PEA менше обмежень і спрощена система оподаткування в 2019 році в Ле Ревену
Опубліковано 04.04.2019 о 09:02 - Оновлено 04.04.2019 о 09:02
План заощаджень акцій (PEA) пропонує сприятливий податковий режим для вкладників, які ним користуються. Особливо якщо вони утримуються від вилучення своїх коштів із плану протягом п’яти років, оскільки заробіток звільняється від податку на прибуток, тоді сплачуються лише внески на соціальне страхування. Тексти, що застосовуються до PEA, передбачають обмеження, але законодавець лише вніс кілька пом'якшень. Аналіз Флоран Руо, юрист, CMS Френсіс Лефевр Авокатс.
Для інвестування в акції або паї ПКІПЦП (FCP або SICAV) заощаджувачі можуть використовувати план заощаджень власного капіталу (PEA або PEA-PME), який, як і страхування життя, дозволяє їм скористатися іншими податковими правилами, вигідними лише у випадку прямого інвестиції, тобто шляхом введення їх на звичайний рахунок у цінних паперах.
Читайте також
Опубліковано 20.03.2019
Опубліковано 01.04.2019
Опубліковано 31.03.2019
Існують обмеження щодо відкриття або проведення PEA, але Парламент прийняв кілька послаблень як частину законопроекту "PACTE", який набирає чинності 24 травня 2019 р.
Нагадування про переваги PEA та PEA-PME
PEA (і PEA-PME) дозволяє отримувати дивіденди та приріст капіталу без негайного оподаткування.
Капіталізований прибуток оподатковується лише у разі відмови від плану, а коли ППС працює як мінімум п’ять років, вилучені з ПЕА прибутки звільняються від податку на прибуток та виняткового внеску на високі доходи: оподаткування тоді обмежується до внесків на соціальне страхування, що наразі встановлено в розмірі 17,2%.
Зверніть увагу, що для винятку для французьких податкових резидентів, які не підпадають під французьку систему соціального страхування, а іншої держави-члена Європейського Союзу, ЄЕЗ (Європейського економічного простору) чи Швейцарії, ставка встановлено на рівні 7,5% з моменту набрання чинності законом про фінансування соціального забезпечення 2019 року.
Той факт, що з дивідендів, що виплачуються за відсутності вилучення з ППС, не справляється податок, є перевагою для всіх платників податків, навіть для тих, хто не обкладається податком на прибуток.
Насправді, за межами ПЗД, дивіденди в принципі виплачуються після відрахування внесків на соціальне страхування та відрахування у розмірі 12,8%, що представляє податок на прибуток, а платники податків, які не є об’єктом оподаткування податком на прибуток, ухиляються від останнього лише за рахунок вимоги про звільнення відрахування до 30 листопада кожного року кожному банку (або компанії), який виплатить йому дивіденди.
Щоб запит був дійсним, дохідний податковий дохід їхнього передостаннього року повинен був бути менше 50 000 євро (75 000 євро для шлюбного або цивільного товариства).
Податковий режим, який застосовується, коли вилучення відбувається протягом перших п’яти років після відкриття ЧСЗ, був спрощений законодавством про фінанси на 2019 рік, щоб передбачити, що на капіталізований прибуток застосовується та ж ставка податку, що застосовується у разі прямого утримання, тобто в принципі 30%, що відповідає 17,2% від внесків на соціальне страхування та 12,8% від податку на прибуток (якщо платник податків не відмовляється від цього фіксованого оподаткування, шляхом опціону, що стосується всіх доходів і прибутків, якщо вони нормально падають).
Нагадаємо, що до 1 січня 2019 року, коли п’ятирічна умова не була виконана, вилучений прибуток оподатковувався 36,2%, або навіть 39,7% у разі вилучення до двох років.
PEA має кілька обмежень, таких як обмеження виплат, неможливість зареєструвати певні цінні папери та той факт, що зняття коштів призводить або до закриття плану, або до неможливості здійснення нових платежів.
Закон "Пакт", прийнятий остаточно Національною асамблеєю 11 квітня, а потім врешті-решт представлений Конституційній раді, незабаром буде опублікований в Офіційному віснику (JO). З наступного дня після публікації це повинно принести деяке розслаблення, з яких ось основні.
Менший ризик закриття плану або блокування платежів у разі відкликання
Перш за все, було б забезпечено суттєве послаблення: відкликання коштів від п’яти до восьми років більше не спричинятиме суворої санкції закриття плану або блокування платежів.
Закон цього чітко не зазначає, але ми можемо сподіватися, що вкладники, які вже зробили вихід із ЧПУ понад вісім років до набрання чинності законом PACTE, будуть звільнені від блокування платежів, що вимагалося попереднім законодавством їх.
Назустріч відкриттю PEA для всіх дорослих
Усі особи, які досягли повноліття, місце проживання яких знаходиться у Франції, тепер можуть відкрити PEA.
Це нове формулювання дозволить дорослим, прикріпленим до податкового домогосподарства батьків, відкрити ЧПУ.
Однак до кінця прихильності їм доведеться обмежити виплати в PEA до 20 000 євро замість 150 000 євро.
Нові визначні пам'ятки PEA-PME
PEA-PME сприятиме збільшенню граничного рівня виплат.
В даний час 75 000 євро, або вдвічі менше, ніж границя, передбачена для PEA, межа PEA-PME зросте до 225 000 євро.
Однак усі готівкові платежі, здійснені платником податків до ПЕА-ПМЕ та класичного ПЕА, не повинні перевищувати межі 225 000 євро. Оскільки банки не мають можливості перевірити дотримання цієї умови, заощаджувачі будуть поінформовані про свою відповідальність за дотримання цього обмеження.
Крім того, PEA-PME буде відкритим для краудлендингу (пайові цінні папери, міні-ваучери та облігації з фіксованою ставкою, що особливо спрямоване на краудлендінг нерухомості).
Таким чином, платники податків могли б заощадити податок на прибуток у випадку, якщо протягом п'яти років не буде виведено з PEA-PME, а вилучені прибутки оподатковуватимуться як внески на соціальне страхування лише після компенсації між прибутками та збитками, що спостерігаються за планом.
Нарешті, обмеження щодо інвестицій у цінні папери компаній, котируваних на біржі, у PEA-PME будуть послаблені. Зокрема, компаніям більше не буде заборонено мати принаймні 25% власності юридичної особи, а обмеження ринкової капіталізації менше одного мільярда євро буде оцінено за попередні чотири роки (цього буде достатньо, щоб капіталізація була меншою більше одного мільярда євро протягом одного з цих чотирьох років, щоб компанія, що входить до списку, мала право на.
Пільговий період у разі відмови від Brexit
Указ про Brexit передбачав пільговий період для цінних паперів PEA, підписаних або придбаних до виїзду з Великобританії без домовленості, будь то у британських компаніях чи французьких або європейських ПКІПЦП, 75% інвестованих в європейські акції (особливо британські).
Уряд надав термін від 12 до 21 місяців залежно від конкретного випадку (див. Указ від 22 березня, опублікований в ОВ від 24), щоб гравці не зобов'язані відмовлятися від британських титулів у надзвичайних ситуаціях.