Подарункові сертифікати, ваучери та ділові подарунки - Droit-Finances

Подарункові сертифікати або ваучери, що надаються працівникам, та бізнес-подарунки можуть бути вирахувані із оподатковуваного прибутку підприємства та можуть бути звільнені від сплати соціального страхування та податку на прибуток. За певних умов. На Різдво 2020 року планка відрахувань подвоїлася через кризу Ковіда

ділові

  • Подарунки та подарункові сертифікати працівникам
  • Податкова система
  • Соціальний режим
  • Корпоративні подарунки
  • Податок на прибуток
  • Формальності
  • Відрахування ПДВ

Подарунки та подарункові ваучери працівникам

Для боротьби з кризою Covid-19 уряд підвищує ліміт звільнення для ваучерів та подарункових ваучерів до 342,80 євро (замість 5% від PMSS, або близько 171 євро). Це подвоєння стелі стимулюватиме споживання з нагоди Різдва 2020 та під час святкування в кінці року.

Податкова система

Подарунки та подарункові ваучери або ваучери, що пропонуються працівникам роботодавцем або соціально-економічним комітетом (СЕО), не становлять вигоди в натуральній формі, а тому не оподатковуються в руках бенефіціара за кількох умов:

  • Їх потрібно пропонувати з нагоди певної події: народження, одруження, Різдва тощо.
  • Вони не повинні перевищувати 5% щомісячної межі соціального страхування як на рік, так і на подію.

Безкоштовна доставка працівникам комп'ютерного обладнання або повністю амортизованого програмного забезпечення звільняється до ліміту в розмірі 2000 євро на рік на кожного бенефіціара.

Ці подарунки вираховуються із соціальної виплати за умовами загального права.

Соціальний режим

Подарунки або ваучери, запропоновані CSE, або, якщо цього не надає роботодавець, звільняються від соціальних зборів за умови, що їх сукупна вартість протягом року не перевищує 5% граничного рівня SS на одного бенефіціара. Понад цей річний ліміт путівки та подарунки залишаються звільненими від соціальних зборів:

  • 1. якщо вони присуджуються з нагоди події:
    • PACS та шлюб,
    • народження,
    • день батьків та день матерів,
    • початок навчального року для дитини віком до 26 років (протягом відповідного календарного року),
    • Різдво для працівника або дітей віком до 17 років (протягом відповідного календарного року)
    • виходу на пенсію
  • 2.Якщо їх значення не перевищує 5% обмеження SS на рік та на подію. Для початку навчального року поріг становить 5% на дитину, а на Різдво - 5% на одного працівника та на дитину. Примітка: чеки на читання та чеки на диски повністю звільнені від соціальних зборів.

Корпоративні подарунки

Податок на прибуток

Подарунки, що пропонуються діловим відносинам, вираховуються з прибутку за двох умов:
1. Вони повинні виконуватися в інтересах компанії
2. Їх значення не слід перебільшувати стосовно використання професії, розміру компанії, її розвитку тощо. Суб’єктивні критерії, які адміністрація вивчає у кожному конкретному випадку.

Ці подарунки може запропонувати сама компанія або її менеджер. В останньому випадку ці витрати, понесені від імені компанії, відшкодовуються керівнику компанії і не становлять додаткової винагороди. Тому вони звільнені від соціальних зборів та податку на прибуток.

Формальності

Коли загальна річна сума подарунків перевищує 3000 євро, вона повинна бути зазначена у накладній заяві.

Об'єкти, спеціально розроблені для реклами (позначені видимим і незмивним написом), вартість одиниці яких не перевищує 65 євро з урахуванням податку, не повинні включатись до цієї загальної суми, а отже, не включатись у заяву.

Відрахування ПДВ

В принципі, ПДВ не підлягає відшкодуванню подарунків або товарів, що продаються за ціною, набагато нижчою за їх звичайну ціну. І це незалежно від методу розподілу та якості бенефіціара (клієнтів, службовців, торгових посередників тощо). Однак ПДВ підлягає відшкодуванню з товарів дуже низької вартості, вартість одиниці яких не перевищує 65 євро, включаючи податок на рік та на бенефіціара.