПДВ, що це ?

Податок на додану вартість (ПДВ) - це непрямий податок на споживання.

Чому "на споживання" ? Коли фізична особа купує товар чи послугу, вона платить рекламовану ціну, щоб отримати цей товар. Відображена ціна складається з:

  • Ціна продажу, встановлена ​​продавцем (це те, що він збирає)
  • ПДВ, розрахований на початкову ціну продажу (це те, що він повертає державі)

ПДВ застосовується до того, що ми споживаємо.

Наприклад, сім'я X придбала пляшку з водою з нержавіючої сталі за 12 євро (10 євро: ціна пляшки з водою та 2 євро: ПДВ на ціну пляшки з водою).

Чому "непрямий" ? Платниками цього податку є фізичні особи.

Однак, інкасація здійснюється через посередників: вашу компанію наприклад.

Інкасатори та платники - це компанії, що обкладаються ПДВ. Незважаючи на те, що вони сплачують ПДВ державі, цей податок для них не є тягарем, оскільки ПДВ "проходить" лише через рахунки вашої компанії !

Зрозумійте різні ставки ПДВ

У материковій частині Франції діють 4 ставки ПДВ, які застосовуються залежно від характеру товару або послуги, що продається.

Застосовувані тарифи з 1 січня 2014 року:

Ярмарки та виставки

· Вхідні квитки в музей

Переробка відходів

Обладнання та послуги для інвалідів

Книги на будь-якому носії

· Роботи з поліпшення житла

Існування різних ставок призначене для підтримки певних видів діяльності та полегшення їх доступу. Харчові продукти обкладаються податком у розмірі 5,5%, оскільки це основна потреба. Продаж книг також оподатковується 5,5% ПДВ з метою сприяння доступу до знань та культури.

Поняття ставки для вас не має секретів! Переходимо до розрахунку ПДВ.

Знання того, як розрахувати ПДВ на товар чи послугу

ПДВ = ціна без податку (без податку) ставки товару або послуги (x), що застосовується до товару або послуги, що продається

Ось основна формула для визначення ПДВ на товар чи послугу, ця сума буде введена на тобі рахунки-фактури. Як підприємцю важливо розуміти цей розрахунок, щоб правильно встановити ціну продажу.

Більше того, ваше мислення повинно враховувати профіль ваших клієнтів. Фізичні особи сплачуватимуть ПДВ, оскільки вони зобов’язані сплатити цей податок, тоді як підприємства зможуть його стягнути. Отже, для останнього ПДВ не впливає. Це є причиною того, чому компанії завжди думають у HT (або без податку, тобто без урахування ПДВ). Але якщо ваші клієнти - фізичні особи, ПДВ є частиною "Психологічна ціна" (Включаючи всі податки або всі податки, тобто ціни без ПДВ + ПДВ), вони готові заплатити за ваші товари чи послуги.

Кілька прикладів розрахунку:

1 кубічний метр дров коштує 110 € без урахування.

  • ПДВ = 110 € x 10% (ставка застосовується до дров) = 11 €.
    • Ціна з ПДВ кубічного метра становить 121 € (110 [HT] + 11 [ПДВ])

1 година обслуговування ІТ-консультанта коштує 150 € гот.

  • ПДВ = 150 € х 20% (ставка, що застосовується до надання послуг) = 30 €.
    • Ціна з ПДВ за одну годину консультації становить 180 євро (150 [HT] + 30 [ПДВ])

1 складаний пандус з вуглеволокна, щоб зробити вхід в магазин доступним для людей з обмеженими фізичними можливостями, коштує 600 € без урахування.

  • ПДВ = 600 € x 5,5% (ставка застосовується до товарів, призначених для інвалідів) = 33 €.
    • Ціна з урахуванням ПДВ складного пандуса становить 633 € (600 [HT] + 33 [ПДВ])

Інші корисні формули для розрахунків, пов’язаних з ПДВ:

Ціна з податком = Ціна без ПДВ + Сума ПДВ = Ціна без ПДВ x (1 + Застосовувана ставка ПДВ)

Ціна без ПДВ = Ціна з ПДВ/Сума ПДВ = Ціна з ПДВ/(1 + Застосовувана ставка ПДВ)

ПДВ = Ціна з ПДВ - Ціна без ПДВ

Тепер, коли механізм розрахунку для визначення суми ПДВ для товару чи послуги освоєний, перейдемо до визначення ПДВ, який підлягає сплаті державі як інкасатору !

ПДВ, який потрібно сплатити чи перерахувати, як його розрахувати ?

Як бізнес, що підлягає оподаткуванню ПДВ, ви сплачуєте ПДВ за кожну покупку та збираєте ПДВ за кожну покупку.

Будьте готові до невеликої розумової гімнастики ...

Як пояснювалося вище, компанія є збирачем ПДВ, але не платником податків. Ось чому, як ми вже говорили, ПДВ не є тягарем для компанії.

Збір ПДВ

Ось чому, коли компанія продає товар або послугу, ПДВ, отриманий після продажу цього товару або цієї послуги, виділяється на бухгалтерському рахунку "4457 - ПДВ, що стягується компанією", для потім повернути державі.

Відрахування ПДВ

І навпаки, коли компанія купує товар чи послугу, вона сплачує ПДВ за цей товар або послугу, який вона сплачує бізнесу, що продає. ПДВ, сплачений за покупки, повинен бути відокремлений на бухгалтерському рахунку "4456 - ПДВ повинна бути утримана компанією". Це ПДВ, що підлягає відрахуванню, щоб не представляти тягар для компанії вираховується зі стягнутого ПДВ. Таким чином, операція скасовує оплату при купівлі.

ПДВ, що підлягає сплаті

ПДВ, що підлягає сплаті, - це загальна сума (щомісяця, щокварталу чи півроку), що належить державі.

ПДВ, що підлягає сплаті = ПДВ, що стягується - ПДВ, що підлягає вирахуванню.

У січні N ви отримали в результаті продажу 1000 євро зібраного ПДВ. Однак ви придбали товари із загальним ПДВ 150 €. Ви сплатили цей ПДВ. Щоб скасувати нараховане стягнення, ви сплачуєте лише державі різницю між стягненим ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню:

ПДВ, що підлягає сплаті = 1000 € - 150 € = 850 €.

Стратегічно, особливо при встановленні бізнес-моделі чи прогнозу руху грошових потоків, важливо правильно визначити ПДВ, що підлягає сплаті. Справді, деякі покупки не призведуть до відшкодування ПДВ такі як операції з асоціаціями або автопідприємцями, коли ви будете оподатковуватись за свої послуги або продаж майна. Тож будьте пильні і враховуйте цей вплив на ваш грошовий потік оскільки ви будете стягувати ПДВ без будь-якого можливого відрахування останнього.

Кредит з ПДВ

У деяких випадках трапляється так у вас є ПДВ, що підлягає вирахуванню, ніж зібраний ПДВ. Застосовуючи попередню формулу, з’являється від’ємна виплата ПДВ, це називається кредит з ПДВ. Кредит з ПДВ відображає суму, яку вам винна держава, тобто борг.

На практиці така ситуація є поширеною. У вас є два варіанти:

  • Заряд: Ви можете перерахувати цей кредит на наступну суму ПДВ, що підлягає сплаті.
  • Відшкодування: Ви вимагаєте повернення цього кредиту, умови суми надаються.

Додаткова робота до розрахунку ПДВ, що підлягає сплаті

На практиці розрахунки ніколи не бувають помилковими, особливо ті, що об’єднують багато рахунків-фактур, клієнтів та постачальників, що завжди стосується ПДВ.

Ці помилки можуть бути пов’язані з неправильно застосованою ставкою, забутим рахунком, неправильним тлумаченням закону ...

Оскільки протягом року можливі помилки, пов’язані з ПДВ, численні, вас запитають здійснити оформлення ПДВ після дати закриття на момент складання балансу (відсікання). Це обрамлення також можна зробити для кожної декларації з ПДВ. Застосовується для узгодження сум ПДВ, задекларованих за минулий фінансовий рік, та тих, що зафіксовані на рахунках.

Висновок: ПДВ, податок на додану вартість, є великою темою, яка регулюється загальним податковим кодексом.

Цей податок збирається опосередковано, оскільки платниками податку є фізичні особи (кінцевий споживач), тоді як платниками є підприємства (посередники). Управління ПДВ не є тривіальним для бізнесу. Нейтральна робота, оскільки суми ПДВ лише "проходять" через рахунки, тим не менше, це часом представляє значну втрату часу для менеджера. Ось чому навіть невеликим компаніям зі спрощеними зобов’язаннями може бути цікаво довірити управління ними. Економія часу - це значна щоденна вигода. Ви повинні знати, що в деяких випадках, щоб обмежити пов'язані з цим бухгалтерські витрати, можна робити щоквартальні декларації щомісяця, довіряючи щорічне коригування своєму бухгалтеру.