ПДВ та режим спільної економіки - UCM Bw - Рух та створення офісу d;

Ми вже обговорювали економіку співпраці в попередній статті. Мова йшла про пояснення того часу, що малося на увазі під спільною економікою, та про трохи пояснити нещодавно прийнятий закон.

Економіка співпраці відноситься до товарів та послуг, якими обмінюються, обмінюються та продаються окремі особи. Ці заходи часто забезпечуються онлайн-платформами.

Це довго терпіли, оскільки воно не конкурувало з традиційними комерційними та незалежними видами діяльності до розвитку таких сайтів, як UBER, які справді почали конкурувати з існуючими професіями. Це змусило законодавця краще позначити весь сектор через зловживання. (Закон про програми від 01.07.2016, М.Б. від 04.07.2016)

Режим податку на прибуток.

Деталі які надають послуги іншим особам, які отримують від них дохід, сплачуватиме 20% податку на такий дохід за умови, що вони пропонують ці послуги лише через затверджену онлайн-платформу. Вони зможуть відняти одноразову суму в розмірі 50% на професійні витрати. Цей режим застосовується лише за умови, що річний дохід від економіки, що співпрацює, не перевищує 5000 євро, проіндексованих. Для 2016 року було встановлено поріг у розмірі 2500 євро, враховуючи, що цей закон набув чинності 1 липня і, отже, охоплює лише 6 місяців.

Королівським указом від 12 січня 2017 року, що реалізує пункт 2 статті 90 Кодексу податку на прибуток 1992 року, щодо умов затвердження електронних платформ в економіці, що співпрацює, та подання доходу, зазначеного в пункті 1 статті 90, 1 ° біс, Кодексу податку на прибуток 1992 року, податок на прибуток був опублікований 24 січня 2017 року та набув чинності 24 січня. Залишається лише почекати на ефективне затвердження однієї або декількох платформ.

Стаття, опублікована в Echo 25.04.2017, повідомляє нам, що 8 платформ просили їх затвердження на сьогодні (listminut, меню поруч, Flavr, PWIIC) серед інших.

Що стосується ПДВ, то ось текст поширених запитань про FPS Finance.

Курсивом ми додали декілька відомостей для кращого розуміння:

Що таке економіка співпраці ?

Йдеться про обмін та обмін просторами, товарами, інструментами, грошима, знаннями та послугами, між особами, через електронну платформу (схвалену або організовану державним органом).

Отже, мова йде лише про ПОСЛУГИ, а отже, не про продаж продукції.

оренда, позика та обмін нерухомості
послуги хостингу
оренда, позика та обмін рухомого майна
торгівля послугами
ремонт предметів, б/у одягу
приготування їжі, яку доставляють додому або забирають.
тощо.

З якої дати я повинен декларувати цей дохід ?

Спеціальний режим оподаткування застосовується до цих послуг (і, отже, не до поставок товарів, таких як продаж вживаних товарів, продаж непідготовлених харчових продуктів, доставлених додому або на вивезення тощо), як з точки зору доходів громадян податок, ніж у ПДВ. Це набирає чинності з 01.07.2016. Однак ефективне застосування режиму відкладається до публікації королівського указу про процедури затвердження електронних платформ.

Як мені повідомити про цей дохід ?

Ваші податкові зобов'язання залежать від того чи ні річний поріг 5000 євро брутто (= 3255 євро брутто до індексації).

Увага !

За рік 2016 рік, порогова сума становить 2500 євро брутто (= 1627,50 євро брутто до індексації), оскільки режим застосовується лише з 01.07.2016.

Однак ця сума, ймовірно, буде адаптована залежно від дати набрання чинності цим режимом.

Мій дохід не перевищує порогової суми і не пов’язаний з моєю діяльністю як самозайнятої особи чи менеджера бізнесу

Ви не зобов’язані ідентифікувати себе з ПДВ за діяльність, пов’язану з економікою співробітництва, якщо ви не здійснюєте діяльність як платник податку або що для іншої діяльності, що здійснюється як особа, що оподатковується, немає зобов’язань для ідентифікації з ПДВ.
У всіх інших ситуаціях не існує можливості скористатися режимом спільної економіки з точки зору ПДВ, оскільки для інших видів діяльності Ви зобов’язані бути ідентифікованими з ПДВ.

Мій дохід перевищує порогову суму і не пов’язаний з моєю самозайнятою діяльністю чи діяльністю керівника бізнесу

Ви зобов’язані ідентифікувати себе з ПДВ за діяльність, пов’язану з економікою співробітництва.

Мій дохід пов’язаний з моєю діяльністю як самозайнятої особи чи менеджера бізнесу

Ви повинні повідомити Banque Carrefour des Entreprises про початок цієї нової діяльності.

Як розрахувати поріг 5000 євро ?

Ви повинні забрати всю компенсацію, яка вам була призначена, а також усі суми, утримані платформою або через неї. Потім ви перевіряєте, чи ця сума не перевищує межі 5000 євро на календарний рік.

Дохід, отриманий як оподатковувана особа, звільнений від п. 1, 2 та 3, 3 ° статті 44 Кодексу ПДВ, не враховується для розрахунку цього порогу.

У режимі ПДВ:

Застосування режиму ПДВ

Чи повинен я ототожнюватись з ПДВ у контексті економіки співпраці ?

На відміну від режиму звільнення від оподаткування, оподатковувані особи, які беруть участь у спільній економіці та відповідають всім умовам режиму, не є такими в принципі не ідентифіковано для цілей ПДВ.

Хто є об’єктом оподаткування ПДВ в контексті економіки, що співпрацює ?

Будь-яка фізична особа, яка зазвичай надає послуги в контексті економіки, що співпрацює, повинна вважатися податковою особою. Звичка передбачає повторювані операції, хоча їх можна виконувати з різними інтервалами, якщо вони демонструють певну регулярність. Отже, працівник, який надає випадкові послуги через затверджену платформу, не кваліфікується як платник податків і, відповідно, не зазнає впливу цього режиму ПДВ.

Коли я звільняюся від обов'язку ідентифікації ПДВ і чи можу я отримати вигоду від режиму спільної економіки ?

Як платник податку, за умови, що ви не зобов’язані бути ідентифікованими з ПДВ для іншої діяльності, ви звільняєтесь від обов’язку ідентифікувати себе з ПДВ, якщо поєднано всі наступні умови:

ці служби знаходяться в Бельгії
ці послуги надаються для цілей, не пов’язаних з основною діяльністю, яку ви здійснюєте як самозайнята особа
ці послуги надаються виключно фізичним особам, які призначені для їх особистого користування, або послуг інших осіб
ці послуги надаються лише в рамках угод, укладених через електронну платформу або платформу, організовану державним органом. Клієнт сплачує всі заборговані йому суми за надання послуг на платформі або через неї
компенсація, пов'язана з наданням послуг, виплачується або призначається вам платформою або через неї
річний оборот, що складається з компенсації та всіх сум, утриманих платформою або через неї, не перевищує 5000 євро.

Я працівник/працівник будівельної компанії і надаю покрівельні послуги в Бельгії через затверджену платформу

Ви можете скористатися режимом спільної економіки, якщо ваш дохід становить менше 5000 євро, за умови, що вас не ідентифікують як ПДВ для іншої діяльності.

Я бельгійський підрядник у будівельному секторі та надаю покрівельні послуги

ви ти не можеш виграти від режиму спільної економіки, оскільки ваші послуги пов’язані з вашою основною самозайнятою діяльністю.

Я є податковою особою, діяльність якої виключена виключеннямрозділ 44Кодексу ПДВ (приклад: лікар), і я пропоную транспортні послуги через затверджену платформу

Ви можете скористатися режимом спільної економіки, якщо ваш дохід менше 5000 євро, за умови, що вас не ідентифікують з ПДВ з іншої причини.

Які операції я можу здійснити за цим планом ?

Ви маєте право виконувати будь-які операції, які є подібними до надання послуг, для яких виконуються всі умови, викладені в пункті 3, а також будь-які роботи з нерухомістю. Для цілей схеми особа, яка готує страви, які згодом доставляються додому або забирають, буде вважатися особою, яка надає послугу.

Мої служби не знаходяться в Бельгії. Чи повинен я ідентифікувати себе з ПДВ ?

Так. Ви не можете скористатися режимом ПДВ із кооперативною економікою, і від вас вимагають ідентифікацію ПДВ:

або як франчайзі, що підлягає оподаткуванню, якщо ви генеруєте річний оборот, який не перевищує 25 000 євро без ПДВ
як звичайна податкова особа (щомісяця або щокварталу).

Трансакція, яка, наприклад, розташована в іншій державі-члені, крім Бельгії, і яка є об’єктом оподаткування ПДВ, підпадає під юрисдикцію відповідної держави.

Я вже зареєстрований на ПДВ для іншої діяльності. Чи впливає на мене режим спільної економіки з точки зору ПДВ ?

Ні, оскільки для цієї іншої діяльності ви вже зобов’язані бути ідентифікованими з ПДВ.

Мої клієнти не діють для своїх приватних потреб чи потреб інших

Усі послуги, які ви надаєте, виключаються з режиму спільної економіки, оскільки всі умови, зазначені в пункті 3, не виконуються, і ви зобов’язані ідентифікувати себе для сплати ПДВ.

Мої послуги не надаються виключно через електронну платформу

Певні відшкодування, пов'язані з наданням послуг, не виплачуються та не розподіляються через платформу

Усі послуги, які ви надаєте, виключаються з режиму спільної економіки, оскільки всі умови в пункті 3 не виконуються, і ви зобов’язані ідентифікувати себе для сплати ПДВ.

Мій щорічний оборот перевищує 5000 євро. Що я повинен зробити ?а) У виняткових випадках я перевищую порогову суму максимум на 10%

Ви можете зберегти режим спільної економіки.

б) Я неодноразово перевищував порогову суму та/або більш ніж на 10%

Режим спільної економіки більше не може застосовуватися, і вам потрібно повідомити відповідний департамент. Ви повинні ідентифікувати себе з ПДВ і обрати інший режим оподаткування:

якщо ваш річний оборот не перевищує 25 000 євро без ПДВ, і ви не виконуєте свої зобов’язання ні нерухомості, ви можете вибрати між звичайним режимом та режимом звільнення від оподаткування.
якщо ваш річний оборот перевищує 25000 євро або ви виконуєте роботи з нерухомістю, ви повинні підпорядковуватися нормальному податковому режиму (щомісяця або щокварталу).

Висновок

Тому режим ПДВ дещо відрізняється від податкового режиму, навіть якщо є подібності.

Що стосується ПДВ, це додатковий режим, такий як режим франшизи, фіксованої ставки або щомісячний або квартальний режим, який застосовується лише за умови дотримання суворих умов.

Він зарезервований для надання послуг ТІЛЬКИ і до тих пір, поки вони проходять через затверджену платформу.