ПДВ, що стягується з дебетів або інкасо
Всі компанії, що обкладаються ПДВ повинні декларувати та передавати, з певною періодичністю (щомісяця, щокварталу чи щороку), Збір ПДВ що вони виставляють рахунок своїм клієнтам, коли це стає належним чином.
Термін сплати стягненого ПДВ залежить від ділового сектору компанії та, якщо застосовується, сформульованих варіантів. Можливі дві системи: сплата ПДВ після дебетування і сплата ПДВ після надходження.
Сплата ПДВ після дебетування
Сплата ПДВ після дебетування означає, що стягнений ПДВ підлягає сплаті з дати виставлення рахунку.
Усі операції, що здійснюються компанією, за винятком надання послуг, робіт з нерухомості та передачі або концесії нематеріального рухомого майна (див. Нижче), повинні декларуватися в системі ПДВ відповідно до дебетів.
На практиці компанія ризикує зазнати негативного невідповідності грошових потоків, пов’язаного із ПДВ, що стягується, коли її клієнти сплачують рахунки-фактури пізніше дати, ніж дата декларування та сплати ПДВ за цими ж фактурами. Якщо це так, компанія "авансує" зібраний ПДВ державі, а потім повертає його своїм клієнтам.
Великі та випадкові виставлення рахунків можуть мати фінансову шкоду для компанії, якщо депозит не вимагається.
Професіонали, які залежно від своєї діяльності зобов’язані сплатити ПДВ, зібраний після списання коштів, не мають іншого варіанту, вони не можуть вибрати сплату ПДВ після стягнення.
Сплата ПДВ після надходження
Сплата ПДВ після квитанцій означає, що стягнений ПДВ підлягає сплаті після отримання авансових внесків та ціни. Таким чином, компанія не повертає ПДВ, зібраний державі, поки замовник не сплатить всю або частину належної суми.
ПДВ підлягає сплаті після стягнення всіх наступних операцій:
- послуги,
- роботи з нерухомістю,
- та розпорядження або поступки нематеріального рухомого майна (патенти, торгові марки тощо), останні розглядаються як послуги.
Продажі, що споживаються на місці, вважаються послугами.
Ось деякі деталі щодо терміну виконання:
- Для платежів чеком: ПДВ сплачується з фізичної доставки чека. Якщо чек не фінансується, компанія може стягнути заявлену суму при наступній декларації з ПДВ;
- Для платежів банківським переказом: ПДВ сплачується з реєстрації на банківський рахунок;
- Для готівкових платежів: ПДВ сплачується з моменту переказу готівки;
- Для платежів за переказним векселем: ПДВ сплачується з оплати векселя.
На практиці жодне негативне невідповідність грошових потоків, пов’язане зі стягненим ПДВ, не впливає на бізнес. Однак професіонали, які здійснюють операції, за якими ПДВ підлягає сплаті після стягнення, мають можливість сплатити ПДВ після дебетування. Для цього запит повинен бути надісланий простою поштою до податкової служби.
Нарешті, підрядники з нерухомості мають можливість сплатити ПДВ після здачі робіт.
Якщо ПДВ підлягає сплаті за рахунками-фактурами ?
Професіонали, які працюють зі стягненим ПДВ, що підлягає сплаті після стягнення, повинні зазначити це на кожному своєму рахунку-фактурі:.
Професіонали, які здійснюють операції, які в принципі підпадають під систему ПДВ, що підлягає сплаті за квитанціями, і які обрали систему ПДВ, що підлягає сплаті за дебетами, повинні вказати на всіх відповідних рахунках-фактурах таку заяву: "ПДВ, що підлягає сплаті відповідно до потоків".
Вибирайте між ПДВ на дебети чи квитанції
Перш за все, важливо зазначити, що цей вибір обмежений: лише професіонали, котрі в принципі працюють із ПДВ, що підлягає сплаті відповідно до колекцій, можуть вимагати переходу на систему ПДВ, що підлягає сплаті відповідно до дебетів (варіант, сформульований для простої пошти на податкова служба).
Професіонали, які займаються торговою діяльністю, сплачують ПДВ після дебетування, і у них немає іншого варіанту.
- сплата ПДВ після дебетування має перевагу у спрощенні управління ПДВ: достатньо вказати у декларації з ПДВ суму обороту, виставлену за відповідний період. Натомість компанія може зазнати негативного впливу з точки зору свого грошового потоку, коли дебіторська заборгованість згодом стягується шляхом погашення стягненого з них ПДВ.
- сплата ПДВ після інкасації має ту перевагу, що уникає перерахування зібраного ПДВ до сплати клієнтами рахунків. Тому не можна повідомляти про негативні наслідки з точки зору руху грошових коштів. З іншого боку, декларація з ПДВ може бути дещо складнішою в управлінні.
Читати також на тему ПДВ:
Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.
Опублікуйте коментар
Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами